Имущественный вычет при использовании материнского капитала
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет при использовании материнского капитала (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Тверского областного суда от 18.07.2023 по делу N 33-3061/2023 (УИД 69RS0026-01-2022-001901-22)
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: О взыскании неосновательного обогащения.
Обстоятельства: Налоговый орган ссылается на то, что ответчик в спорный период получил имущественный налоговый вычет по НДФЛ в связи с приобретением квартиры, однако ответчик на погашение кредитного обязательства, возникшего в связи с приобретением квартиры, использовал средства материнского капитала, в связи с чем сумма возвращенного налога на данную сумму является неосновательным обогащением ответчика.
Решение: Отказано.По убеждению судебной коллегии, в действиях М.Е. отсутствуют признаки неосновательного обогащения. Рождение второго ребенка и связанное с этим событием право ответчика на распоряжение средствами материнского (семейного) капитала, имевшие место после предоставления имущественного налогового вычета, не свидетельствует о допущенных налогоплательщиком ошибках, неполноте отражения сведений в первоначально поданных им декларациях, и, как следствие, не влечет привлечение лица к гражданско-правовой ответственности в виде возврата полученных от налогового органа денежных сумм.
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: О взыскании неосновательного обогащения.
Обстоятельства: Налоговый орган ссылается на то, что ответчик в спорный период получил имущественный налоговый вычет по НДФЛ в связи с приобретением квартиры, однако ответчик на погашение кредитного обязательства, возникшего в связи с приобретением квартиры, использовал средства материнского капитала, в связи с чем сумма возвращенного налога на данную сумму является неосновательным обогащением ответчика.
Решение: Отказано.По убеждению судебной коллегии, в действиях М.Е. отсутствуют признаки неосновательного обогащения. Рождение второго ребенка и связанное с этим событием право ответчика на распоряжение средствами материнского (семейного) капитала, имевшие место после предоставления имущественного налогового вычета, не свидетельствует о допущенных налогоплательщиком ошибках, неполноте отражения сведений в первоначально поданных им декларациях, и, как следствие, не влечет привлечение лица к гражданско-правовой ответственности в виде возврата полученных от налогового органа денежных сумм.
Апелляционное определение Свердловского областного суда от 21.08.2025 по делу N 33-10367/2025 (УИД 66RS0008-01-2025-000842-08)
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: О взыскании неосновательного обогащения в виде излишне возмещенного налога.
Обстоятельства: Орган ссылался на неправомерное получение части вычета при приобретении квартиры с использованием средств семейного капитала. Право на получение семейного капитала приобретено после получения вычета.
Решение: Отказано.Отказывая в удовлетворении исковых требований, суд первой инстанции, руководствуясь нормами материального права, приведенными в решении суда, исходил из того, что предоставление имущественного вычета не было обусловлено противоправными действиями налогоплательщика и указанный вычет получен ею на законных основаниях. Приобретение в последующем (после получения налогового вычета) права на получение материнского (семейного) капитала и использование его в целях погашения ипотечных кредитных обязательств, не свидетельствует о необходимости перерасчета в подобной ситуации размера налогового вычета и неосновательном обогащении налогоплательщика.
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: О взыскании неосновательного обогащения в виде излишне возмещенного налога.
Обстоятельства: Орган ссылался на неправомерное получение части вычета при приобретении квартиры с использованием средств семейного капитала. Право на получение семейного капитала приобретено после получения вычета.
Решение: Отказано.Отказывая в удовлетворении исковых требований, суд первой инстанции, руководствуясь нормами материального права, приведенными в решении суда, исходил из того, что предоставление имущественного вычета не было обусловлено противоправными действиями налогоплательщика и указанный вычет получен ею на законных основаниях. Приобретение в последующем (после получения налогового вычета) права на получение материнского (семейного) капитала и использование его в целях погашения ипотечных кредитных обязательств, не свидетельствует о необходимости перерасчета в подобной ситуации размера налогового вычета и неосновательном обогащении налогоплательщика.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при продаже жилого помещения, в том числе доли в квартире, приобретенной с использованием средств материнского капитала, а также об имущественных вычетах при приобретении жилья.
(Письмо Минфина России от 26.05.2023 N 03-04-05/48499)Вопрос: Об НДФЛ при продаже жилого помещения, в том числе доли в квартире, приобретенной с использованием средств материнского капитала, а также об имущественных вычетах при приобретении жилья.
(Письмо Минфина России от 26.05.2023 N 03-04-05/48499)Вопрос: Об НДФЛ при продаже жилого помещения, в том числе доли в квартире, приобретенной с использованием средств материнского капитала, а также об имущественных вычетах при приобретении жилья.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, в том числе доли в квартире, приобретенной с использованием средств материнского капитала.
(Письмо Минфина России от 02.06.2023 N 03-04-05/51097)Вместе с тем в случае продажи недвижимого имущества, приобретенного с использованием средств материнского капитала, необходимо учитывать следующее.
(Письмо Минфина России от 02.06.2023 N 03-04-05/51097)Вместе с тем в случае продажи недвижимого имущества, приобретенного с использованием средств материнского капитала, необходимо учитывать следующее.
Вопрос: Об НДФЛ в случае продажи доли в квартире, приобретенной с использованием средств материнского капитала.
(Письмо Минфина России от 02.07.2024 N 03-04-05/61748)При этом в случае продажи недвижимого имущества, приобретенного с использованием средств материнского капитала, необходимо учитывать следующее.
(Письмо Минфина России от 02.07.2024 N 03-04-05/61748)При этом в случае продажи недвижимого имущества, приобретенного с использованием средств материнского капитала, необходимо учитывать следующее.
Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при строительстве (приобретении) жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них с использованием средств материнского капитала.
(Письмо Минфина России от 17.03.2023 N 03-04-05/23030)Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при строительстве (приобретении) жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них с использованием средств материнского капитала.
(Письмо Минфина России от 17.03.2023 N 03-04-05/23030)Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при строительстве (приобретении) жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них с использованием средств материнского капитала.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, в том числе доли в квартире, приобретенного с использованием средств материнского капитала.
(Письмо Минфина России от 17.07.2024 N 03-04-05/66906)При этом в случае продажи недвижимого имущества, приобретенного с использованием средств материнского капитала, необходимо учитывать следующее.
(Письмо Минфина России от 17.07.2024 N 03-04-05/66906)При этом в случае продажи недвижимого имущества, приобретенного с использованием средств материнского капитала, необходимо учитывать следующее.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры (доли в квартире), в том числе приобретенной с использованием средств материнского капитала.
(Письмо Минфина России от 27.04.2023 N 03-04-09/38991)Вместе с тем в случае продажи недвижимого имущества, приобретенного с использованием средств материнского капитала, необходимо учитывать следующее.
(Письмо Минфина России от 27.04.2023 N 03-04-09/38991)Вместе с тем в случае продажи недвижимого имущества, приобретенного с использованием средств материнского капитала, необходимо учитывать следующее.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже доли в квартире, приобретенной с использованием средств материнского (семейного) капитала.
(Письмо Минфина России от 03.06.2025 N 03-04-05/54793)Вместе с тем в случае продажи доли в объекте недвижимого имущества, приобретенной с использованием средств материнского капитала, необходимо учитывать следующее.
(Письмо Минфина России от 03.06.2025 N 03-04-05/54793)Вместе с тем в случае продажи доли в объекте недвижимого имущества, приобретенной с использованием средств материнского капитала, необходимо учитывать следующее.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже доли в квартире, приобретенной с использованием средств материнского капитала.
(Письмо Минфина России от 05.09.2024 N 03-04-05/84461)При этом в случае продажи недвижимого имущества, приобретенного с использованием средств материнского капитала, необходимо учитывать следующее.
(Письмо Минфина России от 05.09.2024 N 03-04-05/84461)При этом в случае продажи недвижимого имущества, приобретенного с использованием средств материнского капитала, необходимо учитывать следующее.
Вопрос: Об НДФЛ при реализации одного и приобретении иного жилого помещения, а также при продаже доли в квартире, приобретенной с использованием средств материнского капитала.
(Письмо Минфина России от 25.12.2023 N 03-04-09/125559)При этом в случае продажи недвижимого имущества, приобретенного с использованием средств материнского капитала, необходимо учитывать следующее.
(Письмо Минфина России от 25.12.2023 N 03-04-09/125559)При этом в случае продажи недвижимого имущества, приобретенного с использованием средств материнского капитала, необходимо учитывать следующее.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже одного и приобретении иного жилого помещения, в том числе по ДДУ, а также при продаже доли в квартире, приобретенной с использованием средств материнского капитала.
(Письмо Минфина России от 28.02.2024 N 03-04-05/17214)Таким образом, налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи квартиры, а сумма дохода, уменьшенная на соответствующий размер имущественного налогового вычета или на сумму документально подтвержденных расходов на приобретение такой квартиры.
(Письмо Минфина России от 28.02.2024 N 03-04-05/17214)Таким образом, налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи квартиры, а сумма дохода, уменьшенная на соответствующий размер имущественного налогового вычета или на сумму документально подтвержденных расходов на приобретение такой квартиры.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже жилого помещения, в том числе доли в квартире, приобретенной с использованием средств материнского капитала.
(Письмо Минфина России от 17.11.2023 N 03-04-05/110137)При этом в случае продажи недвижимого имущества, приобретенного с использованием средств материнского капитала, необходимо учитывать следующее.
(Письмо Минфина России от 17.11.2023 N 03-04-05/110137)При этом в случае продажи недвижимого имущества, приобретенного с использованием средств материнского капитала, необходимо учитывать следующее.