Имущественный вычет при покупке квартиры матерью на дочь
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет при покупке квартиры матерью на дочь (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О размере имущественного вычета по НДФЛ при приобретении дочерью квартиры в долевую собственность с матерью, но полностью за счет собственных средств.
(Письмо Минфина России от 23.05.2024 N 03-04-05/47145)Вопрос: Дочь купила в долевую собственность с матерью квартиру стоимостью 3,5 млн руб. Доли у них равные - по 1/2. Квартира оплачена полностью дочерью за счет собственных средств. В каком размере дочь имеет право получить налоговый вычет по НДФЛ: 2 млн руб. (то есть в полном размере, так как квартира оплачена полностью за счет ее средств) или 1,75 млн руб. (так как на дочь будет зарегистрировано право собственности только на долю в размере 1/2, а не на всю квартиру)?
(Письмо Минфина России от 23.05.2024 N 03-04-05/47145)Вопрос: Дочь купила в долевую собственность с матерью квартиру стоимостью 3,5 млн руб. Доли у них равные - по 1/2. Квартира оплачена полностью дочерью за счет собственных средств. В каком размере дочь имеет право получить налоговый вычет по НДФЛ: 2 млн руб. (то есть в полном размере, так как квартира оплачена полностью за счет ее средств) или 1,75 млн руб. (так как на дочь будет зарегистрировано право собственности только на долю в размере 1/2, а не на всю квартиру)?
Статья: Тест: проверьте свои знания по НДФЛ-вычетам
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)3. В 2023 г. мать и совершеннолетний сын приобрели квартиру за 4 млн руб. в долевую собственность: 3/4 матери и 1/4 сыну. Платежные документы оформлены на мать. В каком размере мать и сын могут заявить имущественный вычет на покупку жилья, если раньше никто из них вычетом не пользовался?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)3. В 2023 г. мать и совершеннолетний сын приобрели квартиру за 4 млн руб. в долевую собственность: 3/4 матери и 1/4 сыну. Платежные документы оформлены на мать. В каком размере мать и сын могут заявить имущественный вычет на покупку жилья, если раньше никто из них вычетом не пользовался?
Нормативные акты
<Письмо> УФНС России по г. Москве от 18.06.2012 N 20-14/52818@
<О порядке получения имущественного налогового вычета родителем, который приобрел квартиру за счет собственных средств и оформил в собственность своего несовершеннолетнего ребенка>Вопрос: Может ли мать получить за сына имущественный вычет при покупке квартиры, оформленной на него, если сын еще не работает, а учится?
<О порядке получения имущественного налогового вычета родителем, который приобрел квартиру за счет собственных средств и оформил в собственность своего несовершеннолетнего ребенка>Вопрос: Может ли мать получить за сына имущественный вычет при покупке квартиры, оформленной на него, если сын еще не работает, а учится?
<Письмо> УФНС России по г. Москве от 05.05.2012 N 20-14/040261@
"Об имущественном налоговом вычете"Что касается права на получение в рассматриваемом случае совершеннолетней дочерью имущественного налогового вычета в связи с приобретением квартиры, собственником которой является ее мать, Управление информирует о следующем.
"Об имущественном налоговом вычете"Что касается права на получение в рассматриваемом случае совершеннолетней дочерью имущественного налогового вычета в связи с приобретением квартиры, собственником которой является ее мать, Управление информирует о следующем.
Административная практика
Решение ФНС России от 24.06.2019 N СА-4-9/12162@
Суть жалобы: Заявителю отказано в предоставлении имущественного налогового вычета и в возврате из бюджета НДФЛ.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, поскольку родитель, использовавший право на имущественный налоговый вычет в связи с приобретением жилого помещения в собственность своего несовершеннолетнего ребенка, получил этот налоговый вычет в сумме понесенных им, а не ребенком, расходов и уменьшил налоговую базу по налогу на свои доходы, а не на доходы ребенка. Следовательно, сам ребенок не лишается права на получение имущественного налогового вычета в будущем, когда у него появятся источники собственного дохода, формирующие налоговую базу по НДФЛ, за счет которых им может быть приобретено в собственность другое жилое помещение.
Содержит правовую позицию ФНС России.Решением Управления от 15.02.2019 на основании статьи 140 Кодекса решение Инспекции, после восстановления прав налогоплательщика на оспаривание результатов проверки, отменено полностью и принято новое решение, в соответствии с которым Заявителю отказано в праве на имущественный налоговый вычет по НДФЛ по расходам на приобретение квартиры ввиду повторности заявленного права на имущественный налоговый вычет.
Суть жалобы: Заявителю отказано в предоставлении имущественного налогового вычета и в возврате из бюджета НДФЛ.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, поскольку родитель, использовавший право на имущественный налоговый вычет в связи с приобретением жилого помещения в собственность своего несовершеннолетнего ребенка, получил этот налоговый вычет в сумме понесенных им, а не ребенком, расходов и уменьшил налоговую базу по налогу на свои доходы, а не на доходы ребенка. Следовательно, сам ребенок не лишается права на получение имущественного налогового вычета в будущем, когда у него появятся источники собственного дохода, формирующие налоговую базу по НДФЛ, за счет которых им может быть приобретено в собственность другое жилое помещение.
Содержит правовую позицию ФНС России.Решением Управления от 15.02.2019 на основании статьи 140 Кодекса решение Инспекции, после восстановления прав налогоплательщика на оспаривание результатов проверки, отменено полностью и принято новое решение, в соответствии с которым Заявителю отказано в праве на имущественный налоговый вычет по НДФЛ по расходам на приобретение квартиры ввиду повторности заявленного права на имущественный налоговый вычет.
Решение ФНС России от 04.02.2019 N СА-4-9/1753@
Суть жалобы: Заявитель не согласен с решением налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, которым Заявителю отказано в праве на имущественный налоговый вычет и в возврате из бюджета НДФЛ.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, поскольку НК РФ содержит прямую норму, согласно которой имущественный налоговый вычет не применяется в случаях, если сделка купли-продажи жилого помещения совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми, к которым отнесены в том числе родители и дети.
Содержит правовую позицию ФНС России.Таким образом, Кодекс содержит прямую норму, согласно которой имущественный налоговый вычет не применяется в случаях, если сделка купли-продажи жилого помещения совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми, к которым отнесены в том числе родители и дети.
Суть жалобы: Заявитель не согласен с решением налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, которым Заявителю отказано в праве на имущественный налоговый вычет и в возврате из бюджета НДФЛ.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, поскольку НК РФ содержит прямую норму, согласно которой имущественный налоговый вычет не применяется в случаях, если сделка купли-продажи жилого помещения совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми, к которым отнесены в том числе родители и дети.
Содержит правовую позицию ФНС России.Таким образом, Кодекс содержит прямую норму, согласно которой имущественный налоговый вычет не применяется в случаях, если сделка купли-продажи жилого помещения совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми, к которым отнесены в том числе родители и дети.
Вопрос: Квартира куплена в 2010 г., свидетельство получено в 2012 г. С какого момента возникает право на получение вычета по НДФЛ? Может ли получить вычет родственник покупателя квартиры, не являющийся собственником данной квартиры?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 05.05.2012 N 20-14/40261@)Таким образом, если физическое лицо (дочь) приобретет у своей матери квартиру, то права на получение имущественного налогового вычета она иметь не будет, поскольку такая сделка купли-продажи будет совершена между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со ст. 105.1 НК РФ.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 05.05.2012 N 20-14/40261@)Таким образом, если физическое лицо (дочь) приобретет у своей матери квартиру, то права на получение имущественного налогового вычета она иметь не будет, поскольку такая сделка купли-продажи будет совершена между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со ст. 105.1 НК РФ.
Статья: НДФЛ: новшества в предоставлении имущественного налогового вычета
(Джабазян Е.Л.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 10)Вопрос: В 2013 г. дочь и мать приобрели квартиру в общую долевую собственность по 1/2 доли каждая. Стоимость квартиры - 6 млн руб. Ранее они не получали имущественного вычета. В 2014 г. дочь и мать планируют подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ за 2013 г. Какой размер имущественного вычета по НДФЛ каждая из них может получить с учетом вступления в силу с 01.01.2014 новой редакции ст. 220 НК РФ?
(Джабазян Е.Л.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 10)Вопрос: В 2013 г. дочь и мать приобрели квартиру в общую долевую собственность по 1/2 доли каждая. Стоимость квартиры - 6 млн руб. Ранее они не получали имущественного вычета. В 2014 г. дочь и мать планируют подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ за 2013 г. Какой размер имущественного вычета по НДФЛ каждая из них может получить с учетом вступления в силу с 01.01.2014 новой редакции ст. 220 НК РФ?
Вопрос: О порядке получения имущественного налогового вычета по НДФЛ, если расходы на приобретение квартиры понесены по заключенному в 2010 г. предварительному договору купли-продажи, а свидетельство о госрегистрации права собственности получено в 2012 г.; об отсутствии оснований для получения дочерью имущественного налогового вычета по НДФЛ по расходам на приобретение квартиры, принадлежащей ее матери; об отсутствии оснований для предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении дочерью квартиры у своей матери.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 05.05.2012 N 20-14/040261@)Вопрос: О порядке получения имущественного налогового вычета по НДФЛ, если расходы на приобретение квартиры понесены по заключенному в 2010 г. предварительному договору купли-продажи, а свидетельство о госрегистрации права собственности получено в 2012 г.; об отсутствии оснований для получения дочерью имущественного налогового вычета по НДФЛ по расходам на приобретение квартиры, принадлежащей ее матери; об отсутствии оснований для предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении дочерью квартиры у своей матери.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 05.05.2012 N 20-14/040261@)Вопрос: О порядке получения имущественного налогового вычета по НДФЛ, если расходы на приобретение квартиры понесены по заключенному в 2010 г. предварительному договору купли-продажи, а свидетельство о госрегистрации права собственности получено в 2012 г.; об отсутствии оснований для получения дочерью имущественного налогового вычета по НДФЛ по расходам на приобретение квартиры, принадлежащей ее матери; об отсутствии оснований для предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении дочерью квартиры у своей матери.
Статья: Нюансы налогообложения по "выгодным" сделкам
(Семенов М.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2013, N 1)В отношении же приобретения жилья в более поздние периоды нужно руководствоваться изложенными нормами Налогового кодекса. Подтверждение - Письмо УФНС России по г. Москве от 05.05.2012 N 20-14/40261@. В нем отмечается, что если физическое лицо (дочь) приобретет у своей матери квартиру, то права на получение имущественного вычета она иметь не будет, поскольку сделка купли-продажи будет совершена между взаимозависимыми лицами (независимо от обстоятельств сделки). Поэтому, если физическое лицо рассчитывает на вычет, лучше ему покупать жилье не у близких родственников.
(Семенов М.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2013, N 1)В отношении же приобретения жилья в более поздние периоды нужно руководствоваться изложенными нормами Налогового кодекса. Подтверждение - Письмо УФНС России по г. Москве от 05.05.2012 N 20-14/40261@. В нем отмечается, что если физическое лицо (дочь) приобретет у своей матери квартиру, то права на получение имущественного вычета она иметь не будет, поскольку сделка купли-продажи будет совершена между взаимозависимыми лицами (независимо от обстоятельств сделки). Поэтому, если физическое лицо рассчитывает на вычет, лучше ему покупать жилье не у близких родственников.
Вопрос: Сын и мать купили квартиру в общую совместную собственность. Может ли сын отказаться от получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в пользу матери, если она уже получала имущественный вычет при приобретении другой квартиры?
(Письмо Минфина России от 26.04.2013 N 03-04-05/5-410)Вопрос: Сын и мать купили квартиру в общую совместную собственность. Может ли сын отказаться от получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в пользу матери, если она уже получала имущественный вычет при приобретении другой квартиры?
(Письмо Минфина России от 26.04.2013 N 03-04-05/5-410)Вопрос: Сын и мать купили квартиру в общую совместную собственность. Может ли сын отказаться от получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в пользу матери, если она уже получала имущественный вычет при приобретении другой квартиры?
Вопрос: В 2010 г. мать и ее несовершеннолетний сын приобрели квартиру стоимостью 68 млн руб. Оплата производилась с использованием субсидии и из личных средств. Субсидия была выдана распоряжением префектуры очередникам, состоящим на учете для улучшения жилищных условий с 1994 г. Женщина в настоящее время не работает, состоит на учете в службе занятости и не может использовать свое право на имущественный вычет. Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ мужем за супругу и своего несовершеннолетнего ребенка?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 10.03.2011 N 20-14/4/21606)Вопрос: В 2010 г. мать и ее несовершеннолетний сын приобрели квартиру стоимостью 68 млн руб. Оплата производилась с использованием субсидии и из личных средств. Субсидия была выдана распоряжением префектуры очередникам, состоящим на учете для улучшения жилищных условий с 1994 г. Женщина в настоящее время не работает, состоит на учете в службе занятости и не может использовать свое право на имущественный вычет. Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ мужем за супругу и своего несовершеннолетнего ребенка?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 10.03.2011 N 20-14/4/21606)Вопрос: В 2010 г. мать и ее несовершеннолетний сын приобрели квартиру стоимостью 68 млн руб. Оплата производилась с использованием субсидии и из личных средств. Субсидия была выдана распоряжением префектуры очередникам, состоящим на учете для улучшения жилищных условий с 1994 г. Женщина в настоящее время не работает, состоит на учете в службе занятости и не может использовать свое право на имущественный вычет. Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ мужем за супругу и своего несовершеннолетнего ребенка?
Вопрос: В 2009 г. мать со своим несовершеннолетним ребенком (7 лет) продала квартиру, находившуюся в долевой собственности, и в том же году приобрела другую квартиру в общую долевую собственность с несовершеннолетним сыном. Вправе ли мать получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении доли в праве собственности на квартиру, оформленной на несовершеннолетнего сына, в случае, если ранее она уже воспользовалась своим правом на получение имущественного вычета по НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 21.02.2012 N 03-04-05/7-201)Вопрос: В 2009 г. мать со своим несовершеннолетним ребенком (7 лет) продала квартиру, находившуюся в долевой собственности, и в том же году приобрела другую квартиру в общую долевую собственность с несовершеннолетним сыном.
(Письмо Минфина РФ от 21.02.2012 N 03-04-05/7-201)Вопрос: В 2009 г. мать со своим несовершеннолетним ребенком (7 лет) продала квартиру, находившуюся в долевой собственности, и в том же году приобрела другую квартиру в общую долевую собственность с несовершеннолетним сыном.
Ситуация: Как получить имущественный вычет по НДФЛ при покупке жилья в долевую собственность?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Мать приобрела квартиру в долевую собственность со своим сыном, несовершеннолетним на момент регистрации права собственности, в равных долях за 3 800 000 руб., ранее имущественный вычет не использовала.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Мать приобрела квартиру в долевую собственность со своим сыном, несовершеннолетним на момент регистрации права собственности, в равных долях за 3 800 000 руб., ранее имущественный вычет не использовала.
Статья: Имущественный налоговый вычет по расходам на выплату процентов по кредитам: нестандартные случаи
(Горелова И.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2021, N 7)Что касается лиц, не состоящих в браке (имеются в виду не только добрачные отношения, но и приобретение жилья в собственность друзьями, родственниками, например матерью и сыном), то здесь можно говорить о приобретении имущества исключительно в общую долевую собственность. Вычеты как на приобретение жилья, так и на выплату процентов можно получить строго в соответствии с той долей, которая находится в собственности налогоплательщика (созаемщикам, которые не имеют права собственности на оплачиваемое жилье, имущественные вычеты не полагаются).
(Горелова И.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2021, N 7)Что касается лиц, не состоящих в браке (имеются в виду не только добрачные отношения, но и приобретение жилья в собственность друзьями, родственниками, например матерью и сыном), то здесь можно говорить о приобретении имущества исключительно в общую долевую собственность. Вычеты как на приобретение жилья, так и на выплату процентов можно получить строго в соответствии с той долей, которая находится в собственности налогоплательщика (созаемщикам, которые не имеют права собственности на оплачиваемое жилье, имущественные вычеты не полагаются).
Вопрос: В 2005 г. мать купила квартиру и начала получать имущественный налоговый вычет по НДФЛ. В декабре 2010 г. мать умерла. Вправе ли дочь как наследница по закону, вступившая в право наследования квартиры, получить остаток неиспользованного имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2010 г.?
(Письмо Минфина России от 15.06.2012 N 03-04-05/4-737)Вопрос: В 2005 г. мать купила квартиру и начала получать имущественный налоговый вычет по НДФЛ. В декабре 2010 г. мать умерла.
(Письмо Минфина России от 15.06.2012 N 03-04-05/4-737)Вопрос: В 2005 г. мать купила квартиру и начала получать имущественный налоговый вычет по НДФЛ. В декабре 2010 г. мать умерла.