Имущественный вычет при покупке жилья с использованием материнского капитала
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет при покупке жилья с использованием материнского капитала (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при продаже жилого помещения, в том числе доли в квартире, приобретенной с использованием средств материнского капитала, а также об имущественных вычетах при приобретении жилья.
(Письмо Минфина России от 26.05.2023 N 03-04-05/48499)Вопрос: Об НДФЛ при продаже жилого помещения, в том числе доли в квартире, приобретенной с использованием средств материнского капитала, а также об имущественных вычетах при приобретении жилья.
(Письмо Минфина России от 26.05.2023 N 03-04-05/48499)Вопрос: Об НДФЛ при продаже жилого помещения, в том числе доли в квартире, приобретенной с использованием средств материнского капитала, а также об имущественных вычетах при приобретении жилья.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2019 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- уточняется порядок применения имущественно налогового вычета по НДФЛ при продаже имущества (за исключением ценных бумаг), полученного на безвозмездной основе или по договору дарения, а также в отношении жилого помещения, приобретенного (построенного, реконструированного) с использованием средств (части средств) материнского (семейного) капитала;
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- уточняется порядок применения имущественно налогового вычета по НДФЛ при продаже имущества (за исключением ценных бумаг), полученного на безвозмездной основе или по договору дарения, а также в отношении жилого помещения, приобретенного (построенного, реконструированного) с использованием средств (части средств) материнского (семейного) капитала;
Вопрос: ...Приобретаем квартиру стоимостью 4,3 млн руб. в собственность обоих супругов и двоих детей дошкольного возраста. Доли у всех одинаковые. Супруги имущественным вычетом при приобретении недвижимости не пользовались. Часть стоимости оплачивается материнским капиталом. Каков размер имущественного вычета по НДФЛ?
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2015, N 2)Вопрос: Наша семья планирует приобрести квартиру стоимостью 4,3 млн руб. в собственность обоих супругов и двоих детей дошкольного возраста. Доли у всех будут одинаковыми. Никто из супругов ранее имущественным вычетом при приобретении недвижимости не пользовался. Часть стоимости квартиры в размере 453 026 руб. будет оплачиваться материнским капиталом.
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2015, N 2)Вопрос: Наша семья планирует приобрести квартиру стоимостью 4,3 млн руб. в собственность обоих супругов и двоих детей дошкольного возраста. Доли у всех будут одинаковыми. Никто из супругов ранее имущественным вычетом при приобретении недвижимости не пользовался. Часть стоимости квартиры в размере 453 026 руб. будет оплачиваться материнским капиталом.
Вопрос: Если квартира куплена с использованием материнского капитала, то как должна быть заполнена 3-НДФЛ в этом случае?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Вопрос: Если квартира куплена с использованием материнского капитала, то как должна быть заполнена 3-НДФЛ в этом случае?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Вопрос: Если квартира куплена с использованием материнского капитала, то как должна быть заполнена 3-НДФЛ в этом случае?
Вопрос: Какой порядок предусмотрен для уменьшения размера налогооблагаемого дохода, полученного в результате продажи жилья, купленного в общую долевую собственность родителей и детей с использованием материнского капитала?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2019)Ответ: Каждый из членов семьи (родители и дети) при наличии декларируемого у него дохода, полученного в результате продажи жилья, купленного в общую долевую собственность семьи (родителей и детей) с использованием материнского капитала, при заполнении налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ) в целях уменьшения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в отношении отражаемого в ней своего дохода от продажи данного жилья вправе:
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2019)Ответ: Каждый из членов семьи (родители и дети) при наличии декларируемого у него дохода, полученного в результате продажи жилья, купленного в общую долевую собственность семьи (родителей и детей) с использованием материнского капитала, при заполнении налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ) в целях уменьшения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в отношении отражаемого в ней своего дохода от продажи данного жилья вправе:
Тематический выпуск: Имущественный налоговый вычет
(Анищенко А.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2015, N 4)Как указано в Письме Минфина России от 05.10.2010 N 03-04-05/9-593, материнский капитал, использованный для оплаты приобретенного жилья, является препятствием для получения налогового имущественного вычета.
(Анищенко А.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2015, N 4)Как указано в Письме Минфина России от 05.10.2010 N 03-04-05/9-593, материнский капитал, использованный для оплаты приобретенного жилья, является препятствием для получения налогового имущественного вычета.
"Комментарий к Федеральному закону от 29 декабря 2006 г. N 256-ФЗ "О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей"
(постатейный)
(Лунина Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2007)Федеральным законом N 208-ФЗ от 5 декабря 2006 года внесены изменения в подпункт 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с которыми в случае, если за счет средств материнского (семейного) капитала будет производиться оплата обучения ребенка или приобретение жилого помещения, нельзя будет использовать соответственно социальный налоговый вычет на обучение (подпункт 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ) или имущественный налоговый вычет на приобретение жилья, новое строительство (подпункт 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ).
(постатейный)
(Лунина Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2007)Федеральным законом N 208-ФЗ от 5 декабря 2006 года внесены изменения в подпункт 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с которыми в случае, если за счет средств материнского (семейного) капитала будет производиться оплата обучения ребенка или приобретение жилого помещения, нельзя будет использовать соответственно социальный налоговый вычет на обучение (подпункт 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ) или имущественный налоговый вычет на приобретение жилья, новое строительство (подпункт 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ).
"Все о материнском капитале: как его получить и использовать"
(Маслова Т.А.)
("Библиотечка "Российской газеты", 2011)При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета также в сумме фактически погашенных процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на приобретение на территории РФ жилья. Но опять же если проценты погашаются частично за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, то имущественный вычет в части этих средств не предоставляется.
(Маслова Т.А.)
("Библиотечка "Российской газеты", 2011)При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета также в сумме фактически погашенных процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на приобретение на территории РФ жилья. Но опять же если проценты погашаются частично за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, то имущественный вычет в части этих средств не предоставляется.
Вопрос: ...В 2011 г. супруги приобрели квартиру в общую совместную собственность за счет части личных средств, а также с использованием ипотечного кредита. В 2012 г. супруг представил декларацию по форме 3-НДФЛ за 2011 г. и совместное заявление о распределении имущественного налогового вычета в пропорции 0%/100% в его пользу. В конце 2012 г. супруги в связи с рождением второго ребенка будут иметь право на получение материнского капитала, который планируют использовать на погашение основного долга и процентов по ипотечному кредиту. Имеет ли право супруг использовать имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении расходов на приобретение квартиры при погашении основного долга и процентов по кредиту из средств материнского капитала?
(Письмо Минфина России от 19.09.2012 N 03-04-05/4-1125)Кроме того, ст. 10 Федерального закона от 29.12.2006 N 256-ФЗ "О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей" рассматривает погашение целевого (ипотечного) кредита за счет средств материнского (семейного) капитала как одно из направлений использования данных средств на приобретение (строительство) жилого помещения.
(Письмо Минфина России от 19.09.2012 N 03-04-05/4-1125)Кроме того, ст. 10 Федерального закона от 29.12.2006 N 256-ФЗ "О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей" рассматривает погашение целевого (ипотечного) кредита за счет средств материнского (семейного) капитала как одно из направлений использования данных средств на приобретение (строительство) жилого помещения.
Вопрос: ...Вправе ли физлицо включить в расходы, учитываемые при предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ, средства материнского капитала, направленные на погашение основного долга по целевому (ипотечному) кредиту, если в договоре не указано, что физлицо приобрело квартиру за счет средств материнского капитала?
(Письмо Минфина России от 08.08.2013 N 03-04-05/32097)Кроме того, ст. 10 Федерального закона от 29.12.2006 N 256-ФЗ "О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей" рассматривает погашение целевого (ипотечного) кредита за счет средств материнского (семейного) капитала как одно из направлений использования данных средств на приобретение (строительство) жилого помещения.
(Письмо Минфина России от 08.08.2013 N 03-04-05/32097)Кроме того, ст. 10 Федерального закона от 29.12.2006 N 256-ФЗ "О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей" рассматривает погашение целевого (ипотечного) кредита за счет средств материнского (семейного) капитала как одно из направлений использования данных средств на приобретение (строительство) жилого помещения.
Вопрос: Вправе ли налогоплательщик получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ по расходам на приобретение квартиры за счет ипотечных средств, если ипотечный кредит частично погашался за счет средств материнского капитала?
(Консультация эксперта, 2012)Факт того, что применительно к терминологии Закона N 256-ФЗ погашение ипотечного кредита за счет средств материнского капитала рассматривается в качестве одного из направлений использования данных средств на приобретение жилья (п. 1 ч. 1 ст. 10 Закона N 256-ФЗ), не ограничивает право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет, определяемый нормами НК РФ в отношении денежных средств, принадлежавших налогоплательщику на праве собственности согласно положениям гражданского законодательства и фактически направленных на приобретение жилья, а не на погашение ипотечного кредита.
(Консультация эксперта, 2012)Факт того, что применительно к терминологии Закона N 256-ФЗ погашение ипотечного кредита за счет средств материнского капитала рассматривается в качестве одного из направлений использования данных средств на приобретение жилья (п. 1 ч. 1 ст. 10 Закона N 256-ФЗ), не ограничивает право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет, определяемый нормами НК РФ в отношении денежных средств, принадлежавших налогоплательщику на праве собственности согласно положениям гражданского законодательства и фактически направленных на приобретение жилья, а не на погашение ипотечного кредита.
Статья: Покупка-продажа жилья и НДФЛ: нюансы налоговых вычетов
(Дьячкова О.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2013, N 4)- оплата расходов по строительству или приобретению жилья для налогоплательщика производится за счет средств работодателя или иных лиц. С 1 января 2009 г. налогоплательщики могут воспользоваться льготой, которая предусмотрена НК РФ (п. 40 ст. 217). Согласно положениям этого пункта расходы организации на возмещение своим работникам по уплате процентов по займам и кредитам на приобретение или строительство жилья не включаются в налогооблагаемый доход сотрудников и не облагаются НДФЛ. Поскольку проценты по кредитам и займам, полученным на приобретение или строительство жилья, оплачиваются за счет средств работодателя, то сотрудники уже не смогут воспользоваться имущественным вычетом в отношении этих сумм;
(Дьячкова О.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2013, N 4)- оплата расходов по строительству или приобретению жилья для налогоплательщика производится за счет средств работодателя или иных лиц. С 1 января 2009 г. налогоплательщики могут воспользоваться льготой, которая предусмотрена НК РФ (п. 40 ст. 217). Согласно положениям этого пункта расходы организации на возмещение своим работникам по уплате процентов по займам и кредитам на приобретение или строительство жилья не включаются в налогооблагаемый доход сотрудников и не облагаются НДФЛ. Поскольку проценты по кредитам и займам, полученным на приобретение или строительство жилья, оплачиваются за счет средств работодателя, то сотрудники уже не смогут воспользоваться имущественным вычетом в отношении этих сумм;