Имущественный вычет при покупке жилья в долевую собственность супругами
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет при покупке жилья в долевую собственность супругами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как получить имущественный вычет по НДФЛ при покупке жилья в долевую собственность?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если супругами не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество, то считается, что имущество находится в общей совместной собственности и каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет вне зависимости от того, на имя кого из супругов оно оформлено. В таком случае при покупке недвижимости в долевую собственность имущественный вычет вправе получить каждый из супругов в пределах величины произведенных супругами расходов на приобретение доли в совокупности на обоих супругов, но не более 2 000 000 руб. каждому (п. 1 ст. 256 ГК РФ; пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ; п. 1 ст. 33, п. 1 ст. 42 СК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если супругами не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество, то считается, что имущество находится в общей совместной собственности и каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет вне зависимости от того, на имя кого из супругов оно оформлено. В таком случае при покупке недвижимости в долевую собственность имущественный вычет вправе получить каждый из супругов в пределах величины произведенных супругами расходов на приобретение доли в совокупности на обоих супругов, но не более 2 000 000 руб. каждому (п. 1 ст. 256 ГК РФ; пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ; п. 1 ст. 33, п. 1 ст. 42 СК РФ).
Ситуация: Как получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья супругами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если жилье приобретено после 01.01.2014 в долевую собственность, размер имущественного вычета распределяется между супругами в соответствии с их долями в размере фактически понесенных расходов по приобретению недвижимости, или на основании заявления о распределении общей суммы расходов на покупку недвижимости, но не более предельного размера вычета (п. 1 ст. 256 ГК РФ; пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ; п. п. 1 - 3 ст. 2 Закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ; Письмо ФНС России от 11.05.2023 N БС-4-11/5880@).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если жилье приобретено после 01.01.2014 в долевую собственность, размер имущественного вычета распределяется между супругами в соответствии с их долями в размере фактически понесенных расходов по приобретению недвижимости, или на основании заявления о распределении общей суммы расходов на покупку недвижимости, но не более предельного размера вычета (п. 1 ст. 256 ГК РФ; пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ; п. п. 1 - 3 ст. 2 Закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ; Письмо ФНС России от 11.05.2023 N БС-4-11/5880@).
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ в отношении жилья, приобретенного до 01.01.2014 в совместную собственность супругов.
(Письмо Минфина России от 05.05.2023 N 03-04-05/41897)Таким образом, если квартира приобретена в общую совместную собственность супругов, то они вправе распределить размер имущественного налогового вычета по своему усмотрению в соответствии с их письменным заявлением.
(Письмо Минфина России от 05.05.2023 N 03-04-05/41897)Таким образом, если квартира приобретена в общую совместную собственность супругов, то они вправе распределить размер имущественного налогового вычета по своему усмотрению в соответствии с их письменным заявлением.
Ситуация: Как получить имущественный налоговый вычет при приобретении жилья в собственность ребенка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В части условий получения имущественных налоговых вычетов при приобретении жилья, а также размеров таких вычетов см., например, ситуации "Какие вычеты по НДФЛ предусмотрены и как рассчитать его к возврату при покупке квартиры и другого недвижимого имущества?", "Как получить имущественный вычет по НДФЛ при покупке жилья в долевую собственность?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В части условий получения имущественных налоговых вычетов при приобретении жилья, а также размеров таких вычетов см., например, ситуации "Какие вычеты по НДФЛ предусмотрены и как рассчитать его к возврату при покупке квартиры и другого недвижимого имущества?", "Как получить имущественный вычет по НДФЛ при покупке жилья в долевую собственность?".
Статья: Тест: проверьте свои знания по НДФЛ-вычетам
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)Имущественный вычет до 2 млн руб. может заявить каждый из совладельцев, приобретающих жилье в общую долевую собственность. Сумма вычета (в пределах максимального размера вычета 2 млн руб. и в пределах стоимости доли, приобретенной в собственность налогоплательщика) ограничена только фактическими расходами каждого совладельца <9>. При этом налогоплательщик может участвовать в гражданских правоотношениях через представителя по простой доверенности. Например, может поручить представителю внести за него деньги в уплату расходов на покупку жилья, обучение, лечение и пр. И отсутствие нотариального удостоверения такой доверенности не может быть основанием для отказа в НДФЛ-вычете. Даже если в платежном документе нет ссылки на доверенность <10>. Так что, если у сына есть собственный источник дохода и он дал матери деньги, чтобы она оплатила ими его долю в квартире, он может получить вычет. Но даже если сын дал матери больше 1 млн руб., он все равно получит вычет только на 1 млн руб., то есть не более суммы расходов на покупку жилья, соразмерной его доле <11>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)Имущественный вычет до 2 млн руб. может заявить каждый из совладельцев, приобретающих жилье в общую долевую собственность. Сумма вычета (в пределах максимального размера вычета 2 млн руб. и в пределах стоимости доли, приобретенной в собственность налогоплательщика) ограничена только фактическими расходами каждого совладельца <9>. При этом налогоплательщик может участвовать в гражданских правоотношениях через представителя по простой доверенности. Например, может поручить представителю внести за него деньги в уплату расходов на покупку жилья, обучение, лечение и пр. И отсутствие нотариального удостоверения такой доверенности не может быть основанием для отказа в НДФЛ-вычете. Даже если в платежном документе нет ссылки на доверенность <10>. Так что, если у сына есть собственный источник дохода и он дал матери деньги, чтобы она оплатила ими его долю в квартире, он может получить вычет. Но даже если сын дал матери больше 1 млн руб., он все равно получит вычет только на 1 млн руб., то есть не более суммы расходов на покупку жилья, соразмерной его доле <11>.
Ситуация: Как получить имущественный налоговый вычет при участии в долевом строительстве?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)заявление о распределении между супругами расходов на приобретение в совместную собственность жилья (при приобретении жилья супругами).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)заявление о распределении между супругами расходов на приобретение в совместную собственность жилья (при приобретении жилья супругами).
Ситуация: Каковы особенности получения имущественного вычета при оплате приобретаемого жилья с использованием средств материнского капитала?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Объект недвижимости, приобретенный с использованием средств материнского капитала, находится в общей долевой собственности супругов и детей (п. 12 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.06.2016).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Объект недвижимости, приобретенный с использованием средств материнского капитала, находится в общей долевой собственности супругов и детей (п. 12 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.06.2016).
Вопрос: В каком порядке предоставляется имущественный вычет при приобретении квартиры за 12 млн руб., которая оформлена в общую долевую собственность супругов и их несовершеннолетних детей, с учетом использования материнского капитала 854 тыс. руб. и средств из бюджета 3 млн руб. в рамках госпрограммы для молодых семей?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Имущественные налоговые вычеты не предоставляются в части расходов, покрываемых за счет средств материнского (семейного) капитала, а также за счет средств из бюджета. В рассматриваемом случае оба супруга имеют право на имущественный вычет в размере 2 млн руб. каждый.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Имущественные налоговые вычеты не предоставляются в части расходов, покрываемых за счет средств материнского (семейного) капитала, а также за счет средств из бюджета. В рассматриваемом случае оба супруга имеют право на имущественный вычет в размере 2 млн руб. каждый.