Имущественный вычет при продаже автомобиля полученного по наследству
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет при продаже автомобиля полученного по наследству (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при продаже автомобиля, полученного в наследство.
(Письмо Минфина России от 11.04.2016 N 03-04-05/20467)Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при продаже автомобиля, полученного в наследство.
(Письмо Минфина России от 11.04.2016 N 03-04-05/20467)Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при продаже автомобиля, полученного в наследство.
Статья: Налоговое информбюро от 18.03.2016
("Главная книга", 2016, N 7)Гражданин, продавший автомобиль, полученный по наследству или в дар, не может уменьшить доход на расходы по приобретению. А вот воспользоваться фиксированным имущественным вычетом для уменьшения НДФЛ он вправе.
("Главная книга", 2016, N 7)Гражданин, продавший автомобиль, полученный по наследству или в дар, не может уменьшить доход на расходы по приобретению. А вот воспользоваться фиксированным имущественным вычетом для уменьшения НДФЛ он вправе.
Статья: Обзор разъяснений Минфина России и ФНС России (2013 г.). Получение имущественного вычета
(Ланина И.)
("Финансовая газета", 2013, NN 38, 39, 40, 41, 42)При получении автомобиля по наследству или в дар налогоплательщик не несет расходы на его приобретение и при продаже указанного имущества, находившегося в собственности менее трех лет, вправе заявить имущественный налоговый вычет в размере 250 000 руб. Налогоплательщик вправе не подавать налоговую декларацию по доходам от продажи автомобиля, находившегося в собственности налогоплательщика более трех лет, если нет иных доходов, подлежащих декларированию (Письмо Минфина России от 26.08.2013 N 03-04-05/34878). Аналогичный вывод содержится и в Письме Минфина России от 15.07.2013 N 03-04-05/27529.
(Ланина И.)
("Финансовая газета", 2013, NN 38, 39, 40, 41, 42)При получении автомобиля по наследству или в дар налогоплательщик не несет расходы на его приобретение и при продаже указанного имущества, находившегося в собственности менее трех лет, вправе заявить имущественный налоговый вычет в размере 250 000 руб. Налогоплательщик вправе не подавать налоговую декларацию по доходам от продажи автомобиля, находившегося в собственности налогоплательщика более трех лет, если нет иных доходов, подлежащих декларированию (Письмо Минфина России от 26.08.2013 N 03-04-05/34878). Аналогичный вывод содержится и в Письме Минфина России от 15.07.2013 N 03-04-05/27529.
Вопрос: Физическому лицу (бывшему гражданину СССР), в настоящее время проживающему на территории Белоруссии, в наследство перешла коллекция раритетных автомобилей. Длительное время данное имущество хранилось на возмездной основе в гараже (на территории РФ), условия которого позволили сохранить коллекцию. Вправе ли физическое лицо при продаже на территории РФ автомобилей воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета (включив в затраты суммы оплаты аренды гаража) и имеет ли физическое лицо какие-либо льготы по НДФЛ, учитывая, что оно является инвалидом?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2012)Вопрос: Физическому лицу (бывшему гражданину СССР), в настоящее время проживающему на территории Белоруссии, в наследство перешла коллекция раритетных автомобилей. Длительное время данное имущество хранилось на возмездной основе в гараже (на территории РФ), условия которого позволили сохранить коллекцию. Вправе ли физическое лицо при продаже на территории РФ автомобилей воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета (включив в затраты суммы оплаты аренды гаража) и имеет ли физическое лицо какие-либо льготы по НДФЛ, учитывая, что оно является инвалидом?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2012)Вопрос: Физическому лицу (бывшему гражданину СССР), в настоящее время проживающему на территории Белоруссии, в наследство перешла коллекция раритетных автомобилей. Длительное время данное имущество хранилось на возмездной основе в гараже (на территории РФ), условия которого позволили сохранить коллекцию. Вправе ли физическое лицо при продаже на территории РФ автомобилей воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета (включив в затраты суммы оплаты аренды гаража) и имеет ли физическое лицо какие-либо льготы по НДФЛ, учитывая, что оно является инвалидом?
Вопрос: Гражданин получил автотранспортное средство в наследство. До истечения трех лет унаследованный автомобиль был продан и взамен него куплен новый. Должен ли гражданин исчислить и уплатить НДФЛ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)При этом, если продавец имеет право на имущественный налоговый вычет и сумма доходов от продажи автомобиля и иного имущества за календарный год не превышает размер указанного имущественного вычета, декларацию можно не представлять.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)При этом, если продавец имеет право на имущественный налоговый вычет и сумма доходов от продажи автомобиля и иного имущества за календарный год не превышает размер указанного имущественного вычета, декларацию можно не представлять.
Вопрос: 1. В каком порядке налогоплательщик может получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при продаже автомобиля, находившегося в собственности менее трех лет? 2. Облагаются ли НДФЛ доходы от продажи автомобиля, находившегося в собственности три года и более, и если нет, то нужно ли представлять налоговую декларацию?
(Письмо Минфина России от 26.08.2013 N 03-04-05/34878)Вместе с тем обращаем внимание, что при получении автомобиля по наследству или в дар налогоплательщик не несет расходы на его приобретение и при продаже указанного имущества, находившегося в собственности менее трех лет, вправе заявить имущественный налоговый вычет в размере 250 000 руб.
(Письмо Минфина России от 26.08.2013 N 03-04-05/34878)Вместе с тем обращаем внимание, что при получении автомобиля по наследству или в дар налогоплательщик не несет расходы на его приобретение и при продаже указанного имущества, находившегося в собственности менее трех лет, вправе заявить имущественный налоговый вычет в размере 250 000 руб.
Вопрос: Умер родственник, и его автомобиль достался по наследству. Наследник собирается этот автомобиль продать. Какие будут последствия по НДФЛ и надо ли подавать в этом случае 3-НДФЛ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Кроме того, если при получении налогоплательщиком имущества (автомобиля) в порядке наследования налог не взимается, то облагаемый налогом доход от продажи автомобиля, полученного в порядке наследования, проданного после 01.01.2019, может быть уменьшен на документально подтвержденные расходы наследодателя на приобретение этого автомобиля. Данное правило применяется в случае, если наследодатель не учел указанные расходы.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Кроме того, если при получении налогоплательщиком имущества (автомобиля) в порядке наследования налог не взимается, то облагаемый налогом доход от продажи автомобиля, полученного в порядке наследования, проданного после 01.01.2019, может быть уменьшен на документально подтвержденные расходы наследодателя на приобретение этого автомобиля. Данное правило применяется в случае, если наследодатель не учел указанные расходы.
Вопрос: Нужно ли платить НДФЛ при продаже автомобиля, полученного по наследству в 2020 г., физлицу - резиденту РФ, если срок владения им менее трех лет, или можно заявить налоговый вычет по НДФЛ, если расходов на приобретение автомобиля не было?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Вопрос: Нужно ли платить НДФЛ при продаже автомобиля, полученного по наследству в 2020 г., физлицу - резиденту РФ, если срок владения им менее трех лет, или можно заявить налоговый вычет по НДФЛ, если расходов на приобретение автомобиля не было?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Вопрос: Нужно ли платить НДФЛ при продаже автомобиля, полученного по наследству в 2020 г., физлицу - резиденту РФ, если срок владения им менее трех лет, или можно заявить налоговый вычет по НДФЛ, если расходов на приобретение автомобиля не было?
Вопрос: Есть ли у физического лица право на имущественный вычет при продаже собственного автомобиля?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Ответ: Если вы являетесь налоговым резидентом РФ, то при продаже движимого имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в вашей собственности менее трех лет, вы можете воспользоваться имущественным налоговым вычетом, уменьшив свой налогооблагаемый доход на сумму, полученную от продажи данного имущества, не превышающую в целом 250 000 руб. Имущественный налоговый вычет не предоставляется при продаже автомобилей, которые использовались в предпринимательской деятельности.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Ответ: Если вы являетесь налоговым резидентом РФ, то при продаже движимого имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в вашей собственности менее трех лет, вы можете воспользоваться имущественным налоговым вычетом, уменьшив свой налогооблагаемый доход на сумму, полученную от продажи данного имущества, не превышающую в целом 250 000 руб. Имущественный налоговый вычет не предоставляется при продаже автомобилей, которые использовались в предпринимательской деятельности.
Статья: Вычеты по НДФЛ при продаже имущества
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник", 2010, N 2)Пример 2. Физическое лицо, у которого в собственности менее трех лет находились два автомобиля, продало в 2009 г. организации обе эти машины по цене 250 тыс. руб. и 300 тыс. руб. соответственно на общую сумму 550 тыс. руб. Согласно имеющейся у налогоплательщика справке-счету первый автомобиль был приобретен в 2007 г. за 400 тыс. руб., а второй перешел к налогоплательщику в 2008 г. в порядке наследования.
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник", 2010, N 2)Пример 2. Физическое лицо, у которого в собственности менее трех лет находились два автомобиля, продало в 2009 г. организации обе эти машины по цене 250 тыс. руб. и 300 тыс. руб. соответственно на общую сумму 550 тыс. руб. Согласно имеющейся у налогоплательщика справке-счету первый автомобиль был приобретен в 2007 г. за 400 тыс. руб., а второй перешел к налогоплательщику в 2008 г. в порядке наследования.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже автомобиля.
(Письмо Минфина России от 09.02.2016 N 03-04-05/6489)Так, например, при получении автомобиля по наследству или в дар налогоплательщик не несет расходы на его приобретение и при продаже указанного имущества у него образуется доход, подлежащий налогообложению. При этом в случае отсутствия расходов на приобретение указанного имущества налогоплательщик вправе заявить имущественный налоговый вычет, предусмотренный пунктом 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), в размере 250 000 рублей.
(Письмо Минфина России от 09.02.2016 N 03-04-05/6489)Так, например, при получении автомобиля по наследству или в дар налогоплательщик не несет расходы на его приобретение и при продаже указанного имущества у него образуется доход, подлежащий налогообложению. При этом в случае отсутствия расходов на приобретение указанного имущества налогоплательщик вправе заявить имущественный налоговый вычет, предусмотренный пунктом 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), в размере 250 000 рублей.
Вопрос: В 2010 г. физическое лицо намерено продать три автомобиля, которые в 2009 г. получило по наследству, за 500 000 руб. каждый. Как рассчитать НДФЛ, подлежащий уплате с этих сделок?
(Консультация эксперта, 2010)Ответ: Поскольку автомобили были получены по наследству, расходов, связанных с их приобретением, у физического лица не было. Облагаемый налогом доход от продажи трех автомобилей в сумме 1 500 000 руб. (500 000 руб. x 3) физическое лицо может уменьшить на фиксированный имущественный вычет - 250 000 руб. (пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ в редакции, действующей с 01.01.2010). Таким образом, нужно будет заплатить с этих сделок налог на доходы физических лиц в сумме 162 500 руб. ((1 500 000 - 250 000) x 13%).
(Консультация эксперта, 2010)Ответ: Поскольку автомобили были получены по наследству, расходов, связанных с их приобретением, у физического лица не было. Облагаемый налогом доход от продажи трех автомобилей в сумме 1 500 000 руб. (500 000 руб. x 3) физическое лицо может уменьшить на фиксированный имущественный вычет - 250 000 руб. (пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ в редакции, действующей с 01.01.2010). Таким образом, нужно будет заплатить с этих сделок налог на доходы физических лиц в сумме 162 500 руб. ((1 500 000 - 250 000) x 13%).