Имущественный вычет при продаже иного недвижимого имущества
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет при продаже иного недвижимого имущества (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при продаже иного недвижимого имущества, полученного в порядке наследования или дарения.
(Письмо Минфина России от 05.05.2025 N 03-04-05/44545)Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при продаже иного недвижимого имущества, полученного в порядке наследования или дарения.
(Письмо Минфина России от 05.05.2025 N 03-04-05/44545)Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при продаже иного недвижимого имущества, полученного в порядке наследования или дарения.
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при продаже иного недвижимого имущества, полученного в порядке наследования или дарения, и представлении декларации.
(Письмо Минфина России от 22.11.2024 N 03-04-05/116529)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при продаже иного недвижимого имущества, полученного в порядке наследования или дарения, и представлении декларации.
(Письмо Минфина России от 22.11.2024 N 03-04-05/116529)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при продаже иного недвижимого имущества, полученного в порядке наследования или дарения, и представлении декларации.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)2. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи иного недвижимого
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)2. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи иного недвижимого
Формы
Форма: Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2024 г. (фрагмент). Продажа автомобиля (без подтверждения расходов на его приобретение). Форма N 3-НДФЛ (Форма по КНД 1151020) (образец заполнения)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)2. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи иного недвижимого
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)2. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи иного недвижимого
Форма: Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2024 г. (фрагмент). Уменьшение доходов от продажи квартиры на имущественный вычет в размере фактически произведенных расходов, связанных с приобретением этого имущества. Форма N 3-НДФЛ (Форма по КНД 1151020) (образец заполнения)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)2. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи иного недвижимого
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)2. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи иного недвижимого
Вопрос: О размере имущественного вычета по НДФЛ при продаже жилого дома, являющегося объектом незавершенного строительства и находившегося в собственности менее трех лет.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 06.11.2024 N 20-21/130534@)Учитывая изложенную в обращении ситуацию, а также нормы налогового законодательства, поскольку объект незавершенного строительства не является жилым объектом, при продаже которого предоставляется имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей, этот объект относится к иному имуществу, в целях получения имущественного налогового вычета он относится к категории "иного недвижимого имущества" и максимальный размер имущественного вычета при его продаже составляет 250 000 рублей.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 06.11.2024 N 20-21/130534@)Учитывая изложенную в обращении ситуацию, а также нормы налогового законодательства, поскольку объект незавершенного строительства не является жилым объектом, при продаже которого предоставляется имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей, этот объект относится к иному имуществу, в целях получения имущественного налогового вычета он относится к категории "иного недвижимого имущества" и максимальный размер имущественного вычета при его продаже составляет 250 000 рублей.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Невозможность получения имущественных вычетов по НДФЛ при реализации недвижимого имущества подтверждается также разъяснениями Минфина России в Письмах от 26.03.2013 N 03-04-05/4-285, от 21.04.2021 N 03-04-05/30162.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Невозможность получения имущественных вычетов по НДФЛ при реализации недвижимого имущества подтверждается также разъяснениями Минфина России в Письмах от 26.03.2013 N 03-04-05/4-285, от 21.04.2021 N 03-04-05/30162.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 04.08.2023 N 03-04-07/73249 <Налогообложение доходов физических лиц от продажи объекта недвижимого имущества>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19)Важное дополнение: сотрудники финансового ведомства не против применения имущественного налогового вычета при продаже недвижимости ниже 70% кадастровой стоимости (подробнее - в Письмах от 07.04.2022 N 03-04-05/29532 и от 04.08.2022 N 03-04-05/75384).
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19)Важное дополнение: сотрудники финансового ведомства не против применения имущественного налогового вычета при продаже недвижимости ниже 70% кадастровой стоимости (подробнее - в Письмах от 07.04.2022 N 03-04-05/29532 и от 04.08.2022 N 03-04-05/75384).
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при продаже нежилого помещения.
(Письмо Минфина России от 02.08.2024 N 03-04-05/72300)Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса, устанавливающему особенности применения имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного недвижимого имущества, не указанного в абзаце втором подпункта 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 Кодекса, не превышающем в целом 250 000 рублей.
(Письмо Минфина России от 02.08.2024 N 03-04-05/72300)Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса, устанавливающему особенности применения имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного недвижимого имущества, не указанного в абзаце втором подпункта 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 Кодекса, не превышающем в целом 250 000 рублей.
Вопрос: Может ли физлицо с целью уменьшения облагаемого НДФЛ дохода учесть помимо суммы, уплаченной при покупке недвижимости, затраты на капитальный ремонт и проценты по ипотечному кредиту, учитывая наличие отчета об оценке недвижимости, где показаны дефекты, требующие ремонта?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Обоснование: При продаже недвижимого имущества, относящегося к категории "иное" (имущество, не относящееся к жилому или к земельным участкам), налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи этого имущества, но не превышающем в целом 250 тыс. руб.). Вместо получения данного имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Обоснование: При продаже недвижимого имущества, относящегося к категории "иное" (имущество, не относящееся к жилому или к земельным участкам), налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи этого имущества, но не превышающем в целом 250 тыс. руб.). Вместо получения данного имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ).
Статья: Что делать, если отказывают в налоговом вычете
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)При этом согласно ст. 220 Налогового кодекса при определении размера налоговой базы по доходам от продажи имущества можно использовать имущественный вычет.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)При этом согласно ст. 220 Налогового кодекса при определении размера налоговой базы по доходам от продажи имущества можно использовать имущественный вычет.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже недвижимости и уступке прав требования по ДДУ (договору инвестирования долевого строительства или другому договору, связанному с долевым строительством).
(Письмо Минфина России от 19.01.2024 N 03-04-05/3674)в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 Кодекса, не превышающем в целом 250 000 рублей.
(Письмо Минфина России от 19.01.2024 N 03-04-05/3674)в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 Кодекса, не превышающем в целом 250 000 рублей.
Ситуация: Можно ли получить имущественный вычет по объекту незавершенного строительства?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Поскольку объект незавершенного строительства не является жилым объектом, в целях получения имущественного налогового вычета он относится к категории "иного недвижимого имущества" и максимальный размер имущественного вычета при его продаже составляет 250 000 руб.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Поскольку объект незавершенного строительства не является жилым объектом, в целях получения имущественного налогового вычета он относится к категории "иного недвижимого имущества" и максимальный размер имущественного вычета при его продаже составляет 250 000 руб.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)К имущественным налоговым вычетам относятся, в частности, суммы, полученные налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи недвижимости, находившейся в его собственности, а также суммы, полученные от продажи иного имущества (в зависимости от срока владения имуществом размер вычета может ограничиваться определенным пределом - подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Аналогичным образом имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома или квартиры, в размере фактически произведенных расходов. Общий размер этого вычета не может превышать 2 млн руб. Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета на приобретение жилья не допускается.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)К имущественным налоговым вычетам относятся, в частности, суммы, полученные налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи недвижимости, находившейся в его собственности, а также суммы, полученные от продажи иного имущества (в зависимости от срока владения имуществом размер вычета может ограничиваться определенным пределом - подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Аналогичным образом имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома или квартиры, в размере фактически произведенных расходов. Общий размер этого вычета не может превышать 2 млн руб. Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета на приобретение жилья не допускается.
Вопрос: Об НДФЛ и получении стандартного вычета на ребенка при продаже автомобиля, находившегося в собственности менее трех лет.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 10.01.2023 N 20-21/000842@)Кроме того, согласно положениям Федерального закона N 305-ФЗ налогоплательщики с 1 января 2022 года вправе не указывать в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) сумму всех полученных в налоговом периоде доходов от продажи иного, кроме недвижимости и ценных бумаг, имущества, если сумма всех таких доходов в налоговом периоде не превышает сумму налогового вычета в размере 250 000 рублей.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 10.01.2023 N 20-21/000842@)Кроме того, согласно положениям Федерального закона N 305-ФЗ налогоплательщики с 1 января 2022 года вправе не указывать в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) сумму всех полученных в налоговом периоде доходов от продажи иного, кроме недвижимости и ценных бумаг, имущества, если сумма всех таких доходов в налоговом периоде не превышает сумму налогового вычета в размере 250 000 рублей.