Имущественный вычет при продаже прочего имущества
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет при продаже прочего имущества (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как ИП заполнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)в строке 040 - сумму налоговых вычетов. В значение этой строки войдет сумма расходов, которые вы учли в составе профессионального вычета по строке 060 Приложения 3. Если вы получили доход по гражданско-правовым договорам, в виде авторского вознаграждения и прочее и отразили соответствующие расходы в строке 150 Приложения 3, включите их также в значение строки 040 разд. 2. При наличии заявленных стандартного, социального, имущественного или инвестиционного вычетов их также нужно включить в строку 040 разд. 2. Если вы не отражаете доходы от продажи имущества, соответствующие им вычеты в этой строке также не указывайте;
(КонсультантПлюс, 2024)в строке 040 - сумму налоговых вычетов. В значение этой строки войдет сумма расходов, которые вы учли в составе профессионального вычета по строке 060 Приложения 3. Если вы получили доход по гражданско-правовым договорам, в виде авторского вознаграждения и прочее и отразили соответствующие расходы в строке 150 Приложения 3, включите их также в значение строки 040 разд. 2. При наличии заявленных стандартного, социального, имущественного или инвестиционного вычетов их также нужно включить в строку 040 разд. 2. Если вы не отражаете доходы от продажи имущества, соответствующие им вычеты в этой строке также не указывайте;
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 06.06.2023 N 03-04-05/52242 <НДФЛ при продаже автомобиля>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)Статья 220 Налогового кодекса разрешает уменьшить физлицу налогооблагаемый доход на имущественный вычет.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)Статья 220 Налогового кодекса разрешает уменьшить физлицу налогооблагаемый доход на имущественный вычет.
Нормативные акты
Решение УФНС России <по субъекту РФ> от 14.11.2012
Суть жалобы: Заявитель не согласен с привлечением к ответственности по п. 1 ст. 122, п. 1 ст. 126 НК РФ, начислением НДФЛ и пени.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, так как из материалов дела следует, что здание торгового комплекса получено заявителем безвозмездно, в качестве дохода в целях налогообложения принята действительная инвентаризационная стоимость объекта.Также Х. заявлен стандартный налоговый вычет в сумме 21 800 рублей, имущественный вычет в сумме 250 000 рублей от продажи прочего имущества - торгового центра и имущественный налоговый вычет на приобретение квартиры 59,34 в сумме 46 200 рублей.
Суть жалобы: Заявитель не согласен с привлечением к ответственности по п. 1 ст. 122, п. 1 ст. 126 НК РФ, начислением НДФЛ и пени.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, так как из материалов дела следует, что здание торгового комплекса получено заявителем безвозмездно, в качестве дохода в целях налогообложения принята действительная инвентаризационная стоимость объекта.Также Х. заявлен стандартный налоговый вычет в сумме 21 800 рублей, имущественный вычет в сумме 250 000 рублей от продажи прочего имущества - торгового центра и имущественный налоговый вычет на приобретение квартиры 59,34 в сумме 46 200 рублей.
"Обзор последних изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации: комментарий к Федеральным законам от 18 июля 2006 г. N 119-ФЗ, от 26 июля 2006 г. N 134-ФЗ и от 27 июля 2006 г. N 137-ФЗ, 144-ФЗ и 151-ФЗ"
(Феоктистов И.А., Филина Ф.Н., Нечипорчук Н.А.)
("ГроссМедиа", 2006)Если в течение года налогоплательщик продал дом, квартиру, комнату или долю (доли в них), ему не обязательно платить налог со всей суммы полученного дохода. Он вправе воспользоваться имущественным вычетом, который предусмотрен статьей 220 Налогового кодекса РФ.
(Феоктистов И.А., Филина Ф.Н., Нечипорчук Н.А.)
("ГроссМедиа", 2006)Если в течение года налогоплательщик продал дом, квартиру, комнату или долю (доли в них), ему не обязательно платить налог со всей суммы полученного дохода. Он вправе воспользоваться имущественным вычетом, который предусмотрен статьей 220 Налогового кодекса РФ.
Интервью: Горячая линия: расчет НДФЛ в 2008 году
("Российский налоговый курьер", 2008, N 9)- Добрый день! Скажите, может ли физическое лицо неоднократно воспользоваться имущественным вычетом, предоставляемым при продаже принадлежащего ему прочего имущества (например, автомобилей), или такой вычет можно получить только один раз?
("Российский налоговый курьер", 2008, N 9)- Добрый день! Скажите, может ли физическое лицо неоднократно воспользоваться имущественным вычетом, предоставляемым при продаже принадлежащего ему прочего имущества (например, автомобилей), или такой вычет можно получить только один раз?
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 19.07.2009 N 202-ФЗ
("Консультант", 2009, N 18)В случае же, если реализуемый автомобиль был в собственности менее трех лет, гражданину может быть предоставлен в соответствии с п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ имущественный налоговый вычет. Размер такого вычета законодатели увеличивают в два раза (пп. "а" п. 4 ст. 1 Закона). То есть с 1 января 2010 г. налогоплательщик будет иметь право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 250 000 руб. Это норма распространяется не только при продаже автомобилей, но и дач и земельных участков, гаражей и прочей недвижимости или видов транспорта.
("Консультант", 2009, N 18)В случае же, если реализуемый автомобиль был в собственности менее трех лет, гражданину может быть предоставлен в соответствии с п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ имущественный налоговый вычет. Размер такого вычета законодатели увеличивают в два раза (пп. "а" п. 4 ст. 1 Закона). То есть с 1 января 2010 г. налогоплательщик будет иметь право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 250 000 руб. Это норма распространяется не только при продаже автомобилей, но и дач и земельных участков, гаражей и прочей недвижимости или видов транспорта.
Статья: "Индивидуальная" идентификация доходов
(Привольнова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 12)Впрочем, если речь идет о систематической торговле недвижимостью, изначально приобретаемой для перепродажи, квалификация доходов в данном случае вряд ли вызовет сомнения. Несколько сложнее дело обстоит, если речь идет о разовой операции. Вполне понятно, что о "систематическом порядке заключения сделок" говорить в подобной ситуации не приходится, равно как и об "устойчивых связях" с продавцами, покупателями и прочими контрагентами. Тем не менее это еще не означает, что доходы от продажи имущества не будут признаны предпринимательскими.
(Привольнова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 12)Впрочем, если речь идет о систематической торговле недвижимостью, изначально приобретаемой для перепродажи, квалификация доходов в данном случае вряд ли вызовет сомнения. Несколько сложнее дело обстоит, если речь идет о разовой операции. Вполне понятно, что о "систематическом порядке заключения сделок" говорить в подобной ситуации не приходится, равно как и об "устойчивых связях" с продавцами, покупателями и прочими контрагентами. Тем не менее это еще не означает, что доходы от продажи имущества не будут признаны предпринимательскими.
Статья: Имущественный налоговый вычет
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2019, N 8)Данное правило распространяется и на "инвестиционные" квартиры, купленные несколькими гражданами в совместную собственность (супругами, родителями и детьми и пр.). Согласно подп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ при реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер налогового вычета распределяется между его совладельцами пропорционально их долям либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2019, N 8)Данное правило распространяется и на "инвестиционные" квартиры, купленные несколькими гражданами в совместную собственность (супругами, родителями и детьми и пр.). Согласно подп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ при реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер налогового вычета распределяется между его совладельцами пропорционально их долям либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).
Статья: Явка с повинной (что делать гражданам-непредпринимателям, не задекларировавшим свои доходы)
(Филимонова Е.М.)
("Главная книга", 2007, N 5)Но даже если покупатель и передаст в налоговую сведения о покупке у вас имущества, при стоимости этого имущества менее 125 000 руб. (в пределах имущественного вычета по прочему имуществу) налог к уплате будет равен 0, а за неподачу декларации вам максимум будет грозить штраф в размере 100 руб. (см. дальше).
(Филимонова Е.М.)
("Главная книга", 2007, N 5)Но даже если покупатель и передаст в налоговую сведения о покупке у вас имущества, при стоимости этого имущества менее 125 000 руб. (в пределах имущественного вычета по прочему имуществу) налог к уплате будет равен 0, а за неподачу декларации вам максимум будет грозить штраф в размере 100 руб. (см. дальше).
"Типичные ошибки при исчислении налогов и страховых взносов"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А., Соловьева Д.В.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Если в течение года налогоплательщик продал дом, квартиру или другое имущество, ему не обязательно платить налог со всей суммы полученного дохода. Он вправе воспользоваться имущественным вычетом, который предусмотрен пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А., Соловьева Д.В.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Если в течение года налогоплательщик продал дом, квартиру или другое имущество, ему не обязательно платить налог со всей суммы полученного дохода. Он вправе воспользоваться имущественным вычетом, который предусмотрен пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ.
Вопрос: ...Физлицо приобрело объект недвижимости (нежилое помещение) и провело в нем ремонтные работы. При покупке оплачены услуги нотариуса, риелтора, кредитного брокера. Через 10 месяцев объект недвижимости продан. Каков порядок исчисления НДФЛ при продаже недвижимого имущества в данном случае?
(Консультация эксперта, 2017)Обоснование: При определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик при продаже имущества имеет право на получение имущественного налогового вычета (пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2017)Обоснование: При определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик при продаже имущества имеет право на получение имущественного налогового вычета (пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ).
Статья: Обзор новостей от 06.08.2009
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 8)В части НДФЛ основные поправки вступают в силу с 01.01.2010, они затронули порядок налогообложения материальной выгоды, а также доходов, получаемых физическими лицами от реализации легковых автомобилей, срок владения которыми составляет 3 года и более; предоставления некоторых социальных налоговых вычетов еще до окончания налогового периода; предоставления имущественного вычета (перефразирован перечень фактических расходов по строительству и увеличен до 250 000 руб. размер вычета, предоставляемого при продаже прочего имущества) и т.д.
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 8)В части НДФЛ основные поправки вступают в силу с 01.01.2010, они затронули порядок налогообложения материальной выгоды, а также доходов, получаемых физическими лицами от реализации легковых автомобилей, срок владения которыми составляет 3 года и более; предоставления некоторых социальных налоговых вычетов еще до окончания налогового периода; предоставления имущественного вычета (перефразирован перечень фактических расходов по строительству и увеличен до 250 000 руб. размер вычета, предоставляемого при продаже прочего имущества) и т.д.
Статья: О сдаче в аренду
(Захожий А.В.)
("Советник бухгалтера", 2007, N 9)Если налоговой инспекции в суде удается доказать, что физическое лицо фактически является предпринимателем, то занижение налоговой базы с помощью имущественного налогового вычета при продаже имущества не принимается с соответствующими последствиями (Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 10.04.2006, 17.04.2006 по делу N А41-К2-25030/05). Но при этом возможно доначисление НДС, ЕСН, взносов в Пенсионный фонд и прочего в процессе сдачи недвижимости внаем, хотя и есть возможность применять налоговый режим с низкой ставкой.
(Захожий А.В.)
("Советник бухгалтера", 2007, N 9)Если налоговой инспекции в суде удается доказать, что физическое лицо фактически является предпринимателем, то занижение налоговой базы с помощью имущественного налогового вычета при продаже имущества не принимается с соответствующими последствиями (Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 10.04.2006, 17.04.2006 по делу N А41-К2-25030/05). Но при этом возможно доначисление НДС, ЕСН, взносов в Пенсионный фонд и прочего в процессе сдачи недвижимости внаем, хотя и есть возможность применять налоговый режим с низкой ставкой.