Имущественный вычет с дивидендов
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет с дивидендов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 224 "Налоговые ставки" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"По общему правилу доходы физических лиц, облагаемые по ставке НДФЛ в размере 13%, установленной в п. 1 ст. 224 НК РФ, можно уменьшать на различные виды налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 - 221 НК РФ (п. 2 ст. 210 НК РФ). При этом повышение налоговой ставки с 9 до 13 процентов в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов, никак не влияет на порядок применения стандартных и имущественных вычетов по НДФЛ при выплате такого дохода. Указанные вычеты не учитываются при исчислении суммы налога в виде дивидендов на основании абз. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ, согласно которому к доходам от долевого участия в организации, полученным в виде дивидендов, налоговые вычеты, предусмотренные ст. ст. 218 - 221 НК РФ, не применяются."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2025)Применяются ли при расчете НДФЛ с дивидендов имущественные, стандартные, социальные вычеты
(КонсультантПлюс, 2025)Применяются ли при расчете НДФЛ с дивидендов имущественные, стандартные, социальные вычеты
Типовая ситуация: Выплата дивидендов физлицам: налоги, учет, отчетность, платежка
(Издательство "Главная книга", 2025)Ставка НДФЛ с дивидендов резиденту - 13%, а с суммы, превышающей 2,4 млн руб. с начала года, - 15%. Дивиденды нельзя уменьшить на стандартные, имущественные и социальные вычеты. Если организация получает дивиденды от других компаний, исчисленный НДФЛ можно уменьшить на удержанный с этих дивидендов налог на прибыль (ст. ст. 210, 214 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Ставка НДФЛ с дивидендов резиденту - 13%, а с суммы, превышающей 2,4 млн руб. с начала года, - 15%. Дивиденды нельзя уменьшить на стандартные, имущественные и социальные вычеты. Если организация получает дивиденды от других компаний, исчисленный НДФЛ можно уменьшить на удержанный с этих дивидендов налог на прибыль (ст. ст. 210, 214 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Если иное не установлено настоящей статьей, в отношении налоговых баз, не относящихся к основной налоговой базе, налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 - 221 настоящего Кодекса, не применяются.
(ред. от 17.11.2025)Если иное не установлено настоящей статьей, в отношении налоговых баз, не относящихся к основной налоговой базе, налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 - 221 настоящего Кодекса, не применяются.
Статья: Гражданин России утратил статус налогового резидента России: анализ ситуации и основные последствия
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)2. Если для налоговых резидентов России по НДФЛ предусмотрены основные налоговые ставки 13 - 15% (п. п. 1, 1.1 ст. 224 НК РФ), то для налоговых нерезидентов России по НДФЛ предусмотрена основная налоговая ставка 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). Хотя и для первых, и для вторых по отдельным доходам предусмотрены и иные (специальные) налоговые ставки по НДФЛ. Например, для налоговых нерезидентов России в отношении доходов в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций предусмотрена налоговая ставка 15% (п. 3 ст. 224 НК РФ).
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)2. Если для налоговых резидентов России по НДФЛ предусмотрены основные налоговые ставки 13 - 15% (п. п. 1, 1.1 ст. 224 НК РФ), то для налоговых нерезидентов России по НДФЛ предусмотрена основная налоговая ставка 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). Хотя и для первых, и для вторых по отдельным доходам предусмотрены и иные (специальные) налоговые ставки по НДФЛ. Например, для налоговых нерезидентов России в отношении доходов в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций предусмотрена налоговая ставка 15% (п. 3 ст. 224 НК РФ).
Статья: НДФЛ с выплаты выходящему участнику ООО: подбираем КБК
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 13)Заметим, что в таком случае участник - резидент РФ имеет право на имущественный вычет в фиксированном размере 250 тыс. руб. <22> К доходам в виде дивидендов вычет не применяется <23>. Но вышедший участник сможет применить его к другим своим доходам, которые относятся к основной налоговой базе, подав декларацию 3-НДФЛ по окончании года.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 13)Заметим, что в таком случае участник - резидент РФ имеет право на имущественный вычет в фиксированном размере 250 тыс. руб. <22> К доходам в виде дивидендов вычет не применяется <23>. Но вышедший участник сможет применить его к другим своим доходам, которые относятся к основной налоговой базе, подав декларацию 3-НДФЛ по окончании года.
"Казенные учреждения: бюджетный учет и отчетность: Учебник"
(Маслова Т.С., Журавлева Т.А.)
(под ред. Т.С. Масловой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный вычет, превысил 350 000 руб.
(Маслова Т.С., Журавлева Т.А.)
(под ред. Т.С. Масловой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный вычет, превысил 350 000 руб.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Исключение: если в налоговом периоде сумма налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 и 219, подп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, не может быть полностью учтена при определении основной налоговой базы, то налоговые вычеты в части, превысившей основную налоговую базу, учитываются по итогам этого же налогового периода при определении налоговой базы по доходам, указанным в п. 6 ст. 210 НК РФ (по доходам от продажи имущества; доходам, полученным в порядке дарения; доходам в виде страховых выплат). При этом на следующий налоговый период налоговые вычеты (за исключением имущественных) не переносятся.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Исключение: если в налоговом периоде сумма налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 и 219, подп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, не может быть полностью учтена при определении основной налоговой базы, то налоговые вычеты в части, превысившей основную налоговую базу, учитываются по итогам этого же налогового периода при определении налоговой базы по доходам, указанным в п. 6 ст. 210 НК РФ (по доходам от продажи имущества; доходам, полученным в порядке дарения; доходам в виде страховых выплат). При этом на следующий налоговый период налоговые вычеты (за исключением имущественных) не переносятся.
Статья: Стандартные налоговые вычеты на детей
(Солодимова Т.Ю.)
("Финансы", 2023, N 5)Суть указанных вычетов - возможность для налогоплательщика не платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с определенной суммы полученного дохода (стандартные налоговые вычеты) или возможность вернуть часть уплаченной в бюджет суммы НДФЛ (например, социальные и имущественные вычеты).
(Солодимова Т.Ю.)
("Финансы", 2023, N 5)Суть указанных вычетов - возможность для налогоплательщика не платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с определенной суммы полученного дохода (стандартные налоговые вычеты) или возможность вернуть часть уплаченной в бюджет суммы НДФЛ (например, социальные и имущественные вычеты).
Готовое решение: Как применять ставки НДФЛ и прогрессивную шкалу
(КонсультантПлюс, 2025)По некоторым из этих доходов при расчете налоговой базы можно применить определенные вычеты, например имущественный вычет - в отношении дохода от продажи имущества, доли в нем (п. 6 ст. 210 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)По некоторым из этих доходов при расчете налоговой базы можно применить определенные вычеты, например имущественный вычет - в отношении дохода от продажи имущества, доли в нем (п. 6 ст. 210 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 29.12.2022 N 03-04-06/129497 <Об НДФЛ при получении доходов в виде стоимости подаренного имущества, а также дивидендов от долевого участия в российской организации>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)- как денежное выражение таких доходов, уменьшенных на имущественные вычеты;
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)- как денежное выражение таких доходов, уменьшенных на имущественные вычеты;
Статья: Ошибочный НДФЛ-вычет - последствия для физлиц
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 9)Имейте в виду: вычет не дадут, если вы уже получали его ранее <4>. Или если у вас не было доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, которые относятся к основной налоговой базе (зарплата или выплаты по договорам ГПХ, доход от продажи имущества (кроме ценных бумаг), доход от подаренного имущества и т.д.). Кстати, дивиденды тоже облагаются НДФЛ по ставке 13%, но имущественный налоговый вычет к налоговой базе по доходам от участия в организациях применить нельзя <5>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 9)Имейте в виду: вычет не дадут, если вы уже получали его ранее <4>. Или если у вас не было доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, которые относятся к основной налоговой базе (зарплата или выплаты по договорам ГПХ, доход от продажи имущества (кроме ценных бумаг), доход от подаренного имущества и т.д.). Кстати, дивиденды тоже облагаются НДФЛ по ставке 13%, но имущественный налоговый вычет к налоговой базе по доходам от участия в организациях применить нельзя <5>.
Статья: Вычет работнику по уведомлению из ИФНС: учитывать ли доходы по ГПД
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 21)Помните, что имущественный и социальный вычеты не положены по доходам от долевого участия <11>. Поэтому если участник вашей организации одновременно является и ее работником, то предоставлять указанный в уведомлении вычет при исчислении НДФЛ с дивидендов нельзя.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 21)Помните, что имущественный и социальный вычеты не положены по доходам от долевого участия <11>. Поэтому если участник вашей организации одновременно является и ее работником, то предоставлять указанный в уведомлении вычет при исчислении НДФЛ с дивидендов нельзя.