Имущественный вычет жилое строение без права регистрации
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет жилое строение без права регистрации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О предоставлении имущественных вычетов по НДФЛ при приобретении жилых строений, расположенных на садовых земельных участках.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-05/133666)В отношении зданий, право собственности на которые зарегистрировано до 1 января 2019 г. и которые на дату такой регистрации не признавались жилыми домами в порядке, установленном законодательством Российской Федерации на дату регистрации таких прав, оснований для предоставления вышеуказанных имущественных налоговых вычетов не имеется.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-05/133666)В отношении зданий, право собственности на которые зарегистрировано до 1 января 2019 г. и которые на дату такой регистрации не признавались жилыми домами в порядке, установленном законодательством Российской Федерации на дату регистрации таких прав, оснований для предоставления вышеуказанных имущественных налоговых вычетов не имеется.
Вопрос: Какие документы в целях получения имущественного вычета по НДФЛ на отделку жилого дома, построенного физическим лицом, могут подтверждать, что при оформлении права собственности на него отделочные работы не были выполнены?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Отсутствие отделки построенного жилого дома на момент государственной регистрации права собственности могут подтверждать форма 2 расчетно-инвентаризационной ведомости, договор строительного подряда и акт выполненных работ, документы о закупке стройматериалов. Однако ФНС России полагает избыточным требовать такие документы для подтверждения права на имущественный вычет.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Отсутствие отделки построенного жилого дома на момент государственной регистрации права собственности могут подтверждать форма 2 расчетно-инвентаризационной ведомости, договор строительного подряда и акт выполненных работ, документы о закупке стройматериалов. Однако ФНС России полагает избыточным требовать такие документы для подтверждения права на имущественный вычет.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 19.07.2013 N ЕД-4-3/13167
"По вопросу правомерности предоставления налогоплательщику имущественного налогового вычета по НДФЛ при возведении жилого строения (без права регистрации проживания) на земельном участке, принадлежащем ему на праве пожизненного наследуемого владения"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"По вопросу правомерности предоставления налогоплательщику имущественного налогового вычета по НДФЛ при возведении жилого строения (без права регистрации проживания) на земельном участке, принадлежащем ему на праве пожизненного наследуемого владения"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Письмо ФНС России от 03.10.2023 N БВ-4-9/12603@
(ред. от 13.01.2025)
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков"Позиция налогового органа, решение которого обжалуется: Налогоплательщик не имеет права на получение имущественного налогового вычета по расходам на строительство жилого дома, поскольку указанные расходы произведены им после регистрации права собственности на такой жилой дом.
(ред. от 13.01.2025)
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков"Позиция налогового органа, решение которого обжалуется: Налогоплательщик не имеет права на получение имущественного налогового вычета по расходам на строительство жилого дома, поскольку указанные расходы произведены им после регистрации права собственности на такой жилой дом.
Ситуация: Каковы условия получения имущественного налогового вычета при строительстве жилья?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ в целях получения имущественного вычета по НДФЛ при строительстве жилья имеет некоторые особенности. Рассмотрим особенности заполнения декларации, если вы приобрели (на собственные средства) земельный участок под строительство жилого дома на территории РФ, построили его (использовав собственные средства, а также средства ипотечного кредита) и в 2025 г. зарегистрировали право собственности на жилой дом. Условимся, что вы являетесь налоговым резидентом РФ и в 2025 г. получали доход только в виде заработной платы от российского работодателя, не имеете права на иные налоговые вычеты, помимо рассматриваемого, и впервые обращаетесь за получением имущественного вычета в связи со строительством или покупкой жилья.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ в целях получения имущественного вычета по НДФЛ при строительстве жилья имеет некоторые особенности. Рассмотрим особенности заполнения декларации, если вы приобрели (на собственные средства) земельный участок под строительство жилого дома на территории РФ, построили его (использовав собственные средства, а также средства ипотечного кредита) и в 2025 г. зарегистрировали право собственности на жилой дом. Условимся, что вы являетесь налоговым резидентом РФ и в 2025 г. получали доход только в виде заработной платы от российского работодателя, не имеете права на иные налоговые вычеты, помимо рассматриваемого, и впервые обращаетесь за получением имущественного вычета в связи со строительством или покупкой жилья.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 23.11.2022 N БС-4-11/15844@ <О предоставлении вычета по НДФЛ по расходам на отделку жилого дома, понесенным после регистрации права собственности>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)Таким образом, в состав расходов для имущественного вычета при строительстве жилого дома можно включить расходы на его отделку. И не имеет значения, когда они были совершены: до или после регистрации жилого дома.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)Таким образом, в состав расходов для имущественного вычета при строительстве жилого дома можно включить расходы на его отделку. И не имеет значения, когда они были совершены: до или после регистрации жилого дома.