Инкассовое поручение на валютный счет
Подборка наиболее важных документов по запросу Инкассовое поручение на валютный счет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Кассационное определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 24.05.2022 N 77-1580/2022
Приговор: По ч. 2 ст. 199.2 УК РФ (сокрытие денежных средств либо имущества, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов).
Определение: Акты изменены: уменьшена общая сумма сокрытых денежных средств; назначенное наказание смягчено.Учитывая установленные судом первой инстанции фактические обстоятельства, свидетельствующие о том, что на рублевый расчетный счет в <данные изъяты> налоговым органом инкассовые поручения не выставлялись и по нему осуществлялось свободное движение денежных средств, а потому нельзя признать М. виновным в их сокрытии, судебная коллегия, руководствуясь ст. 14 УПК РФ, толкует все сомнения в пользу осужденного при оценке доводов стороны защиты об отсутствии доказательств совершения М. действий, направленных на сокрытие денежных средств, находившихся и на валютных счетах <данные изъяты> В связи с этим суд кассационной инстанции полагает необходимым приговор и апелляционное определение изменить: исключить осуждение М. за сокрытие денежных средств в размере N рублей и считать М. осужденным за сокрытие денежных средств в размере N рублей N
Приговор: По ч. 2 ст. 199.2 УК РФ (сокрытие денежных средств либо имущества, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов).
Определение: Акты изменены: уменьшена общая сумма сокрытых денежных средств; назначенное наказание смягчено.Учитывая установленные судом первой инстанции фактические обстоятельства, свидетельствующие о том, что на рублевый расчетный счет в <данные изъяты> налоговым органом инкассовые поручения не выставлялись и по нему осуществлялось свободное движение денежных средств, а потому нельзя признать М. виновным в их сокрытии, судебная коллегия, руководствуясь ст. 14 УПК РФ, толкует все сомнения в пользу осужденного при оценке доводов стороны защиты об отсутствии доказательств совершения М. действий, направленных на сокрытие денежных средств, находившихся и на валютных счетах <данные изъяты> В связи с этим суд кассационной инстанции полагает необходимым приговор и апелляционное определение изменить: исключить осуждение М. за сокрытие денежных средств в размере N рублей и считать М. осужденным за сокрытие денежных средств в размере N рублей N
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об отдельных вопросах банков, связанных с законодательством о расчетах и банковских счетах.
(Письмо Банка России от 23.04.2024 N 45-17/2174)В рамках расчетов по инкассо и расчетов по распоряжениям взыскателей денежных средств кредитная организация, в соответствии с пунктом 7.6 Положения Банка России N 762-П <1>, на основании распоряжения взыскателя средств, в том числе поручения налогового органа, составляет инкассовые поручения к банковским счетам плательщиков, открытым в валюте Российской Федерации, и учитывает их в порядке, установленном банком, который не должен противоречить действующему законодательству.
(Письмо Банка России от 23.04.2024 N 45-17/2174)В рамках расчетов по инкассо и расчетов по распоряжениям взыскателей денежных средств кредитная организация, в соответствии с пунктом 7.6 Положения Банка России N 762-П <1>, на основании распоряжения взыскателя средств, в том числе поручения налогового органа, составляет инкассовые поручения к банковским счетам плательщиков, открытым в валюте Российской Федерации, и учитывает их в порядке, установленном банком, который не должен противоречить действующему законодательству.
Статья: Принудительное списание налоговой недоимки: от теории к практике
(Сурков А.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2022, N 3)Инкассовое поручение налогового органа на перечисление налога при наличии средств на рублевом счете банк должен исполнить не позднее 1 операционного дня. Если взыскание налога производится с валютных счетов (или со счета в драгоценных металлах) - не позднее 2 операционных дней (п. 6 ст. 46 НК РФ).
(Сурков А.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2022, N 3)Инкассовое поручение налогового органа на перечисление налога при наличии средств на рублевом счете банк должен исполнить не позднее 1 операционного дня. Если взыскание налога производится с валютных счетов (или со счета в драгоценных металлах) - не позднее 2 операционных дней (п. 6 ст. 46 НК РФ).
Нормативные акты
Инструкция Внешторгбанка СССР от 25.12.1985 N 1
(ред. от 05.02.1991)
"О порядке совершения банковских операций по международным расчетам"266. В инкассовом поручении (на 4 и 5 экземплярах) внешнеторговая организация - доверитель указывает также: дату получения ею от советской организации, поставляющей товары на экспорт, документов, необходимых для выписки коммерческого счета на иностранного покупателя, номер счета, на который подлежит зачислению рублевый эквивалент выручки в иностранной валюте, и соответствующую статью валютного плана. Четвертый экземпляр инкассового поручения подписывается руководителем и главным бухгалтером внешнеторговой организации (или их заместителями) и скрепляется печатью внешнеторговой организации.
(ред. от 05.02.1991)
"О порядке совершения банковских операций по международным расчетам"266. В инкассовом поручении (на 4 и 5 экземплярах) внешнеторговая организация - доверитель указывает также: дату получения ею от советской организации, поставляющей товары на экспорт, документов, необходимых для выписки коммерческого счета на иностранного покупателя, номер счета, на который подлежит зачислению рублевый эквивалент выручки в иностранной валюте, и соответствующую статью валютного плана. Четвертый экземпляр инкассового поручения подписывается руководителем и главным бухгалтером внешнеторговой организации (или их заместителями) и скрепляется печатью внешнеторговой организации.
Федеральный закон от 03.08.2018 N 289-ФЗ
(ред. от 14.10.2024)
"О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"21. Формы, форматы и структуры поручения таможенного органа на бесспорное взыскание, поручения таможенного органа на перевод электронных денежных средств, поручения таможенного органа на продажу иностранной валюты, решения об отзыве поручения таможенного органа на бесспорное взыскание, инкассового поручения (поручения таможенного органа на перевод электронных денежных средств) устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в области таможенного дела, по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.
(ред. от 14.10.2024)
"О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"21. Формы, форматы и структуры поручения таможенного органа на бесспорное взыскание, поручения таможенного органа на перевод электронных денежных средств, поручения таможенного органа на продажу иностранной валюты, решения об отзыве поручения таможенного органа на бесспорное взыскание, инкассового поручения (поручения таможенного органа на перевод электронных денежных средств) устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в области таможенного дела, по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.