Иностранный агент НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Иностранный агент НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Банк - налоговый агент по НДС за иностранное лицо: что изменилось в 2023 году
(Рабинович А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 4)"Уплата" налоговым агентом НДС за иностранное лицо
(Рабинович А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 4)"Уплата" налоговым агентом НДС за иностранное лицо
Статья: Налоговый агент уплачивает НДС за иностранное лицо: что изменилось в 2023 г.
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 9)Уплата налоговым агентом НДС за иностранное лицо
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 9)Уплата налоговым агентом НДС за иностранное лицо
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 18.10.2005 N 03-4-03/1800/31
"О налоге на добавленную стоимость"Поскольку, как следует из запроса, налог на добавленную стоимость, удержанный контрагентом на территории Республики Беларусь в соответствии с законодательством данного государства, не связан с приобретением товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, суммы налога, удержанные иностранным агентом (белорусской организацией), к вычету у российской организации не принимаются.
"О налоге на добавленную стоимость"Поскольку, как следует из запроса, налог на добавленную стоимость, удержанный контрагентом на территории Республики Беларусь в соответствии с законодательством данного государства, не связан с приобретением товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, суммы налога, удержанные иностранным агентом (белорусской организацией), к вычету у российской организации не принимаются.
"Информация об упрощенной системе бухгалтерского учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства в государствах - участниках СНГ"<5> Юридические лица и индивидуальные предприниматели, годовая выручка которых от реализации товаров, работ и услуг не превышает размера регистрационного порога по налогу на добавленную стоимость согласно налоговому законодательству.
Вопрос: Организация перечисляет плату за товар иностранному поставщику через агента - резидента Индонезии, которому выплачивается агентское вознаграждение. Является ли организация налоговым агентом по налогу на прибыль в части оплаты поставщику и налоговым агентом по НДС в части агентского вознаграждения?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация перечисляет плату за товар иностранному поставщику через агента - резидента Индонезии, действующему от имени организации, которому за оказанные услуги выплачивается агентское вознаграждение. Является ли организация налоговым агентом по налогу на прибыль в части оплаты поставщику и налоговым агентом по НДС в части агентского вознаграждения? Агент и поставщик не состоят на учете в налоговых органах РФ, не имеют постоянных представительств в РФ. Поставка товара осуществляется с территории иностранного государства.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация перечисляет плату за товар иностранному поставщику через агента - резидента Индонезии, действующему от имени организации, которому за оказанные услуги выплачивается агентское вознаграждение. Является ли организация налоговым агентом по налогу на прибыль в части оплаты поставщику и налоговым агентом по НДС в части агентского вознаграждения? Агент и поставщик не состоят на учете в налоговых органах РФ, не имеют постоянных представительств в РФ. Поставка товара осуществляется с территории иностранного государства.
Вопрос: Об участии в закупках, формировании цены контракта и приемке строительных работ, если исполнитель применяет УСН и освобожден от уплаты НДС.
(Письмо Минфина России от 14.03.2023 N 24-06-06/21248)В соответствии с пунктом 4 части 1 статьи 3 Закона N 44-ФЗ участником закупки может быть любое юридическое лицо независимо от его организационно-правовой формы, формы собственности, места нахождения и места происхождения капитала, за исключением юридического лица, местом регистрации которого являются государство или территория, включенные в утверждаемый в соответствии с пунктом 15 статьи 241 Бюджетного кодекса Российской Федерации перечень государств и территорий, используемых для промежуточного (офшорного) владения активами в Российской Федерации (далее - офшорная компания), либо юридического лица, являющегося иностранным агентом в соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 N 255-ФЗ "О контроле за деятельностью лиц, находящихся под иностранным влиянием" (далее - Закон N 255-ФЗ), или любое физическое лицо, в том числе зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, за исключением физического лица, являющегося иностранным агентом в соответствии с Законом N 255-ФЗ.
(Письмо Минфина России от 14.03.2023 N 24-06-06/21248)В соответствии с пунктом 4 части 1 статьи 3 Закона N 44-ФЗ участником закупки может быть любое юридическое лицо независимо от его организационно-правовой формы, формы собственности, места нахождения и места происхождения капитала, за исключением юридического лица, местом регистрации которого являются государство или территория, включенные в утверждаемый в соответствии с пунктом 15 статьи 241 Бюджетного кодекса Российской Федерации перечень государств и территорий, используемых для промежуточного (офшорного) владения активами в Российской Федерации (далее - офшорная компания), либо юридического лица, являющегося иностранным агентом в соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 N 255-ФЗ "О контроле за деятельностью лиц, находящихся под иностранным влиянием" (далее - Закон N 255-ФЗ), или любое физическое лицо, в том числе зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, за исключением физического лица, являющегося иностранным агентом в соответствии с Законом N 255-ФЗ.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Таким образом, услуги иностранного агента подлежат налогообложению НДС в РФ, только если этот агент от имени Общества (российского покупателя) заключает контракт на оказание Обществу консультационных или юридических услуг.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Таким образом, услуги иностранного агента подлежат налогообложению НДС в РФ, только если этот агент от имени Общества (российского покупателя) заключает контракт на оказание Обществу консультационных или юридических услуг.
Вопрос: О ставке НДС при реализации авиатоплива для заправки воздушных судов иностранных компаний через агента.
(Письмо Минфина России от 21.12.2023 N 03-07-08/123865)Вопрос: О ставке НДС при реализации авиатоплива для заправки воздушных судов иностранных компаний через агента.
(Письмо Минфина России от 21.12.2023 N 03-07-08/123865)Вопрос: О ставке НДС при реализации авиатоплива для заправки воздушных судов иностранных компаний через агента.
Статья: Исполнитель госконтракта - "упрощенец"
(Кацман А.А.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)<3> За исключением физического лица, являющегося иностранным агентом в соответствии с Федеральным законом N 255-ФЗ.
(Кацман А.А.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)<3> За исключением физического лица, являющегося иностранным агентом в соответствии с Федеральным законом N 255-ФЗ.
Готовое решение: Как разработать и разместить в ЕИС положение о закупке по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Закрепляя в положении общие требования к участникам закупки, отразите требование, согласно которому участниками закупки по Закону N 223-ФЗ не могут быть иностранные агенты (ч. 11 ст. 11 Федерального закона от 14.07.2022 N 255-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Закрепляя в положении общие требования к участникам закупки, отразите требование, согласно которому участниками закупки по Закону N 223-ФЗ не могут быть иностранные агенты (ч. 11 ст. 11 Федерального закона от 14.07.2022 N 255-ФЗ).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- организации, являющиеся иностранными агентами.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- организации, являющиеся иностранными агентами.