Иностранный налоговый резидент
Подборка наиболее важных документов по запросу Иностранный налоговый резидент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Какая ставка НДФЛ применяется к доходам иностранного работника - налогового резидента РФ
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Какая ставка НДФЛ применяется к доходам иностранного работника - налогового резидента РФ
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)1.1. Ставка НДФЛ для иностранного работника - налогового резидента РФ
(КонсультантПлюс, 2024)1.1. Ставка НДФЛ для иностранного работника - налогового резидента РФ
Нормативные акты
Справочная информация: "Налоговые ставки по налогу на прибыль организаций"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)31.8. Налоговые ставки по доходам, полученным иностранной организацией, признаваемой налоговым резидентом РФ в порядке, установленном п. 8 ст. 246.2 НК РФ (п. 1 ст. 8 Федерального закона от 23.11.2020 N 374-ФЗ)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)31.8. Налоговые ставки по доходам, полученным иностранной организацией, признаваемой налоговым резидентом РФ в порядке, установленном п. 8 ст. 246.2 НК РФ (п. 1 ст. 8 Федерального закона от 23.11.2020 N 374-ФЗ)
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление в ФНС России в электронной форме:
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление в ФНС России в электронной форме:
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Указание на физических лиц - резидентов, указанных в абз. 1 п. 4 ст. 207 части второй НК РФ, в случае признания ФНС России таких физических лиц не являющимися налоговыми резидентами России в соответствующем налоговом периоде, включено в абз. 1 и 2 ч. 8 комментируемой статьи Федеральным законом от 25 декабря 2018 г. N 485-ФЗ <179>. Упомянутым абзацем 1 п. 4 ст. 207 части второй НК РФ (в ред. Федерального закона от 25 декабря 2018 г. N 490-ФЗ <180>) предусмотрено, что в случае, если в налоговом периоде в отношении физического лица действовали меры ограничительного характера, введенные иностранным государством, государственным объединением и (или) союзом и (или) государственным (межгосударственным) учреждением иностранного государства или государственного объединения и (или) союза, перечень которых определяется Правительством РФ, такое физическое лицо независимо от срока фактического нахождения в России может не признаваться в этом налоговом периоде налоговым резидентом России, если в этом налоговом периоде такое физическое лицо являлось налоговым резидентом иностранного государства. Соответствующим актом является Постановление Правительства РФ от 10 ноября 2017 г. N 1348 "Об утверждении перечня мер ограничительного характера, введенных иностранным государством, государственным объединением и (или) союзом и (или) государственным (межгосударственным) учреждением иностранного государства или государственного объединения и (или) союза в отношении физических лиц" <181>.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Указание на физических лиц - резидентов, указанных в абз. 1 п. 4 ст. 207 части второй НК РФ, в случае признания ФНС России таких физических лиц не являющимися налоговыми резидентами России в соответствующем налоговом периоде, включено в абз. 1 и 2 ч. 8 комментируемой статьи Федеральным законом от 25 декабря 2018 г. N 485-ФЗ <179>. Упомянутым абзацем 1 п. 4 ст. 207 части второй НК РФ (в ред. Федерального закона от 25 декабря 2018 г. N 490-ФЗ <180>) предусмотрено, что в случае, если в налоговом периоде в отношении физического лица действовали меры ограничительного характера, введенные иностранным государством, государственным объединением и (или) союзом и (или) государственным (межгосударственным) учреждением иностранного государства или государственного объединения и (или) союза, перечень которых определяется Правительством РФ, такое физическое лицо независимо от срока фактического нахождения в России может не признаваться в этом налоговом периоде налоговым резидентом России, если в этом налоговом периоде такое физическое лицо являлось налоговым резидентом иностранного государства. Соответствующим актом является Постановление Правительства РФ от 10 ноября 2017 г. N 1348 "Об утверждении перечня мер ограничительного характера, введенных иностранным государством, государственным объединением и (или) союзом и (или) государственным (межгосударственным) учреждением иностранного государства или государственного объединения и (или) союза в отношении физических лиц" <181>.
Ситуация: По каким ставкам облагаются НДФЛ доходы в 2025 г.?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Доходы физлиц - налоговых резидентов иностранного государства могут полностью или частично освобождаться от налогообложения в РФ в случаях, установленных международными договорами РФ (п. 5 ст. 232 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Доходы физлиц - налоговых резидентов иностранного государства могут полностью или частично освобождаться от налогообложения в РФ в случаях, установленных международными договорами РФ (п. 5 ст. 232 НК РФ).
Статья: О каких спецсчетах нужно подавать сведения в соответствии с главой 20.1 НК РФ
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 1)Признаки налогового резидентства иностранного государства
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 1)Признаки налогового резидентства иностранного государства
Готовое решение: Как с 1 января 2026 г. ИП заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ по новой форме
(КонсультантПлюс, 2025)Декларация в таком случае заполняется в общем порядке, изложенном в разд. 2 настоящего материала. В частности, если проценты получены от иностранного банка налоговым резидентом РФ, такой доход нужно отразить в Приложении 2 к декларации. Оно заполняется отдельно по каждому источнику дохода (пп. 1 п. 3 ст. 208, пп. 3 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ, п. п. 17, 61 - 63 Порядка заполнения декларации по НДФЛ, Письмо Минфина России от 22.12.2017 N 03-04-05/86210).
(КонсультантПлюс, 2025)Декларация в таком случае заполняется в общем порядке, изложенном в разд. 2 настоящего материала. В частности, если проценты получены от иностранного банка налоговым резидентом РФ, такой доход нужно отразить в Приложении 2 к декларации. Оно заполняется отдельно по каждому источнику дохода (пп. 1 п. 3 ст. 208, пп. 3 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ, п. п. 17, 61 - 63 Порядка заполнения декларации по НДФЛ, Письмо Минфина России от 22.12.2017 N 03-04-05/86210).
Готовое решение: Как определить и подтвердить статус организации - налогового резидента РФ
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. В каких случаях иностранная организация может самостоятельно признать себя налоговым резидентом РФ
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. В каких случаях иностранная организация может самостоятельно признать себя налоговым резидентом РФ
Вопрос: Организация представила налоговый расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, в разд. 4 отразила доходы от оказания иностранной организацией услуг на территории РФ, не подлежащие налогообложению. Нужно ли представлять сертификат налогового резидентства иностранной организации?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация представила в ИФНС России налоговый расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, в разд. 4 которого отразила доходы от оказания иностранной организацией услуг на территории РФ, не подлежащие налогообложению на основании п. 2 ст. 309 НК РФ. Обязана ли организация представлять в отношении такого дохода сертификат, подтверждающий налоговое резидентство иностранной организации?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация представила в ИФНС России налоговый расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, в разд. 4 которого отразила доходы от оказания иностранной организацией услуг на территории РФ, не подлежащие налогообложению на основании п. 2 ст. 309 НК РФ. Обязана ли организация представлять в отношении такого дохода сертификат, подтверждающий налоговое резидентство иностранной организации?
Вопрос: ИП планирует принять по трудовому договору иностранного гражданина, не являющегося налоговым резидентом РФ, на дистанционную работу. Гражданин будет работать по месту проживания за пределами РФ. Будет ли признаваться ИП налоговым агентом по НДФЛ? Если да, по какой ставке надо удерживать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП планирует принять по трудовому договору иностранного гражданина, не являющегося налоговым резидентом РФ, на дистанционную работу. Гражданин будет работать по месту проживания за пределами РФ. Будет ли признаваться ИП налоговым агентом по НДФЛ? Если да, по какой ставке надо удерживать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП планирует принять по трудовому договору иностранного гражданина, не являющегося налоговым резидентом РФ, на дистанционную работу. Гражданин будет работать по месту проживания за пределами РФ. Будет ли признаваться ИП налоговым агентом по НДФЛ? Если да, по какой ставке надо удерживать НДФЛ?
Статья: Развитие института контролируемых иностранных компаний в налоговом праве России и зарубежных государств
(Хаванова И.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 3)Ключевые слова: налогообложение, доход, правила контролируемых иностранных компаний, налоговый резидент.
(Хаванова И.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 3)Ключевые слова: налогообложение, доход, правила контролируемых иностранных компаний, налоговый резидент.