Инвестиционный имущественный вычет
Подборка наиболее важных документов по запросу Инвестиционный имущественный вычет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговое резидентство и НДФЛ-доходы с точки зрения вычета по ИИС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 3)Заменить уже полученный имущественный вычет
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 3)Заменить уже полученный имущественный вычет
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о получении имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке (КНД 1150117)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о получении имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке (КНД 1150117)
Готовое решение: Как ИП заполнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)в строке 040 - сумму налоговых вычетов. В значение этой строки войдет сумма расходов, которые вы учли в составе профессионального вычета по строке 060 Приложения 3. Если вы получили доход по гражданско-правовым договорам, в виде авторского вознаграждения и прочее и отразили соответствующие расходы в строке 150 Приложения 3, включите их также в значение строки 040 разд. 2. При наличии заявленных стандартного, социального, имущественного или инвестиционного вычетов их также нужно включить в строку 040 разд. 2. Если вы не отражаете доходы от продажи имущества, соответствующие им вычеты в этой строке также не указывайте;
(КонсультантПлюс, 2024)в строке 040 - сумму налоговых вычетов. В значение этой строки войдет сумма расходов, которые вы учли в составе профессионального вычета по строке 060 Приложения 3. Если вы получили доход по гражданско-правовым договорам, в виде авторского вознаграждения и прочее и отразили соответствующие расходы в строке 150 Приложения 3, включите их также в значение строки 040 разд. 2. При наличии заявленных стандартного, социального, имущественного или инвестиционного вычетов их также нужно включить в строку 040 разд. 2. Если вы не отражаете доходы от продажи имущества, соответствующие им вычеты в этой строке также не указывайте;
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)При определении налоговой базы действующее законодательство о налогах и сборах предусматривает необходимость применения определенных вычетов: стандартных, социальных, имущественных, инвестиционных и профессиональных. Стандартным налоговым вычетам посвящена ст. 218 НК РФ. Например, согласно п. 1 ст. 218 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик - лицо, получившее или перенесшее лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, - имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 3 тыс. руб. за каждый месяц налогового периода. Для определенных категорий налогоплательщиков установлен стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. за каждый месяц налогового периода (распространяется, например, на Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, а также лиц, награжденных орденом Славы трех степеней). Подпунктом 4 п. 1 ст. 218 НК РФ установлены размеры налоговых вычетов для других категорий налогоплательщиков.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)При определении налоговой базы действующее законодательство о налогах и сборах предусматривает необходимость применения определенных вычетов: стандартных, социальных, имущественных, инвестиционных и профессиональных. Стандартным налоговым вычетам посвящена ст. 218 НК РФ. Например, согласно п. 1 ст. 218 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик - лицо, получившее или перенесшее лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, - имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 3 тыс. руб. за каждый месяц налогового периода. Для определенных категорий налогоплательщиков установлен стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. за каждый месяц налогового периода (распространяется, например, на Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, а также лиц, награжденных орденом Славы трех степеней). Подпунктом 4 п. 1 ст. 218 НК РФ установлены размеры налоговых вычетов для других категорий налогоплательщиков.
Готовое решение: Как применять ставки НДФЛ и прогрессивную шкалу
(КонсультантПлюс, 2025)Эту налоговую базу можно уменьшить на вычеты, предусмотренные ст. ст. 218 - 221 НК РФ. К ним относятся, в частности, стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные налоговые вычеты, вычеты на долгосрочные сбережения граждан (п. 3 ст. 210, п. 3 ст. 226 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)Эту налоговую базу можно уменьшить на вычеты, предусмотренные ст. ст. 218 - 221 НК РФ. К ним относятся, в частности, стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные налоговые вычеты, вычеты на долгосрочные сбережения граждан (п. 3 ст. 210, п. 3 ст. 226 НК РФ);
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)В 2021 году мы запустили проект по упрощенному порядку предоставления имущественных и инвестиционных налоговых вычетов по НДФЛ.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)В 2021 году мы запустили проект по упрощенному порядку предоставления имущественных и инвестиционных налоговых вычетов по НДФЛ.
Статья: Налоговые последствия участия физических лиц в государственных и муниципальных закупках в Российской Федерации
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)Кроме того, ИП, уплачивающий НДФЛ по ставке 13%, так же, как и обычное физическое лицо, имеет право на вычеты: стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные (за исключением вычетов, связанных с продажей недвижимого имущества или транспортных средств, используемых в предпринимательской деятельности). Поэтому риски заказчика при заключении договора с ИП минимальны. Заказчику достаточно проверить действующий статус ИП на официальном сайте ФНС России. В случае если ИП в процессе выполнения договорных обязательств сменит налоговый режим на НПД, это не повлечет дополнительных расходов заказчика и также расторжения договора <13>.
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)Кроме того, ИП, уплачивающий НДФЛ по ставке 13%, так же, как и обычное физическое лицо, имеет право на вычеты: стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные (за исключением вычетов, связанных с продажей недвижимого имущества или транспортных средств, используемых в предпринимательской деятельности). Поэтому риски заказчика при заключении договора с ИП минимальны. Заказчику достаточно проверить действующий статус ИП на официальном сайте ФНС России. В случае если ИП в процессе выполнения договорных обязательств сменит налоговый режим на НПД, это не повлечет дополнительных расходов заказчика и также расторжения договора <13>.
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)При исчислении налоговой базы адвокаты имеют право на стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты. Профессиональный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)При исчислении налоговой базы адвокаты имеют право на стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты. Профессиональный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ.
Интервью: Декларационная кампания 2025 года: важные нюансы (интервью с М.В. Сергеевым, начальником Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Вместе с тем набирают популярность "упрощенные вычеты": в 2022 году было подано порядка 0,28 млн заявлений по имущественному и инвестиционному вычетам, а в 2024 году - уже 1,07 млн по тем же вычетам.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Вместе с тем набирают популярность "упрощенные вычеты": в 2022 году было подано порядка 0,28 млн заявлений по имущественному и инвестиционному вычетам, а в 2024 году - уже 1,07 млн по тем же вычетам.
Статья: Налоговые вычеты по НДФЛ
(Пугачев А.А.)
("Финансы", 2023, N 4)Таким образом, сложившийся перекос в пользу инвестиционных имущественных налоговых вычетов по НДФЛ в ущерб социальным и стандартным вычетам не позволяет реализовать потенциал их воздействия на неравенство граждан и бедность. Задачей инвестиционных вычетов было стимулирование долгосрочных инвестиций граждан, причем при их введении вопрос влияния на неравенство и бедность на первом месте не стоял. Однако инвестиционный налоговый вычет приводит к снижению налоговой нагрузки на финансовые операции частных инвесторов. Подчеркнем, что, по мнению нобелевского лауреата Дж. Стиглица, стимулирование финансовых операций со стороны государства приводит к росту неравенства [5].
(Пугачев А.А.)
("Финансы", 2023, N 4)Таким образом, сложившийся перекос в пользу инвестиционных имущественных налоговых вычетов по НДФЛ в ущерб социальным и стандартным вычетам не позволяет реализовать потенциал их воздействия на неравенство граждан и бедность. Задачей инвестиционных вычетов было стимулирование долгосрочных инвестиций граждан, причем при их введении вопрос влияния на неравенство и бедность на первом месте не стоял. Однако инвестиционный налоговый вычет приводит к снижению налоговой нагрузки на финансовые операции частных инвесторов. Подчеркнем, что, по мнению нобелевского лауреата Дж. Стиглица, стимулирование финансовых операций со стороны государства приводит к росту неравенства [5].
Статья: Особенности осуществления налогового контроля на территориях с особым статусом
(Овсянников С.В., Шевелева Н.А.)
("Финансовое право", 2021, N 3)Налоговое регулирование, связанное с задачей создания привлекательного инвестиционного климата, использует прием предоставления хозяйствующим субъектам налоговых преференций, которые могут принимать форму налоговых льгот, имущественных вычетов, пониженных налоговых ставок, инвестиционных налоговых вычетов, освобождения операций от налогообложения, снижения страховых взносов и других налоговых инструментов <1>. Такими налоговыми преференциями может воспользоваться любой налогоплательщик при уплате налога, взимаемого на территории Российской Федерации, однако использование права, предусмотренного налоговым законом, на снижение величины налогового обязательства всегда является предметом особо тщательного контроля со стороны налоговых органов <2>. Следовательно, налоговый контроль, осуществляемый в отношении резидентов ТОС, должен отличаться особыми свойствами, как минимум он не должен дезавуировать налоговые стимулы.
(Овсянников С.В., Шевелева Н.А.)
("Финансовое право", 2021, N 3)Налоговое регулирование, связанное с задачей создания привлекательного инвестиционного климата, использует прием предоставления хозяйствующим субъектам налоговых преференций, которые могут принимать форму налоговых льгот, имущественных вычетов, пониженных налоговых ставок, инвестиционных налоговых вычетов, освобождения операций от налогообложения, снижения страховых взносов и других налоговых инструментов <1>. Такими налоговыми преференциями может воспользоваться любой налогоплательщик при уплате налога, взимаемого на территории Российской Федерации, однако использование права, предусмотренного налоговым законом, на снижение величины налогового обязательства всегда является предметом особо тщательного контроля со стороны налоговых органов <2>. Следовательно, налоговый контроль, осуществляемый в отношении резидентов ТОС, должен отличаться особыми свойствами, как минимум он не должен дезавуировать налоговые стимулы.
Статья: Как можно распорядиться суммой положительного сальдо ЕНС?
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Кроме того, существует и упрощенный порядок получения вычетов. "Вместе с тем с 21.05.2021 ФНС России внедрен и успешно функционирует сервис упрощенного порядка предоставления инвестиционных и имущественных вычетов по НДФЛ на основании данных внешних источников (банков, брокеров, доверительных управляющих)", - отмечает ФНС России в Письме от 27.05.2025 N БС-17-11/1431@. Документы в этом случае направляются через личный кабинет налогоплательщика. Средний срок возврата налога составляет семь дней. При данной процедуре не подаются 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Физлицо в личном кабинете завершает заполнение уже предзаполненного заявления.
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Кроме того, существует и упрощенный порядок получения вычетов. "Вместе с тем с 21.05.2021 ФНС России внедрен и успешно функционирует сервис упрощенного порядка предоставления инвестиционных и имущественных вычетов по НДФЛ на основании данных внешних источников (банков, брокеров, доверительных управляющих)", - отмечает ФНС России в Письме от 27.05.2025 N БС-17-11/1431@. Документы в этом случае направляются через личный кабинет налогоплательщика. Средний срок возврата налога составляет семь дней. При данной процедуре не подаются 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Физлицо в личном кабинете завершает заполнение уже предзаполненного заявления.