Инвестиционный налоговый вычет регионы
Подборка наиболее важных документов по запросу Инвестиционный налоговый вычет регионы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Инвестиционные налоговые вычеты - 2025: виды и порядок применения
(Издательство "Главная книга", 2025)Региональный инвестиционный налоговый вычет позволяет уменьшить региональный налог на прибыль на затраты по покупке или модернизации ОС, на НИОКР и другие расходы, указанные в ст. 286.1 НК РФ. Возможность и порядок применения вычета устанавливают региональные законы. Амортизацию по объекту, к которому применен вычет, не начисляют, при выбытии объекта до истечения СПИ или срока, установленного региональным законом, придется вернуть налог, не уплаченный за счет вычета, и заплатить пени (Письмо Минфина от 12.05.2025 N 03-03-06/1/46208).
(Издательство "Главная книга", 2025)Региональный инвестиционный налоговый вычет позволяет уменьшить региональный налог на прибыль на затраты по покупке или модернизации ОС, на НИОКР и другие расходы, указанные в ст. 286.1 НК РФ. Возможность и порядок применения вычета устанавливают региональные законы. Амортизацию по объекту, к которому применен вычет, не начисляют, при выбытии объекта до истечения СПИ или срока, установленного региональным законом, придется вернуть налог, не уплаченный за счет вычета, и заплатить пени (Письмо Минфина от 12.05.2025 N 03-03-06/1/46208).
Готовое решение: Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)При соблюдении всех условий применения вычета вы можете уменьшить налог на прибыль на сумму отдельных расходов. Расходы уменьшают налог в бюджет субъекта РФ и в федеральный бюджет в пределах установленных ограничений. Итоговый размер вычета за налоговый период также ограничен предельной величиной (п. п. 2, 2.1, 3 ст. 286.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При соблюдении всех условий применения вычета вы можете уменьшить налог на прибыль на сумму отдельных расходов. Расходы уменьшают налог в бюджет субъекта РФ и в федеральный бюджет в пределах установленных ограничений. Итоговый размер вычета за налоговый период также ограничен предельной величиной (п. п. 2, 2.1, 3 ст. 286.1 НК РФ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль в субъектах Российской Федерации"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)ИНВЕСТИЦИОННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)ИНВЕСТИЦИОННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
Готовое решение: Как учредителю (участнику, акционеру) учитывать передачу основных средств в уставный капитал общества при применении ФСБУ 6/2020
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание: если по объекту ОС ранее был применен региональный инвестиционный налоговый вычет, то при его передаче в уставный капитал до окончания срока полезного использования (п. 12 ст. 286.1 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание: если по объекту ОС ранее был применен региональный инвестиционный налоговый вычет, то при его передаче в уставный капитал до окончания срока полезного использования (п. 12 ст. 286.1 НК РФ):
Готовое решение: Как учесть модернизацию, достройку, дооборудование и реконструкцию основных средств в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Затраты на модернизацию объектов производственного назначения увеличивают их первоначальную стоимость и списываются на расходы по налогу на прибыль через амортизацию (п. 2 ст. 257 НК РФ). Исключение - те расходы, по которым вы применили региональный инвестиционный вычет или воспользовались (воспользуетесь) правом на налоговый вычет для СЗПК (п. 5.1 ст. 270, п. 7 ст. 286.1 НК РФ). Если работы по модернизации выполнены безвозмездно, первоначальная стоимость объекта увеличивается на сумму дохода, определенного на основании п. 8 ст. 250 НК РФ (Письмо Минфина России от 01.04.2025 N 03-03-06/1/32330).
(КонсультантПлюс, 2025)Затраты на модернизацию объектов производственного назначения увеличивают их первоначальную стоимость и списываются на расходы по налогу на прибыль через амортизацию (п. 2 ст. 257 НК РФ). Исключение - те расходы, по которым вы применили региональный инвестиционный вычет или воспользовались (воспользуетесь) правом на налоговый вычет для СЗПК (п. 5.1 ст. 270, п. 7 ст. 286.1 НК РФ). Если работы по модернизации выполнены безвозмездно, первоначальная стоимость объекта увеличивается на сумму дохода, определенного на основании п. 8 ст. 250 НК РФ (Письмо Минфина России от 01.04.2025 N 03-03-06/1/32330).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Приложение N 7 к листу 02 включите в декларацию в случае, если применяете налоговые вычеты: федеральный (ФИНВ) или региональный (далее - РИНВ) (п. п. 19, 173 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Приложение N 7 к листу 02 включите в декларацию в случае, если применяете налоговые вычеты: федеральный (ФИНВ) или региональный (далее - РИНВ) (п. п. 19, 173 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Статья: Основные направления финансово-правового регулирования инвестиционной деятельности в Российской Федерации
(Тория Р.А.)
("Безопасность бизнеса", 2023, N 4)Установление общих положений об инвестиционных налоговых льготах делает положение инвесторов более определенным. На данный момент субъекты Российской Федерации могут регулировать налоговые ставки по зональным налоговым режимам поддержки инвесторов, а также вводить у себя инвестиционный налоговый вычет и региональный инвестиционный проект. Таким образом, у регионов сохраняется широта возможностей в привлечении инвесторов при установлении общих требований на уровне Федерации. Федеральный законодатель выступает, таким образом, "методологом", который обеспечивает единообразие механизма инвестиционного регулирования во всей стране.
(Тория Р.А.)
("Безопасность бизнеса", 2023, N 4)Установление общих положений об инвестиционных налоговых льготах делает положение инвесторов более определенным. На данный момент субъекты Российской Федерации могут регулировать налоговые ставки по зональным налоговым режимам поддержки инвесторов, а также вводить у себя инвестиционный налоговый вычет и региональный инвестиционный проект. Таким образом, у регионов сохраняется широта возможностей в привлечении инвесторов при установлении общих требований на уровне Федерации. Федеральный законодатель выступает, таким образом, "методологом", который обеспечивает единообразие механизма инвестиционного регулирования во всей стране.
Готовое решение: Ответ на требование налоговой инспекции о представлении пояснений
(КонсультантПлюс, 2025)вы заявили региональный инвестиционный налоговый вычет в декларации по налогу на прибыль;
(КонсультантПлюс, 2025)вы заявили региональный инвестиционный налоговый вычет в декларации по налогу на прибыль;
Готовое решение: Как учитывать затраты на выполнение пусконаладочных работ
(КонсультантПлюс, 2025)Затраты на выполнение ПНР в ходе модернизации, реконструкции и иных аналогичных мероприятий в общей сумме затрат увеличивают стоимость улучшаемого объекта ОС. Их списывают в расходы, связанные с производством и реализацией, через амортизацию (за исключением расходов на улучшение ОС, по которым применен региональный инвестиционный налоговый вычет, применен или будет применен налоговый вычет для СЗПК) (п. 2 ст. 257, пп. 3 п. 2 ст. 253, п. 5.1 ст. 270, п. 7 ст. 286.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Затраты на выполнение ПНР в ходе модернизации, реконструкции и иных аналогичных мероприятий в общей сумме затрат увеличивают стоимость улучшаемого объекта ОС. Их списывают в расходы, связанные с производством и реализацией, через амортизацию (за исключением расходов на улучшение ОС, по которым применен региональный инвестиционный налоговый вычет, применен или будет применен налоговый вычет для СЗПК) (п. 2 ст. 257, пп. 3 п. 2 ст. 253, п. 5.1 ст. 270, п. 7 ст. 286.1 НК РФ).
Готовое решение: Как отразить в учете реконструкцию здания
(КонсультантПлюс, 2025)применение регионального инвестиционного налогового вычета, если это предусмотрено региональным законодательством и закреплено в учетной политике организации, а реконструированное здание относится к четвертой - седьмой амортизационной группе (пп. 2 п. 2, п. п. 4, 8 ст. 286.1 НК РФ). Расходы на реконструкцию, которые вы понесли после применения вычета, в том числе в связи с отменой соответствующего закона субъекта РФ, учитывайте в общем порядке (п. 7 ст. 286.1 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)применение регионального инвестиционного налогового вычета, если это предусмотрено региональным законодательством и закреплено в учетной политике организации, а реконструированное здание относится к четвертой - седьмой амортизационной группе (пп. 2 п. 2, п. п. 4, 8 ст. 286.1 НК РФ). Расходы на реконструкцию, которые вы понесли после применения вычета, в том числе в связи с отменой соответствующего закона субъекта РФ, учитывайте в общем порядке (п. 7 ст. 286.1 НК РФ);
Готовое решение: Как рассчитать квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)региональный или федеральный инвестиционный налоговый вычет. Региональный вычет уменьшает платеж в той части, которая подлежит зачислению в бюджет субъекта РФ (п. 1 ст. 286.1 НК РФ). При этом "федеральную" часть авансового платежа также можно уменьшить в пределах установленных ограничений (п. 3 ст. 286.1 НК РФ). Федеральный вычет уменьшает платеж в части, подлежащей зачислению в федеральный бюджет (п. 1 ст. 286.2 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)региональный или федеральный инвестиционный налоговый вычет. Региональный вычет уменьшает платеж в той части, которая подлежит зачислению в бюджет субъекта РФ (п. 1 ст. 286.1 НК РФ). При этом "федеральную" часть авансового платежа также можно уменьшить в пределах установленных ограничений (п. 3 ст. 286.1 НК РФ). Федеральный вычет уменьшает платеж в части, подлежащей зачислению в федеральный бюджет (п. 1 ст. 286.2 НК РФ);
Статья: Инвестиционные налоговые вычеты, применяемые с 2022 и 2023 годов
(Казанцева Е.П.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2022, N 12)Инвестиционный налоговый вычет (ИНВ) - это установленная законом субъекта РФ возможность уменьшения исчисленного к уплате по итогам отчетного (налогового) периода регионального налога на прибыль (исчисляемого по ставке 17% в 2017 - 2024 годах) на стоимость приобретенных ОС, затраты на их модернизацию и некоторые другие расходы. По сути, указанные затраты частично компенсируются за счет бюджета. Основные средства, по которым применили данный вычет, нельзя амортизировать, а при выбытии объекта до истечения срока полезного использования придется вернуть налог, не уплаченный за счет вычета, и заплатить пени. Порядок применения инвестиционного вычета предусмотрен положениями ст. 286.1 НК РФ.
(Казанцева Е.П.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2022, N 12)Инвестиционный налоговый вычет (ИНВ) - это установленная законом субъекта РФ возможность уменьшения исчисленного к уплате по итогам отчетного (налогового) периода регионального налога на прибыль (исчисляемого по ставке 17% в 2017 - 2024 годах) на стоимость приобретенных ОС, затраты на их модернизацию и некоторые другие расходы. По сути, указанные затраты частично компенсируются за счет бюджета. Основные средства, по которым применили данный вычет, нельзя амортизировать, а при выбытии объекта до истечения срока полезного использования придется вернуть налог, не уплаченный за счет вычета, и заплатить пени. Порядок применения инвестиционного вычета предусмотрен положениями ст. 286.1 НК РФ.
Готовое решение: Как учитывать изменение первоначальной стоимости основных средств при применении ФСБУ 26/2020 и ФСБУ 6/2020
(КонсультантПлюс, 2025)Затраты на эти мероприятия учтите в расходах посредством признания амортизационной премии и начисления амортизации по объекту ОС. Исключение - затраты на улучшение ОС, по которым применен региональный инвестиционный налоговый вычет, применен или будет применен налоговый вычет для СЗПК (пп. 3 п. 2 ст. 253, п. 9 ст. 258, п. п. 5, 5.1 ст. 270, п. 7 ст. 286.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Затраты на эти мероприятия учтите в расходах посредством признания амортизационной премии и начисления амортизации по объекту ОС. Исключение - затраты на улучшение ОС, по которым применен региональный инвестиционный налоговый вычет, применен или будет применен налоговый вычет для СЗПК (пп. 3 п. 2 ст. 253, п. 9 ст. 258, п. п. 5, 5.1 ст. 270, п. 7 ст. 286.1 НК РФ).