Инвестиционный вычет по паям
Подборка наиболее важных документов по запросу Инвестиционный вычет по паям (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)инвестиционные вычеты для физлиц, пополняющих индивидуальные инвестиционные счета (ИИС), получающих доходы от операций, учитываемых на ИИС, а также от продажи (погашения) обозначенных в пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ ценных бумаг, инвестиционных паев (ст. 219.1 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)инвестиционные вычеты для физлиц, пополняющих индивидуальные инвестиционные счета (ИИС), получающих доходы от операций, учитываемых на ИИС, а также от продажи (погашения) обозначенных в пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ ценных бумаг, инвестиционных паев (ст. 219.1 НК РФ);
Вопрос: Об определении срока владения инвестиционными паями ПИФа в случае их дробления в периоде владения в целях применения инвестиционного вычета по НДФЛ при продаже.
(Письмо Минфина России от 07.02.2025 N 03-04-06/10895)Вопрос: Об определении срока владения инвестиционными паями ПИФа в случае их дробления в периоде владения в целях применения инвестиционного вычета по НДФЛ при продаже.
(Письмо Минфина России от 07.02.2025 N 03-04-06/10895)Вопрос: Об определении срока владения инвестиционными паями ПИФа в случае их дробления в периоде владения в целях применения инвестиционного вычета по НДФЛ при продаже.
Нормативные акты
Справочная информация: "Социальные налоговые вычеты, инвестиционные налоговые вычеты, налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Инвестиционный налоговый вычет по положительному финансовому результату от реализации (погашения) ценных бумаг находившихся в собственности налогоплательщика непрерывно на момент реализации (погашения) более 3 лет, а также находившихся в собственности налогоплательщика более 3 лет инвестиционных паев дополнительного фонда и инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, тип которого был изменен на закрытый паевой инвестиционный фонд и инвестиционные паи на дату изменения находились в собственности налогоплательщика
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Инвестиционный налоговый вычет по положительному финансовому результату от реализации (погашения) ценных бумаг находившихся в собственности налогоплательщика непрерывно на момент реализации (погашения) более 3 лет, а также находившихся в собственности налогоплательщика более 3 лет инвестиционных паев дополнительного фонда и инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, тип которого был изменен на закрытый паевой инвестиционный фонд и инвестиционные паи на дату изменения находились в собственности налогоплательщика
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)- предоставление права на получение инвестиционного налогового вычета в размере положительного финансового результата при реализации (погашении) инвестиционных паев, открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании;
(разработаны Минфином России)- предоставление права на получение инвестиционного налогового вычета в размере положительного финансового результата при реализации (погашении) инвестиционных паев, открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании;
Вопрос: О применении инвестиционного вычета по НДФЛ в отношении доходов от погашения ценных бумаг, допущенных к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 30.06.2023 N 03-04-05/61326)Учитывая изложенное, если налогоплательщиком получены доходы от погашения ценных бумаг, которые на момент их погашения являются ценными бумагами, допущенными к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже, то налогоплательщик вправе претендовать на получение соответствующего инвестиционного налогового вычета при соблюдении установленных условий и с учетом особенностей, предусмотренных статьей 219.1 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 30.06.2023 N 03-04-05/61326)Учитывая изложенное, если налогоплательщиком получены доходы от погашения ценных бумаг, которые на момент их погашения являются ценными бумагами, допущенными к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже, то налогоплательщик вправе претендовать на получение соответствующего инвестиционного налогового вычета при соблюдении установленных условий и с учетом особенностей, предусмотренных статьей 219.1 Кодекса.
Вопрос: Вправе ли налогоплательщик получить инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ, если в 2021 г. он приобрел паи ИПИФ, обращающиеся на ОРЦБ, в 2024 г. паи являлись не обращающимися на ОРЦБ, а в 2025 г. после обмена паев ИПИФ на паи ОПИФ подана заявка о погашении паев?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли налогоплательщик получить инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ, если инвестиционные паи являлись обращающимися и не обращающимися на ОРЦБ в течение срока владения ими? Налогоплательщик в 2021 г. приобрел паи ИПИФ, обращающиеся на ОРЦБ, в 2024 г. паи являлись не обращающимися на ОРЦБ, а в 2025 г. после обмена паев ИПИФ на паи ОПИФ подана заявка о погашении паев, при этом паи являются обращающимися на ОРЦБ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли налогоплательщик получить инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ, если инвестиционные паи являлись обращающимися и не обращающимися на ОРЦБ в течение срока владения ими? Налогоплательщик в 2021 г. приобрел паи ИПИФ, обращающиеся на ОРЦБ, в 2024 г. паи являлись не обращающимися на ОРЦБ, а в 2025 г. после обмена паев ИПИФ на паи ОПИФ подана заявка о погашении паев, при этом паи являются обращающимися на ОРЦБ?
Вопрос: После редомициляции иностранного эмитента произошла автоматическая конвертация депозитарных расписок на акции международной организации. Правомерно ли считать срок владения акциями международной организации с даты приобретения депозитарных расписок? Применим ли к акциям абз. 4 пп. 3 п. 2 ст. 219.1 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2024)В соответствии с пп. 3 п. 2 ст. 219.1 НК РФ при определении срока владения ценной бумагой в целях получения инвестиционного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ, срок нахождения ценных бумаг в собственности налогоплательщика определяется с учетом следующего:
(Консультация эксперта, 2024)В соответствии с пп. 3 п. 2 ст. 219.1 НК РФ при определении срока владения ценной бумагой в целях получения инвестиционного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ, срок нахождения ценных бумаг в собственности налогоплательщика определяется с учетом следующего:
Вопрос: О получении инвестиционного вычета по НДФЛ при реализации (погашении) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке.
(Письмо Минфина России от 30.10.2024 N 03-04-05/105891)Таким образом, в силу прямой нормы подпункта 1 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса получение инвестиционного налогового вычета в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде, предусмотрено в отношении реализации (погашения) тех ценных бумаг, которые указаны в подпунктах 1 и 2 пункта 3 статьи 214.1 Кодекса и находились в собственности налогоплательщика более трех лет.
(Письмо Минфина России от 30.10.2024 N 03-04-05/105891)Таким образом, в силу прямой нормы подпункта 1 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса получение инвестиционного налогового вычета в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде, предусмотрено в отношении реализации (погашения) тех ценных бумаг, которые указаны в подпунктах 1 и 2 пункта 3 статьи 214.1 Кодекса и находились в собственности налогоплательщика более трех лет.
Вопрос: Об условиях предоставления инвестиционного вычета по НДФЛ при реализации (погашении) ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 05.06.2025 N 03-04-05/55307)Таким образом, инвестиционный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц предоставляется при налогообложении положительного финансового результата, полученного при реализации (погашении) ценных бумаг, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, при соблюдении условий, установленных статьей 219.1 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 05.06.2025 N 03-04-05/55307)Таким образом, инвестиционный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц предоставляется при налогообложении положительного финансового результата, полученного при реализации (погашении) ценных бумаг, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, при соблюдении условий, установленных статьей 219.1 Кодекса.
Вопрос: Об определении срока нахождения в собственности инвестиционных паев, полученных в результате выделения активов из ПИФа в дополнительный фонд, в целях применения инвестиционного вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 06.11.2024 N 03-04-05/108873)Вопрос: Об определении срока нахождения в собственности инвестиционных паев, полученных в результате выделения активов из ПИФа в дополнительный фонд, в целях применения инвестиционного вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 06.11.2024 N 03-04-05/108873)Вопрос: Об определении срока нахождения в собственности инвестиционных паев, полученных в результате выделения активов из ПИФа в дополнительный фонд, в целях применения инвестиционного вычета по НДФЛ.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.10.2022 N 03-04-05/104115 <Об НДФЛ при получении доходов, выраженных в иностранной валюте, по операциям с ценными бумагами и о предоставлении инвестиционных вычетов по НДФЛ>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Инвестиционный вычет в размере доходов от продажи ценных бумаг предоставляют при продаже ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, находившихся в собственности более трех лет. К ним относятся:
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Инвестиционный вычет в размере доходов от продажи ценных бумаг предоставляют при продаже ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, находившихся в собственности более трех лет. К ним относятся:
Вопрос: О праве на инвестиционный вычет по НДФЛ в размере положительного финансового результата, полученного от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 15.11.2024 N 03-04-05/113102)Учитывая изложенное, если налогоплательщиком получены доходы от реализации (погашения) ценных бумаг, которые на момент их реализации (погашения) являются ценными бумагами, допущенными к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже, то налогоплательщик вправе претендовать на получение соответствующего инвестиционного налогового вычета при соблюдении установленных условий и с учетом особенностей, предусмотренных статьей 219.1 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 15.11.2024 N 03-04-05/113102)Учитывая изложенное, если налогоплательщиком получены доходы от реализации (погашения) ценных бумаг, которые на момент их реализации (погашения) являются ценными бумагами, допущенными к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже, то налогоплательщик вправе претендовать на получение соответствующего инвестиционного налогового вычета при соблюдении установленных условий и с учетом особенностей, предусмотренных статьей 219.1 Кодекса.
Ситуация: Как получить в целях НДФЛ инвестиционные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения граждан по инвестиционному счету?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В отношении ценных бумаг иностранных эмитентов, допущенных к торгам на иностранных фондовых биржах, предоставление данного инвестиционного вычета не предусмотрено (пп. 3 п. 3 ст. 214.1, пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В отношении ценных бумаг иностранных эмитентов, допущенных к торгам на иностранных фондовых биржах, предоставление данного инвестиционного вычета не предусмотрено (пп. 3 п. 3 ст. 214.1, пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Перечень налоговых баз (каждая из которых определяется отдельно) приведен в п. 6 ст. 210 НК РФ. Некоторые из доходов можно уменьшить на предусмотренные вычеты (п. 6 ст. 210 НК РФ). Например, доходы по операциям с ценными бумагами, которые не учитываются на ИИС, можно уменьшить на инвестиционный налоговый вычет.
(КонсультантПлюс, 2025)Перечень налоговых баз (каждая из которых определяется отдельно) приведен в п. 6 ст. 210 НК РФ. Некоторые из доходов можно уменьшить на предусмотренные вычеты (п. 6 ст. 210 НК РФ). Например, доходы по операциям с ценными бумагами, которые не учитываются на ИИС, можно уменьшить на инвестиционный налоговый вычет.