Инвойс подтверждение расходов
Подборка наиболее важных документов по запросу Инвойс подтверждение расходов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.12.2023 N 13АП-38104/2023 по делу N А56-12371/2023
Категория спора: Транспортная экспедиция.
Требования клиента: 1) О взыскании убытков, понесенных в результате утраты груза; 2) О взыскании расходов.
Требования экспедитора: 3) О взыскании неустойки.
Обстоятельства: Истец ссылается на то, что убытки возникли в связи с ненадлежащим исполнением ответчиком обязательств по доставке груза. В свою очередь ответчик указал на несвоевременное исполнение истцом обязательств по оплате оказанных услуг.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено.Суд первой инстанции, отказывая в удовлетворении первоначального иска Общества, исходил из того, что Обществом не было предпринято мер по возврату спорной латунной чушки надлежащему грузополучателю. Также суд пришел к выводу, что, представленный Обществом инвойс, выставленный сюрвейером, не подтверждает действительную сумму заявленных расходов.
Категория спора: Транспортная экспедиция.
Требования клиента: 1) О взыскании убытков, понесенных в результате утраты груза; 2) О взыскании расходов.
Требования экспедитора: 3) О взыскании неустойки.
Обстоятельства: Истец ссылается на то, что убытки возникли в связи с ненадлежащим исполнением ответчиком обязательств по доставке груза. В свою очередь ответчик указал на несвоевременное исполнение истцом обязательств по оплате оказанных услуг.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено.Суд первой инстанции, отказывая в удовлетворении первоначального иска Общества, исходил из того, что Обществом не было предпринято мер по возврату спорной латунной чушки надлежащему грузополучателю. Также суд пришел к выводу, что, представленный Обществом инвойс, выставленный сюрвейером, не подтверждает действительную сумму заявленных расходов.
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.09.2023 N 13АП-23559/2023 по делу N А56-7537/2023
Категория: Споры с таможенными органами.
Требования: О признании недействительным решения о внесении изменений в декларацию на товары.
Обстоятельства: Декларантом не представлены доказательства включения в таможенную стоимость товаров транспортных расходов.
Решение: Отказано.Обществом в подтверждение транспортных расходов представлены следующие документы: спецификация к Контракту, инвойс, контракт по ТЭО, заключенный между INTEX DEVELOPMENT COMPANY LTD (продавец) и транспортной компанией DOLPHIN LOGISTICS CO., LTD. (далее - экспедитор) с переводом на русский язык, выполненным не надлежащим образом, инвойс по ТЭО, заказ, подтверждение заказа, экспортная декларация, копии документов по оплате заказа.
Категория: Споры с таможенными органами.
Требования: О признании недействительным решения о внесении изменений в декларацию на товары.
Обстоятельства: Декларантом не представлены доказательства включения в таможенную стоимость товаров транспортных расходов.
Решение: Отказано.Обществом в подтверждение транспортных расходов представлены следующие документы: спецификация к Контракту, инвойс, контракт по ТЭО, заключенный между INTEX DEVELOPMENT COMPANY LTD (продавец) и транспортной компанией DOLPHIN LOGISTICS CO., LTD. (далее - экспедитор) с переводом на русский язык, выполненным не надлежащим образом, инвойс по ТЭО, заказ, подтверждение заказа, экспортная декларация, копии документов по оплате заказа.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: О судебной практике кассационной инстанции по спорам, связанным с определением таможенной стоимости товаров
(Александрова Е.Н., Стафеева С.Е.)
("Арбитражные споры", 2021, N 4)Суд первой инстанции признал принятые решения недействительными, поскольку декларантом представлены инвойсы продавца товаров, подтверждающие расходы на перевозку по территории ЕАЭС, достоверность указанной в них информации таможней не опровергнута, а непредставление дополнительных документов при наличии объективных препятствий к их получению не является основанием для корректировки таможенной стоимости.
(Александрова Е.Н., Стафеева С.Е.)
("Арбитражные споры", 2021, N 4)Суд первой инстанции признал принятые решения недействительными, поскольку декларантом представлены инвойсы продавца товаров, подтверждающие расходы на перевозку по территории ЕАЭС, достоверность указанной в них информации таможней не опровергнута, а непредставление дополнительных документов при наличии объективных препятствий к их получению не является основанием для корректировки таможенной стоимости.
Вопрос: Что относится к финансовым документам организации и кто вправе их подписывать?
(Консультация эксперта, 2026)При представлении в налоговые органы в качестве документов, подтверждающих расходы по налогу на прибыль, инвойсы, составленные на иностранном языке, должны быть в обязательном порядке переведены на русский язык (Письмо Минфина России от 20.01.2021 N 03-03-06/1/2476).
(Консультация эксперта, 2026)При представлении в налоговые органы в качестве документов, подтверждающих расходы по налогу на прибыль, инвойсы, составленные на иностранном языке, должны быть в обязательном порядке переведены на русский язык (Письмо Минфина России от 20.01.2021 N 03-03-06/1/2476).
Нормативные акты
Приказ ФТС России от 21.05.2021 N 436
"Об установлении Порядка действий должностных лиц таможенных органов при таможенном контроле таможенной стоимости товаров, ввозимых в Российскую Федерацию или вывозимых из Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.06.2021 N 63979)о величине стоимости сделки с идентичными или однородными товарами, которая принимается в качестве основы для определения таможенной стоимости ввозимых (вывозимых) товаров, в ДТС - величине, указанной в представленных декларантом документах, в соответствии с которыми были выпущены идентичные (однородные) товары, таможенная стоимость которых определена методом по стоимости сделки с ввозимыми (вывозимыми) товарами и принята таможенным органом (таможенная декларация, ДТС, внешнеторговый договор (контракт) и дополнительные соглашения к нему, счет-фактура (инвойс), другие документы и сведения, которые были представлены декларантом для подтверждения заявленной таможенной стоимости идентичных (однородных) товаров);
"Об установлении Порядка действий должностных лиц таможенных органов при таможенном контроле таможенной стоимости товаров, ввозимых в Российскую Федерацию или вывозимых из Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.06.2021 N 63979)о величине стоимости сделки с идентичными или однородными товарами, которая принимается в качестве основы для определения таможенной стоимости ввозимых (вывозимых) товаров, в ДТС - величине, указанной в представленных декларантом документах, в соответствии с которыми были выпущены идентичные (однородные) товары, таможенная стоимость которых определена методом по стоимости сделки с ввозимыми (вывозимыми) товарами и принята таможенным органом (таможенная декларация, ДТС, внешнеторговый договор (контракт) и дополнительные соглашения к нему, счет-фактура (инвойс), другие документы и сведения, которые были представлены декларантом для подтверждения заявленной таможенной стоимости идентичных (однородных) товаров);
Приказ Минфина России от 18.07.2022 N 110н
"Об установлении Порядка проведения консультаций между таможенным органом и декларантом в целях обоснованного выбора стоимостной основы для определения таможенной стоимости ввозимых товаров в Российскую Федерацию, соответствующей статьям 41 и 42 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.09.2022 N 70218)5) документы, подтверждающие расходы на страхование в связи с операциями, указанными в подпунктах 4 и 5 пункта 1 статьи 40 Кодекса.
"Об установлении Порядка проведения консультаций между таможенным органом и декларантом в целях обоснованного выбора стоимостной основы для определения таможенной стоимости ввозимых товаров в Российскую Федерацию, соответствующей статьям 41 и 42 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.09.2022 N 70218)5) документы, подтверждающие расходы на страхование в связи с операциями, указанными в подпунктах 4 и 5 пункта 1 статьи 40 Кодекса.
Вопрос: Гражданин, являющийся резидентом Российской Федерации, ввез производственное оборудование стоимостью 100 000 евро. Через полгода оборудование было реализовано российской организации. Каковы налоговые последствия для гражданина в части НДС и НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Поэтому в качестве документов, подтверждающих расходы на приобретение оборудования, могут использоваться документы, оформляемые при импорте, в частности таможенная декларация, коммерческие документы (счета-фактуры (инвойсы), спецификации, отгрузочные (упаковочные) листы и иные документы), транспортные (перевозочные) документы (коносамент, накладная, документ, подтверждающий заключение договора транспортной экспедиции, и иные документы) (пп. 15, 48 п. 1 ст. 2 ТК ЕАЭС).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Поэтому в качестве документов, подтверждающих расходы на приобретение оборудования, могут использоваться документы, оформляемые при импорте, в частности таможенная декларация, коммерческие документы (счета-фактуры (инвойсы), спецификации, отгрузочные (упаковочные) листы и иные документы), транспортные (перевозочные) документы (коносамент, накладная, документ, подтверждающий заключение договора транспортной экспедиции, и иные документы) (пп. 15, 48 п. 1 ст. 2 ТК ЕАЭС).
Вопрос: Российская организация планирует закупить и ввезти в РФ в таможенной процедуре выпуска для внутреннего потребления материалы, используемые в операциях, облагаемых НДС, у физического лица, не являющегося налоговым резидентом РФ. Каковы налоговые последствия в части НДС, налога на прибыль и НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Главой 25 НК РФ не установлен какой-либо перечень документов, которыми должны быть подтверждены расходы налогоплательщика. Поэтому в качестве документов, подтверждающих материальные расходы, могут использоваться документы, оформляемые при импорте товаров, в частности таможенная декларация, коммерческие документы (счета-фактуры (инвойсы), спецификации, отгрузочные (упаковочные) листы и иные документы), транспортные (перевозочные) документы (коносамент, накладная, документ, подтверждающий заключение договора транспортной экспедиции, и иные документы) (пп. 15, 48 п. 1 ст. 2 ТК ЕАЭС).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Главой 25 НК РФ не установлен какой-либо перечень документов, которыми должны быть подтверждены расходы налогоплательщика. Поэтому в качестве документов, подтверждающих материальные расходы, могут использоваться документы, оформляемые при импорте товаров, в частности таможенная декларация, коммерческие документы (счета-фактуры (инвойсы), спецификации, отгрузочные (упаковочные) листы и иные документы), транспортные (перевозочные) документы (коносамент, накладная, документ, подтверждающий заключение договора транспортной экспедиции, и иные документы) (пп. 15, 48 п. 1 ст. 2 ТК ЕАЭС).
Вопрос: Организация ввозит из Италии в Россию приборы (код по ТН ВЭД ЕАЭС 9023 00 800 0) с целью выпуска для внутреннего потребления. Товары ввозятся на условиях поставки DDP Москва, груз был застрахован. Каковы особенности определения и декларирования таможенной стоимости товаров по методу 1?
(Консультация эксперта, 2024)Из вышеизложенного следует, что продавец включает в цену товаров расходы на оплату таможенных формальностей, налогов, пошлин и сборов, взимаемых при ввозе товара на таможенную территорию ЕАЭС. В этой связи указанные расходы могут быть вычтены декларантом из цены ввозимых товаров при условии, что они выделены из цены товаров в инвойсе и подтверждены им документально.
(Консультация эксперта, 2024)Из вышеизложенного следует, что продавец включает в цену товаров расходы на оплату таможенных формальностей, налогов, пошлин и сборов, взимаемых при ввозе товара на таможенную территорию ЕАЭС. В этой связи указанные расходы могут быть вычтены декларантом из цены ввозимых товаров при условии, что они выделены из цены товаров в инвойсе и подтверждены им документально.
Статья: Спор о защите прав потребителей при невыполнении (ненадлежащем выполнении) обязательств турагентами и туроператорами (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)Если ответчик представит доказательства несения фактических расходов (например, расходов по оплате страховых премий по договорам медицинского страхования и страхования отмены поездки): договор с иностранным туроператором, дополнительное соглашение о порядке оплаты подтвержденных услуг, агентский договор, отчет агента, счета, платежные поручения, счета-проформы к платежным поручениям, инвойсы, заявления на перевод денежных средств, акты сдачи-приемки услуг, письма, сообщения (письма) иностранного туроператора, письмо отеля, предоставленное в адрес иностранного туроператора, перевод этого письма, ваучеры на проживание, на трансфер, справку о фактических затратах по брони, калькуляция стоимости услуг, вошедших в туристический продукт, и другие документы, то возврату истцу подлежит сумма, уплаченная по договору, за вычетом фактически понесенных ответчиком расходов (например, Определение Московского городского суда от 13.03.2019 N 4г-2895/2019, Апелляционные определения Московского городского суда от 14.02.2020 по делу N 33-6860/2020, от 06.02.2020 по делу N 33-4796/2020, от 30.10.2019 по делу N 33-48061/2019 (Определением Второго кассационного суда общей юрисдикции от 17.03.2020 по делу N 88-5259/2020 (УИД 77RS0027-01-2018-017063-03) данное Определение оставлено без изменения)).
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)Если ответчик представит доказательства несения фактических расходов (например, расходов по оплате страховых премий по договорам медицинского страхования и страхования отмены поездки): договор с иностранным туроператором, дополнительное соглашение о порядке оплаты подтвержденных услуг, агентский договор, отчет агента, счета, платежные поручения, счета-проформы к платежным поручениям, инвойсы, заявления на перевод денежных средств, акты сдачи-приемки услуг, письма, сообщения (письма) иностранного туроператора, письмо отеля, предоставленное в адрес иностранного туроператора, перевод этого письма, ваучеры на проживание, на трансфер, справку о фактических затратах по брони, калькуляция стоимости услуг, вошедших в туристический продукт, и другие документы, то возврату истцу подлежит сумма, уплаченная по договору, за вычетом фактически понесенных ответчиком расходов (например, Определение Московского городского суда от 13.03.2019 N 4г-2895/2019, Апелляционные определения Московского городского суда от 14.02.2020 по делу N 33-6860/2020, от 06.02.2020 по делу N 33-4796/2020, от 30.10.2019 по делу N 33-48061/2019 (Определением Второго кассационного суда общей юрисдикции от 17.03.2020 по делу N 88-5259/2020 (УИД 77RS0027-01-2018-017063-03) данное Определение оставлено без изменения)).
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)- принципал возмещает агенту расходы, понесенные в связи с исполнением поручения. В сумму расходов агента при исполнении поручения принципала входят подтвержденные соответствующими документами определенные расходы, в т.ч. расходы по оплате транспортно-экспедиционных услуг.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)- принципал возмещает агенту расходы, понесенные в связи с исполнением поручения. В сумму расходов агента при исполнении поручения принципала входят подтвержденные соответствующими документами определенные расходы, в т.ч. расходы по оплате транспортно-экспедиционных услуг.
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)В связи с изложенным не усматриваются какие-либо препятствия для использования в целях бухгалтерского учета полученного либо составленного организацией документа (счет/инвойс, др.) в качестве первичного учетного документа".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)В связи с изложенным не усматриваются какие-либо препятствия для использования в целях бухгалтерского учета полученного либо составленного организацией документа (счет/инвойс, др.) в качестве первичного учетного документа".