Ип и ооо взаимозависимость
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип и ооо взаимозависимость (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.02.2024 N 20АП-316/2024 по делу N А54-4698/2022
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено.Вывод налогового органа о взаимозависимости ООО "СМК "Артель" и ИП Минашкина В.А. справедливо отклонен судом первой инстанции, поскольку не свидетельствует о формальности сделок по предоставлению займов.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено.Вывод налогового органа о взаимозависимости ООО "СМК "Артель" и ИП Минашкина В.А. справедливо отклонен судом первой инстанции, поскольку не свидетельствует о формальности сделок по предоставлению займов.
Постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.10.2024 N 20АП-3553/2024 по делу N А54-1591/2023
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, об обязании устранить нарушение прав и законных интересов.
Решение: Требование удовлетворено.Довод об отправке отчетности с одного IP адреса в рассматриваемом случае не свидетельствует о взаимозависимости и (или) подконтрольности ООО "ПассажирСервис" и ИП Моргунова В.В., поскольку из материалов дела следует, что ООО "ПассажирСервис", равно как и ИП Моргунов В.В. имело в собственности часть помещений по адресу: г. Рязань, Московское шоссе, 31 (здание Центрального автовокзала города Рязани), что подтверждается свидетельствами о регистрации права собственности (т. 82 л.д. 61-74). Указанный в Акте IP-адрес относится именно к данному зданию. При этом IP-адрес не позволяет идентифицировать персональный компьютер в электронно-коммуникационной сети либо конкретного пользователя, а означает лишь уникальный сетевой адрес узла в компьютерной сети. Узел сети - это устройство, соединенное с другими устройствами, часть компьютерной сети. Узлами могут быть компьютеры, мобильные телефоны, карманные компьютеры, специальные сетевые устройства, такие как маршрутизатор, коммутатор или концентратор. Такие сведения, как IP-адрес, не носят характер индивидуальных и не являются идентификационными данными клиента, поскольку вход в программу сдачи отчетности может быть осуществлен из общих точек доступа к Интернету (WI-FI). Совпадение IP-адресов может свидетельствовать только о совпадении территории (адреса), причиной совпадения IP-адресов может являться использование организациями доступа к Интернету посредством одного и того же интернет-шлюза. IP-адрес, с которого была осуществлена коммуникация, идентифицирует лишь конечное устройство, с которого она была сделана, но не само лицо.
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, об обязании устранить нарушение прав и законных интересов.
Решение: Требование удовлетворено.Довод об отправке отчетности с одного IP адреса в рассматриваемом случае не свидетельствует о взаимозависимости и (или) подконтрольности ООО "ПассажирСервис" и ИП Моргунова В.В., поскольку из материалов дела следует, что ООО "ПассажирСервис", равно как и ИП Моргунов В.В. имело в собственности часть помещений по адресу: г. Рязань, Московское шоссе, 31 (здание Центрального автовокзала города Рязани), что подтверждается свидетельствами о регистрации права собственности (т. 82 л.д. 61-74). Указанный в Акте IP-адрес относится именно к данному зданию. При этом IP-адрес не позволяет идентифицировать персональный компьютер в электронно-коммуникационной сети либо конкретного пользователя, а означает лишь уникальный сетевой адрес узла в компьютерной сети. Узел сети - это устройство, соединенное с другими устройствами, часть компьютерной сети. Узлами могут быть компьютеры, мобильные телефоны, карманные компьютеры, специальные сетевые устройства, такие как маршрутизатор, коммутатор или концентратор. Такие сведения, как IP-адрес, не носят характер индивидуальных и не являются идентификационными данными клиента, поскольку вход в программу сдачи отчетности может быть осуществлен из общих точек доступа к Интернету (WI-FI). Совпадение IP-адресов может свидетельствовать только о совпадении территории (адреса), причиной совпадения IP-адресов может являться использование организациями доступа к Интернету посредством одного и того же интернет-шлюза. IP-адрес, с которого была осуществлена коммуникация, идентифицирует лишь конечное устройство, с которого она была сделана, но не само лицо.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Условия признания налоговым органом недобросовестным дробления бизнеса (как вида налоговой схемы)
(Волков А.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2020, N 2)Как свидетельствует обширная судебная практика последних лет, налогоплательщики зачастую неправомерно дробят свой бизнес в надежде уменьшить свое налоговое бремя. Обычно налогоплательщик, применяющий общую систему налогообложения, используя подконтрольные и взаимозависимые лица (ООО или ИП), применяющие специальные налоговые режимы УСН, организует схему ухода от налогообложения путем распределения выручки от осуществляемой деятельности на всех участников схемы, достигая тем самым необоснованной налоговой выгоды.
(Волков А.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2020, N 2)Как свидетельствует обширная судебная практика последних лет, налогоплательщики зачастую неправомерно дробят свой бизнес в надежде уменьшить свое налоговое бремя. Обычно налогоплательщик, применяющий общую систему налогообложения, используя подконтрольные и взаимозависимые лица (ООО или ИП), применяющие специальные налоговые режимы УСН, организует схему ухода от налогообложения путем распределения выручки от осуществляемой деятельности на всех участников схемы, достигая тем самым необоснованной налоговой выгоды.
Статья: Налоговая реконструкция и налог на прибыль
(Зобова Е.П.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 2)Основанием для начисления налогов, пеней и штрафов послужил вывод налоговиков о создании ООО схемы уклонения от налогообложения путем формального привлечения взаимозависимых ИП на УСН к операциям по реализации прав на объекты строительства, фактически не осуществляющих самостоятельной хозяйственной деятельности, что позволило обществу разделить доходы от осуществления своей деятельности с целью сохранения права на применение УСН.
(Зобова Е.П.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 2)Основанием для начисления налогов, пеней и штрафов послужил вывод налоговиков о создании ООО схемы уклонения от налогообложения путем формального привлечения взаимозависимых ИП на УСН к операциям по реализации прав на объекты строительства, фактически не осуществляющих самостоятельной хозяйственной деятельности, что позволило обществу разделить доходы от осуществления своей деятельности с целью сохранения права на применение УСН.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 11.08.2017 N СА-4-7/15895@
<О направлении обзора судебной практики, связанной с обжалованием налогоплательщиками ненормативных актов налоговых органов, вынесенных по результатам мероприятий налогового контроля, в ходе которых установлены факты получения необоснованной налоговой выгоды путем формального разделения (дробления) бизнеса и искусственного распределения выручки от осуществляемой деятельности на подконтрольных взаимозависимых лиц>Так, в рамках дел N N А82-18026/2014 и А82-3639/2015 налоговым органом не только обосновывались выводы об установлении в ходе проверок фактов дробления бизнеса между взаимозависимыми лицами ООО "Аверс", ООО "Аксон Яр" и ИП Жуковым И.Е., но и доказывалась правильность избранной методики доначисления сумм налогов, пени и штрафов, заключающейся в разделении полученной налоговой выгоды между обществами в равных долях.
<О направлении обзора судебной практики, связанной с обжалованием налогоплательщиками ненормативных актов налоговых органов, вынесенных по результатам мероприятий налогового контроля, в ходе которых установлены факты получения необоснованной налоговой выгоды путем формального разделения (дробления) бизнеса и искусственного распределения выручки от осуществляемой деятельности на подконтрольных взаимозависимых лиц>Так, в рамках дел N N А82-18026/2014 и А82-3639/2015 налоговым органом не только обосновывались выводы об установлении в ходе проверок фактов дробления бизнеса между взаимозависимыми лицами ООО "Аверс", ООО "Аксон Яр" и ИП Жуковым И.Е., но и доказывалась правильность избранной методики доначисления сумм налогов, пени и штрафов, заключающейся в разделении полученной налоговой выгоды между обществами в равных долях.
Обзор: "Топ-3 "поворотных" дел кассации по налогам за IV квартал 2024 года"
(КонсультантПлюс, 2025)- Совпадение полномочий гендиректора с полномочиями управляющего связано с выполнением ими одних и тех же функций по управлению обществом. Это вытекает из норм Закона об ООО и не доказывает мнимость или притворность договора.
(КонсультантПлюс, 2025)- Совпадение полномочий гендиректора с полномочиями управляющего связано с выполнением ими одних и тех же функций по управлению обществом. Это вытекает из норм Закона об ООО и не доказывает мнимость или притворность договора.