Ип на усн налоговый агент НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип на усн налоговый агент НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Когда НДС по аренде госимущества включать в УСН-расходы
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)Организации и ИП на упрощенке, выступающие налоговыми агентами по НДС, должны перечислять удержанный налог в бюджет по 1/3 суммы не позднее 28-го числа каждого месяца следующего квартала. Можно ли учесть сумму этого НДС в УСН-расходах до того, как она будет считаться уплаченной в бюджет? Разбираем этот вопрос вместе со специалистом ФНС.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)Организации и ИП на упрощенке, выступающие налоговыми агентами по НДС, должны перечислять удержанный налог в бюджет по 1/3 суммы не позднее 28-го числа каждого месяца следующего квартала. Можно ли учесть сумму этого НДС в УСН-расходах до того, как она будет считаться уплаченной в бюджет? Разбираем этот вопрос вместе со специалистом ФНС.
Вопрос: Организация (ОСН) привлекает агента на УСН, освобожденного от исполнения обязанностей плательщика НДС, для оказания услуг физлицам от его имени. Как в этом случае оформлять счета-фактуры и отражать операции в книге продаж и журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Применяющие УСН организации и индивидуальные предприниматели с 1 января 2025 г. признаются плательщиками НДС (п. 1 ст. 143, п. п. 2, 3 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ, п. 72 ст. 2, ч. 2 ст. 8 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"). В этих условиях с 01.01.2025 привлеченные в качестве агента организации или индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, являются плательщиками НДС.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Применяющие УСН организации и индивидуальные предприниматели с 1 января 2025 г. признаются плательщиками НДС (п. 1 ст. 143, п. п. 2, 3 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ, п. 72 ст. 2, ч. 2 ст. 8 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"). В этих условиях с 01.01.2025 привлеченные в качестве агента организации или индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, являются плательщиками НДС.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
<Письмо> ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по НДС для УСН")При этом в отношении расчета доходов по ПСН учитываются фактически полученные ИП доходы.
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по НДС для УСН")При этом в отношении расчета доходов по ПСН учитываются фактически полученные ИП доходы.
Вопрос: ООО на УСН заключило договор аренды муниципального имущества. Внесен обеспечительный платеж с условием зачета в счет арендной платы за II квартал 2023 г. 30.06.2023 срок договора истек, имеется переплата - ошибочно внесенные платежи за II квартал 2023 г. Надо ли было сдавать декларацию по НДС за II квартал 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: По общему правилу, установленному п. 3 ст. 161 Налогового кодекса РФ, при аренде муниципального имущества арендатор (юридическое лицо или индивидуальный предприниматель) признается налоговым агентом. Это правило действует и для арендатора, применяющего упрощенную систему налогообложения (п. 5 ст. 346.11 НК РФ). На арендатора возлагается обязанность исчислить, удержать из доходов, перечисляемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС. При этом налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом НДС. Если по условиям договора обеспечительный платеж засчитывается в счет уплаты арендной платы, то, по мнению Минфина России, в целях НДС он является предоплатой (авансом) (Письма Минфина России от 18.11.2021 N 03-07-11/93155, от 03.07.2018 N 03-07-11/45889).
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: По общему правилу, установленному п. 3 ст. 161 Налогового кодекса РФ, при аренде муниципального имущества арендатор (юридическое лицо или индивидуальный предприниматель) признается налоговым агентом. Это правило действует и для арендатора, применяющего упрощенную систему налогообложения (п. 5 ст. 346.11 НК РФ). На арендатора возлагается обязанность исчислить, удержать из доходов, перечисляемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС. При этом налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом НДС. Если по условиям договора обеспечительный платеж засчитывается в счет уплаты арендной платы, то, по мнению Минфина России, в целях НДС он является предоплатой (авансом) (Письма Минфина России от 18.11.2021 N 03-07-11/93155, от 03.07.2018 N 03-07-11/45889).
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при приобретении российской организацией услуг иностранных музыкантов и артистов у иностранных организаций в рамках агентских договоров.
(Письмо Минфина России от 27.04.2024 N 03-07-08/40020)На основании вышеизложенного кто является в варианте N 2 налоговым агентом по представлению налоговых расчетов сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов (КНД 1151056), а также кто является налоговым агентом по исчислению и уплате НДС?
(Письмо Минфина России от 27.04.2024 N 03-07-08/40020)На основании вышеизложенного кто является в варианте N 2 налоговым агентом по представлению налоговых расчетов сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов (КНД 1151056), а также кто является налоговым агентом по исчислению и уплате НДС?
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Обязанность подать декларацию появится, только если в течение соответствующего квартала у организации (ИП) возникли обязанности налогового агента по НДС и (или) она выставила своему покупателю хотя бы один счет-фактуру с выделенной суммой НДС.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Обязанность подать декларацию появится, только если в течение соответствующего квартала у организации (ИП) возникли обязанности налогового агента по НДС и (или) она выставила своему покупателю хотя бы один счет-фактуру с выделенной суммой НДС.
Статья: Вниманию бухгалтеров: какие декларации следует подать в июле 2023 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 26)- налоговые агенты, уплачивающие НДС;
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 26)- налоговые агенты, уплачивающие НДС;
Вопрос: ИП (УСН) заключил договор аренды земельного участка, находящегося в муниципальной собственности субъекта РФ. Ежеквартально переводит арендные платежи за земельный участок. Обязан ли ИП подавать декларацию по НДС с заполненным разд. 7?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, индивидуальный предприниматель (УСН), который заключил договор аренды земельного участка, находящегося в муниципальной собственности субъекта РФ, и ежеквартально переводит арендные платежи за земельный участок, обязан как налоговый агент представлять декларацию по НДС с заполненным разд. 7.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, индивидуальный предприниматель (УСН), который заключил договор аренды земельного участка, находящегося в муниципальной собственности субъекта РФ, и ежеквартально переводит арендные платежи за земельный участок, обязан как налоговый агент представлять декларацию по НДС с заполненным разд. 7.
Вопрос: Об НДС и составлении счетов-фактур при реализации услуг по водоснабжению и водоотведению ресурсоснабжающей организацией, применяющей УСН.
(Письмо Минфина России от 25.08.2025 N 03-07-11/82603)Также следует учитывать, что согласно абзацу третьему пункта 5 статьи 145 Кодекса, если в течение налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, у организации или индивидуального предпринимателя, использующего освобождение от НДС, сумма доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 Кодекса, а также с учетом особенностей, предусмотренных данным пунктом, превысила в совокупности 60 млн рублей, такие организация или индивидуальный предприниматель утрачивают освобождение от НДС начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имело место такое превышение, и, соответственно, начинают исполнять обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой НДС.
(Письмо Минфина России от 25.08.2025 N 03-07-11/82603)Также следует учитывать, что согласно абзацу третьему пункта 5 статьи 145 Кодекса, если в течение налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, у организации или индивидуального предпринимателя, использующего освобождение от НДС, сумма доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 Кодекса, а также с учетом особенностей, предусмотренных данным пунктом, превысила в совокупности 60 млн рублей, такие организация или индивидуальный предприниматель утрачивают освобождение от НДС начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имело место такое превышение, и, соответственно, начинают исполнять обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой НДС.
Готовое решение: Кто и в каких случаях признается налоговым агентом
(КонсультантПлюс, 2025)ИП признаются налоговыми агентами по НДС и НДФЛ, даже если они сами применяют спецрежим (УСН, ЕСХН, ПСН) (п. 4 ст. 346.1, п. 5 ст. 346.11 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)ИП признаются налоговыми агентами по НДС и НДФЛ, даже если они сами применяют спецрежим (УСН, ЕСХН, ПСН) (п. 4 ст. 346.1, п. 5 ст. 346.11 НК РФ).
Вопрос: Российская организация на УСН приобретает услуги в электронной форме (услуги веб-мастера) у физических лиц - самозанятых, имеющих регистрацию в РФ, но являющихся иностранными гражданами стран, входящих в состав ЕАЭС. Обязана ли российская организация начислять и уплачивать НДС с выплат самозанятым?
(Консультация эксперта, 2024)Минфин России также указывал на отсутствие обязанности по уплате НДС налоговым агентом, если электронные услуги оказывает иностранное физическое лицо, которое не является индивидуальным предпринимателем (Письмо от 06.03.2017 N 03-07-11/12534).
(Консультация эксперта, 2024)Минфин России также указывал на отсутствие обязанности по уплате НДС налоговым агентом, если электронные услуги оказывает иностранное физическое лицо, которое не является индивидуальным предпринимателем (Письмо от 06.03.2017 N 03-07-11/12534).
Вопрос: В какие сроки нужно сдать отчетность по итогам года при УСН?
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу на плательщиков НДС возлагается обязанность по представлению декларации по НДС. Вместе с тем организации и ИП на УСН, применяющие освобождение от НДС и не совершающие операции, при которых налог нужно уплачивать несмотря на освобождение (например, при исполнении обязанностей налогового агента), декларацию не подают (п. 1 ст. 145, п. 5 ст. 174 НК РФ, п. 1 Методических рекомендаций по НДС для УСН, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу на плательщиков НДС возлагается обязанность по представлению декларации по НДС. Вместе с тем организации и ИП на УСН, применяющие освобождение от НДС и не совершающие операции, при которых налог нужно уплачивать несмотря на освобождение (например, при исполнении обязанностей налогового агента), декларацию не подают (п. 1 ст. 145, п. 5 ст. 174 НК РФ, п. 1 Методических рекомендаций по НДС для УСН, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).