ИП на УСН продажа товара в Беларуси
Подборка наиболее важных документов по запросу ИП на УСН продажа товара в Беларуси (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Развитие правового обеспечения налогового стимулирования сферы электронной коммерции стран ЕАЭС на примере Белоруссии, Казахстана, Киргизии и Армении
(Кныш Р.Д.)
("Финансовое право", 2022, N 1)Белорусское налогообложение электронной коммерции практически такое же, как и у офлайн-площадок. В отношении юридических лиц открытые ими интернет-магазины работают по общей системе налогообложения или применяют особый режим, а индивидуальные предприниматели могут являться плательщиками единого налога - применять общую или упрощенную систему налогообложения.
(Кныш Р.Д.)
("Финансовое право", 2022, N 1)Белорусское налогообложение электронной коммерции практически такое же, как и у офлайн-площадок. В отношении юридических лиц открытые ими интернет-магазины работают по общей системе налогообложения или применяют особый режим, а индивидуальные предприниматели могут являться плательщиками единого налога - применять общую или упрощенную систему налогообложения.
Вопрос: О применении вычета по НДС индивидуальным предпринимателем, перешедшим на ОСН с УСН (доходы), при приобретении им товаров, использование которых начато после перехода.
(Письмо Минфина России от 27.09.2023 N 03-07-11/91838)ИП состоит в договорных правоотношениях с ООО (резидент Республики Беларусь), которое работает с НДС и поставляет ИП товар для реализации на платформах Wildberries, OZON, в связи с чем ИП ежемесячно уплачивает импортный НДС, который мог бы быть возмещен, если бы изначально ИП применялась ОСН. Каждая поставка товара подтверждается всеми необходимыми сопроводительными документами. Кроме того, один из поставщиков ИП (резидент РФ) также работает с НДС и выписывает УПД с выделенным НДС, который также представляется возможным принять к вычету.
(Письмо Минфина России от 27.09.2023 N 03-07-11/91838)ИП состоит в договорных правоотношениях с ООО (резидент Республики Беларусь), которое работает с НДС и поставляет ИП товар для реализации на платформах Wildberries, OZON, в связи с чем ИП ежемесячно уплачивает импортный НДС, который мог бы быть возмещен, если бы изначально ИП применялась ОСН. Каждая поставка товара подтверждается всеми необходимыми сопроводительными документами. Кроме того, один из поставщиков ИП (резидент РФ) также работает с НДС и выписывает УПД с выделенным НДС, который также представляется возможным принять к вычету.
Нормативные акты
Письмо УФНС РФ по МО от 18.08.2005 N 21-28-и/0241
<О выставлении счетов-фактур>При реализации товаров, вывезенных с территории Российской Федерации на территорию Республики Беларусь, организациями и индивидуальными предпринимателями, перешедшими на упрощенную систему налогообложения, нулевая ставка налога на добавленную стоимость не применяется и обязанности по подтверждению применения нулевой налоговой ставки у указанных организаций не возникает.
<О выставлении счетов-фактур>При реализации товаров, вывезенных с территории Российской Федерации на территорию Республики Беларусь, организациями и индивидуальными предпринимателями, перешедшими на упрощенную систему налогообложения, нулевая ставка налога на добавленную стоимость не применяется и обязанности по подтверждению применения нулевой налоговой ставки у указанных организаций не возникает.
Решение Экономического совета СНГ
"Об Обзоре делового климата, льгот инвесторам, свободных экономических зон, промышленных и научно-технических парков государств-участников СНГ"
(Принято в г. Москве 18.06.2013)2% - для организаций и индивидуальных предпринимателей в отношении выручки от реализации товаров и услуг за пределы Республики Беларусь товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности (применяется по 31 декабря 2013 года).
"Об Обзоре делового климата, льгот инвесторам, свободных экономических зон, промышленных и научно-технических парков государств-участников СНГ"
(Принято в г. Москве 18.06.2013)2% - для организаций и индивидуальных предпринимателей в отношении выручки от реализации товаров и услуг за пределы Республики Беларусь товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности (применяется по 31 декабря 2013 года).
Вопрос: Имеет ли право организация, выставляющая и принимающая счет-фактуру с прослеживаемыми товарами, не имеющая ЭДО в данный момент, обмениваться счетами-фактурами (УПД) на бумажном носителе?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)продажа и вывоз товара в Белоруссию, Казахстан, Армению или Киргизию.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)продажа и вывоз товара в Белоруссию, Казахстан, Армению или Киргизию.
"Исчисление НДС в 2006 г."
(Рюмин С.М.)
("Статус-Кво 97", 2006)Для индивидуальных предпринимателей и организаций, перешедших на упрощенную систему налогообложения, дата принятия на учет определяется по дате, указанной в первичных документах, подтверждающих исполнение обязанности белорусского продавца передать товар российскому покупателю или указанному им лицу.
(Рюмин С.М.)
("Статус-Кво 97", 2006)Для индивидуальных предпринимателей и организаций, перешедших на упрощенную систему налогообложения, дата принятия на учет определяется по дате, указанной в первичных документах, подтверждающих исполнение обязанности белорусского продавца передать товар российскому покупателю или указанному им лицу.
Статья: Налоговые риски государства, связанные с дроблением бизнеса, в ЕАЭС
(Пинская М.Р.)
("Налоги" (журнал), 2019, N 4)В Республике Беларусь критерием для перехода на упрощенную систему налогообложения является размер доходов, а "для либерализации условий ведения бизнеса индивидуальным предпринимателям, применяющим упрощенную систему налогообложения, предоставляется право отражать выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по принципу начисления" <7>. В Республике Кыргызстан критерием для отнесения к малому и среднему бизнесу служит только оборот (выручка), а в Республике Армения критериями являются численность работников, размер выручки от реализации и балансовой стоимости активов за предыдущий год, а также действует специальный режим в отношении семейного бизнеса <8>.
(Пинская М.Р.)
("Налоги" (журнал), 2019, N 4)В Республике Беларусь критерием для перехода на упрощенную систему налогообложения является размер доходов, а "для либерализации условий ведения бизнеса индивидуальным предпринимателям, применяющим упрощенную систему налогообложения, предоставляется право отражать выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по принципу начисления" <7>. В Республике Кыргызстан критерием для отнесения к малому и среднему бизнесу служит только оборот (выручка), а в Республике Армения критериями являются численность работников, размер выручки от реализации и балансовой стоимости активов за предыдущий год, а также действует специальный режим в отношении семейного бизнеса <8>.
Статья: О смене налогового режима и вычете "ввозного" НДС
(Зайцева С.Н.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 2)Индивидуальный предприниматель приобрел у белорусского поставщика товар с целью продажи его на российском рынке, ввез товар на территорию РФ и уплатил "ввозной" НДС. Как учесть данный налог, если коммерсант применяет УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы"? Вправе ли индивидуальный предприниматель заявить вычет НДС, если в момент приобретения товара он применял "упрощенку", а затем сменил систему налогообложения и перечислил налог уже в рамках ОСНО?
(Зайцева С.Н.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 2)Индивидуальный предприниматель приобрел у белорусского поставщика товар с целью продажи его на российском рынке, ввез товар на территорию РФ и уплатил "ввозной" НДС. Как учесть данный налог, если коммерсант применяет УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы"? Вправе ли индивидуальный предприниматель заявить вычет НДС, если в момент приобретения товара он применял "упрощенку", а затем сменил систему налогообложения и перечислил налог уже в рамках ОСНО?
Вопрос: Является ли организация, применяющая УСН, налоговым агентом по НДС, если она заключила договор с белорусским ИП об оказании услуг по продвижению сайта, принадлежащего организации?
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: Является ли организация, применяющая УСН, налоговым агентом по НДС, если она заключила договор с белорусским ИП об оказании услуг по продвижению сайта, принадлежащего организации?
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: Является ли организация, применяющая УСН, налоговым агентом по НДС, если она заключила договор с белорусским ИП об оказании услуг по продвижению сайта, принадлежащего организации?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель без образования юридического лица применяет упрощенную систему налогообложения. Должен ли он при реализации товаров в Белоруссию выставлять покупателю счета-фактуры, представлять в налоговую инспекцию декларацию по НДС по нулевой ставке и подтверждать факт экспорта?
("Российский налоговый курьер", 2005, N 8)"Российский налоговый курьер", 2005, N 8
("Российский налоговый курьер", 2005, N 8)"Российский налоговый курьер", 2005, N 8
Статья: Упрощенная система налогообложения. Ответы на частные запросы
("Малая бухгалтерия", 2010, N 6)Таким образом, при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением индивидуальным предпринимателем УСН, денежные средства в виде процентов, полученные по договору займа, учитываются у заимодавца в составе внереализационных доходов.
("Малая бухгалтерия", 2010, N 6)Таким образом, при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением индивидуальным предпринимателем УСН, денежные средства в виде процентов, полученные по договору займа, учитываются у заимодавца в составе внереализационных доходов.
Вопрос: ...ИП с 1 января 2011 г. перешел на УСН с общей системы налогообложения. В декабре 2010 г. ИП получил и оприходовал товар, ввезенный на территорию РФ с территории Республики Беларусь. ИП исчислил и уплатил НДС с представлением в январе 2011 г. налоговой декларации по косвенным налогам (НДС) при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов Таможенного союза и заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. ИП реализовал товар в декабре 2010 г., также уплатил НДС в IV квартале 2010 г. и отразил в налоговой декларации по НДС. В каком периоде и в какой декларации ИП должен отразить сумму НДС, исчисленную и уплаченную по товару, ввезенному из Республики Беларусь, для возмещения указанной суммы из бюджета?
(Письмо Минфина РФ от 26.01.2012 N 03-07-14/10)Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) с 1 января 2011 г. перешел на УСН с общей системы налогообложения. В декабре 2010 г. ИП получил и оприходовал товар, ввезенный на территорию РФ с территории Республики Беларусь. ИП исчислил и уплатил в бюджет НДС с представлением в январе 2011 г. налоговой декларации по косвенным налогам (НДС) при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов Таможенного союза и заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. ИП реализовал товар в декабре 2010 г., а также уплатил НДС в IV квартале 2010 г. и отразил данную операцию в налоговой декларации по НДС. Таким образом, ИП дважды уплатил НДС в период применения общей системы налогообложения.
(Письмо Минфина РФ от 26.01.2012 N 03-07-14/10)Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) с 1 января 2011 г. перешел на УСН с общей системы налогообложения. В декабре 2010 г. ИП получил и оприходовал товар, ввезенный на территорию РФ с территории Республики Беларусь. ИП исчислил и уплатил в бюджет НДС с представлением в январе 2011 г. налоговой декларации по косвенным налогам (НДС) при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов Таможенного союза и заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. ИП реализовал товар в декабре 2010 г., а также уплатил НДС в IV квартале 2010 г. и отразил данную операцию в налоговой декларации по НДС. Таким образом, ИП дважды уплатил НДС в период применения общей системы налогообложения.
Статья: Документы для бухгалтера от 12.07.2006
(Ланина И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2006, N 28)индивидуальным предпринимателем, а также налогоплательщиком - организацией, перешедшей на УСН, - не ранее периода, в котором налогоплательщик согласно первичным документам отгрузил продавцу товар (в случае его возврата) либо заявил продавцу о замене товаров или об отказе от исполнения договора купли-продажи (без возврата товаров) и отразил в учете соответствующую операцию в связи с неисполнением продавцом обязательств по договору.
(Ланина И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2006, N 28)индивидуальным предпринимателем, а также налогоплательщиком - организацией, перешедшей на УСН, - не ранее периода, в котором налогоплательщик согласно первичным документам отгрузил продавцу товар (в случае его возврата) либо заявил продавцу о замене товаров или об отказе от исполнения договора купли-продажи (без возврата товаров) и отразил в учете соответствующую операцию в связи с неисполнением продавцом обязательств по договору.