Ип продажа автомобиля используемого в предпринимательской деятельности
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип продажа автомобиля используемого в предпринимательской деятельности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 217 "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, гражданин не вправе получить имущественный вычет по НДФЛ в отношении доходов, полученных от продажи нескольких транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности, а также не вправе применить профессиональный налоговый вычет, поскольку не зарегистрирован в качестве ИП.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, гражданин не вправе получить имущественный вычет по НДФЛ в отношении доходов, полученных от продажи нескольких транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности, а также не вправе применить профессиональный налоговый вычет, поскольку не зарегистрирован в качестве ИП.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что предприниматель, применяющий УСН, должен был включить в налоговую базу доход от продажи автомобиля. Налогоплательщик указал, что данный доход не был включен в налоговую базу по УСН, поскольку автомобиль был приобретен до его регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и не использовался в предпринимательской деятельности. Суд признал доначисление единого налога правомерным, приняв во внимание, что технические характеристики автомобиля свидетельствуют о том, что он относится к транспортным средствам, предназначенным преимущественно для перевозки грузов, а не для личного, семейного потребления. При этом суд учел, что предприниматель выполнял работы по ремонту кровель, корпусов, текущий ремонт помещений, а при осуществлении данного вида работ необходимо грузовое транспортное средство для перевозки строительных материалов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что предприниматель, применяющий УСН, должен был включить в налоговую базу доход от продажи автомобиля. Налогоплательщик указал, что данный доход не был включен в налоговую базу по УСН, поскольку автомобиль был приобретен до его регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и не использовался в предпринимательской деятельности. Суд признал доначисление единого налога правомерным, приняв во внимание, что технические характеристики автомобиля свидетельствуют о том, что он относится к транспортным средствам, предназначенным преимущественно для перевозки грузов, а не для личного, семейного потребления. При этом суд учел, что предприниматель выполнял работы по ремонту кровель, корпусов, текущий ремонт помещений, а при осуществлении данного вида работ необходимо грузовое транспортное средство для перевозки строительных материалов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете ИП доходов от реализации транспортного средства, которое использовалось в предпринимательской деятельности, в целях применения УСН.
(Письмо Минфина России от 01.07.2024 N 03-11-11/60991)Вопрос: Об учете ИП доходов от реализации транспортного средства, которое использовалось в предпринимательской деятельности, в целях применения УСН.
(Письмо Минфина России от 01.07.2024 N 03-11-11/60991)Вопрос: Об учете ИП доходов от реализации транспортного средства, которое использовалось в предпринимательской деятельности, в целях применения УСН.
Готовое решение: Как организациям и ИП на УСН учесть продажу автомобиля
(КонсультантПлюс, 2024)ИП отражают продажу авто так же, как организации. Особенностей для них нет. Но это только при условии, что ИП использовал машину в предпринимательской деятельности. Только тогда продажа автомобиля подпадает под действие УСН. Это следует из п. 3 ст. 346.11 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2024)ИП отражают продажу авто так же, как организации. Особенностей для них нет. Но это только при условии, что ИП использовал машину в предпринимательской деятельности. Только тогда продажа автомобиля подпадает под действие УСН. Это следует из п. 3 ст. 346.11 НК РФ.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 04.06.2024 N БВ-4-7/6187@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в I квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Решением налогового органа гражданин был привлечен к ответственности за неуплату НДФЛ и ему доначислена недоимка по налогу и пени, поскольку было установлено, что реализованные транспортные средства приобретались и использовались не в личных, а в коммерческих целях и фактически он вел предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, а потому у него отсутствует право на налоговый вычет в размере расходов на покупку транспортных средств.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в I квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Решением налогового органа гражданин был привлечен к ответственности за неуплату НДФЛ и ему доначислена недоимка по налогу и пени, поскольку было установлено, что реализованные транспортные средства приобретались и использовались не в личных, а в коммерческих целях и фактически он вел предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, а потому у него отсутствует право на налоговый вычет в размере расходов на покупку транспортных средств.
Постановление Конституционного Суда РФ от 14.02.2024 N 6-П
"По делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 221 и подпункта 1 пункта 1 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации, части 5 статьи 200 и части 3 статьи 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан Ю.М. Бужина и Л.В. Салимжановой"Решением налогового органа от 28 мая 2021 года, подтвержденным вышестоящим налоговым органом 2 августа 2021 года, Ю.М. Бужин привлечен к ответственности за неуплату налога на доходы физических лиц и ему доначислена недоимка по налогу (1 462 500 руб.) и пени (67 445 руб. 61 коп.). Установлено, что реализованные Ю.М. Бужиным транспортные средства приобретались и использовались не в личных, а в коммерческих целях и фактически он вел предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, а потому у него отсутствует право на налоговый вычет в размере расходов на покупку транспортных средств.
"По делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 221 и подпункта 1 пункта 1 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации, части 5 статьи 200 и части 3 статьи 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан Ю.М. Бужина и Л.В. Салимжановой"Решением налогового органа от 28 мая 2021 года, подтвержденным вышестоящим налоговым органом 2 августа 2021 года, Ю.М. Бужин привлечен к ответственности за неуплату налога на доходы физических лиц и ему доначислена недоимка по налогу (1 462 500 руб.) и пени (67 445 руб. 61 коп.). Установлено, что реализованные Ю.М. Бужиным транспортные средства приобретались и использовались не в личных, а в коммерческих целях и фактически он вел предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, а потому у него отсутствует право на налоговый вычет в размере расходов на покупку транспортных средств.