Ип профессиональный доход
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип профессиональный доход (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Арбитражный процесс: Компетенция арбитражных судов (подсудность) по спорам между юридическими и физическими лицами
(КонсультантПлюс, 2025)"...в период рассмотрения дела судом первой инстанции... [гражданин - ред.] являлся плательщиком налога на профессиональный доход. Следовательно, не имея статуса индивидуального предпринимателя, он осуществлял предпринимательскую деятельность, получая доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав.
(КонсультантПлюс, 2025)"...в период рассмотрения дела судом первой инстанции... [гражданин - ред.] являлся плательщиком налога на профессиональный доход. Следовательно, не имея статуса индивидуального предпринимателя, он осуществлял предпринимательскую деятельность, получая доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 210 "Налоговая база" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Обществу был доначислен НДФЛ по договорам аренды транспортных средств, заключенным с работниками общества. Налоговый орган посчитал, что обществом как налоговым агентом не был удержан НДФЛ по спорным договорам с сумм, перечисленных руководителю и иным лицам, являющимся индивидуальными предпринимателями и плательщиками налога на профессиональный доход (НПД). Налоговый орган пришел к выводу, что указанные выплаты не формируют объект обложения НПД, поскольку в ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" содержится указание на исключение из объектов обложения НПД оказания физическими лицами услуг, если заказчиком является их работодатель. Суд пришел к выводу, что предметом спорного договора является переход имущественных прав, а не возмездное оказание услуг, а потому выплаты, производимые в рамках данного договора, не подпадают под указанное ограничение, в связи с чем признал выплаты не подлежащими обложению НДФЛ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Обществу был доначислен НДФЛ по договорам аренды транспортных средств, заключенным с работниками общества. Налоговый орган посчитал, что обществом как налоговым агентом не был удержан НДФЛ по спорным договорам с сумм, перечисленных руководителю и иным лицам, являющимся индивидуальными предпринимателями и плательщиками налога на профессиональный доход (НПД). Налоговый орган пришел к выводу, что указанные выплаты не формируют объект обложения НПД, поскольку в ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" содержится указание на исключение из объектов обложения НПД оказания физическими лицами услуг, если заказчиком является их работодатель. Суд пришел к выводу, что предметом спорного договора является переход имущественных прав, а не возмездное оказание услуг, а потому выплаты, производимые в рамках данного договора, не подпадают под указанное ограничение, в связи с чем признал выплаты не подлежащими обложению НДФЛ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Каков порядок налогообложения при продаже недвижимого имущества индивидуальным предпринимателем?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Налог на профессиональный доход при продаже недвижимости индивидуальным предпринимателем
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Налог на профессиональный доход при продаже недвижимости индивидуальным предпринимателем
Вопрос: Вправе ли ИП применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" в отношении доходов от деятельности по изготовлению металлических гаражных ворот по договорам подряда с физическими и юридическими лицами?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Вправе ли ИП применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" в отношении доходов от деятельности по изготовлению металлических гаражных ворот по договорам подряда с физическими и юридическими лицами?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Вправе ли ИП применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" в отношении доходов от деятельности по изготовлению металлических гаражных ворот по договорам подряда с физическими и юридическими лицами?
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"Статья 14.1. Поддержка физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями и применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход"
(ред. от 31.07.2025)
"О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"Статья 14.1. Поддержка физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями и применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход"
Готовое решение: Как заполнять форму федерального статистического наблюдения N П-4 (по 31 января 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)вознаграждение физлицам, не состоящим в списочном составе работников организации, за выполнение работ (оказание услуг) по гражданско-правовым договорам. К указанным физлицам не относятся те, кто применяет специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (самозанятые), и ИП;
(КонсультантПлюс, 2025)вознаграждение физлицам, не состоящим в списочном составе работников организации, за выполнение работ (оказание услуг) по гражданско-правовым договорам. К указанным физлицам не относятся те, кто применяет специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (самозанятые), и ИП;
Статья: О предпринимательском характере деятельности самозанятых
(Полуян Д.А.)
("Журнал предпринимательского и корпоративного права", 2024, N 4)В статье рассматривается вопрос о наличии предпринимательского характера в деятельности плательщиков налога на профессиональный доход, не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей. В рамках ответа на данный вопрос анализируются выделенные законодательством признаки предпринимательской деятельности, позиции ученых и нормы различных законов.
(Полуян Д.А.)
("Журнал предпринимательского и корпоративного права", 2024, N 4)В статье рассматривается вопрос о наличии предпринимательского характера в деятельности плательщиков налога на профессиональный доход, не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей. В рамках ответа на данный вопрос анализируются выделенные законодательством признаки предпринимательской деятельности, позиции ученых и нормы различных законов.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Физические лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход, а индивидуальные предприниматели также не уплачивают налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области).
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Физические лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход, а индивидуальные предприниматели также не уплачивают налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области).
Готовое решение: Как СМП, СОНКО или самозанятым принять участие в закупке по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)При этом лица, не зарегистрированные в качестве ИП, применяющие налог на профессиональный доход, не могут участвовать в закупках, проводимых только среди СМП и СОНКО. Это связано с тем, что к СМП могут относиться только зарегистрированные в качестве ИП физические лица (ч. 1 ст. 4 Закона о развитии малого и среднего предпринимательства). В отличие от Закона N 223-ФЗ, где самозанятые в целях участия в закупках приравниваются к СМСП, Закон N 44-ФЗ таких положений не содержит (ч. 15 ст. 8 Закона N 223-ФЗ, п. 3 Письма Минфина России от 08.09.2020 N 24-05-07/78955).
(КонсультантПлюс, 2025)При этом лица, не зарегистрированные в качестве ИП, применяющие налог на профессиональный доход, не могут участвовать в закупках, проводимых только среди СМП и СОНКО. Это связано с тем, что к СМП могут относиться только зарегистрированные в качестве ИП физические лица (ч. 1 ст. 4 Закона о развитии малого и среднего предпринимательства). В отличие от Закона N 223-ФЗ, где самозанятые в целях участия в закупках приравниваются к СМСП, Закон N 44-ФЗ таких положений не содержит (ч. 15 ст. 8 Закона N 223-ФЗ, п. 3 Письма Минфина России от 08.09.2020 N 24-05-07/78955).
Готовое решение: Каким требованиям должен соответствовать участник закупки по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Применение физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" подтверждается наличием соответствующей информации на сайте ФНС России. Информацию и документы, которые свидетельствуют о постановке на учет в налоговом органе в качестве плательщика НПД, представлять не требуется (п. 2(4) Постановления Правительства РФ от 11.12.2014 N 1352).
(КонсультантПлюс, 2025)Применение физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" подтверждается наличием соответствующей информации на сайте ФНС России. Информацию и документы, которые свидетельствуют о постановке на учет в налоговом органе в качестве плательщика НПД, представлять не требуется (п. 2(4) Постановления Правительства РФ от 11.12.2014 N 1352).
Статья: Соотношение понятий "самозанятый" и "плательщик налога на профессиональный доход" в практике Конституционного Суда Российской Федерации
(Лютова О.И.)
("Правосудие/Justice", 2025, N 1)Ключевые слова: самозанятый, налогоплательщик, индивидуальный предприниматель, налог на профессиональный доход, специальный налоговый режим, род занятий, Конституционный Суд Российской Федерации.
(Лютова О.И.)
("Правосудие/Justice", 2025, N 1)Ключевые слова: самозанятый, налогоплательщик, индивидуальный предприниматель, налог на профессиональный доход, специальный налоговый режим, род занятий, Конституционный Суд Российской Федерации.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы платите авторское вознаграждение индивидуальному предпринимателю, плательщику налога на профессиональный доход, то вы не должны удерживать с этих доходов НДФЛ. ИП сам исчисляет и уплачивает налог в бюджет (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ). Плательщик НПД от НДФЛ освобожден (ч. 8 ст. 2 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). В остальных случаях нужно удержать и перечислить налог в бюджет (пп. 3 п. 1 ст. 208, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы платите авторское вознаграждение индивидуальному предпринимателю, плательщику налога на профессиональный доход, то вы не должны удерживать с этих доходов НДФЛ. ИП сам исчисляет и уплачивает налог в бюджет (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ). Плательщик НПД от НДФЛ освобожден (ч. 8 ст. 2 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). В остальных случаях нужно удержать и перечислить налог в бюджет (пп. 3 п. 1 ст. 208, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
Ситуация: Какие банковские счета и для каких целей могут открывать физические лица?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Текущий счет открывается физическим лицам для совершения операций, не связанных с ведением предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) или с частной практикой, а также физическим лицам, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", не являющимся ИП или физическими лицами, занимающимися частной практикой, для совершения операций при ведении деятельности, в связи с которой указанные физические лица применяют специальный налоговый режим (п. 2.1 Инструкции N 204-И).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Текущий счет открывается физическим лицам для совершения операций, не связанных с ведением предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) или с частной практикой, а также физическим лицам, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", не являющимся ИП или физическими лицами, занимающимися частной практикой, для совершения операций при ведении деятельности, в связи с которой указанные физические лица применяют специальный налоговый режим (п. 2.1 Инструкции N 204-И).
Готовое решение: Налоговые льготы
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме различных послаблений, организации и ИП могут применять специальные налоговые режимы. Они предусматривают льготное обложение по сравнению с обычным режимом (ОСН). Некоторые режимы доступны только ИП, например "налог на профессиональный доход", а система налогообложения при выполнении СРП - наоборот, только организациям.
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме различных послаблений, организации и ИП могут применять специальные налоговые режимы. Они предусматривают льготное обложение по сравнению с обычным режимом (ОСН). Некоторые режимы доступны только ИП, например "налог на профессиональный доход", а система налогообложения при выполнении СРП - наоборот, только организациям.
Готовое решение: Как заполнить и представить форму N П-4
(КонсультантПлюс, 2025)вознаграждение физлицам, не состоящим в списочном составе работников организации, за выполнение работ (оказание услуг) по ГПД. К указанным физлицам не относятся те, кто применяет специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (самозанятые), и ИП;
(КонсультантПлюс, 2025)вознаграждение физлицам, не состоящим в списочном составе работников организации, за выполнение работ (оказание услуг) по ГПД. К указанным физлицам не относятся те, кто применяет специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (самозанятые), и ИП;