Исчисляем ндфл с продажи нежилого помещения
Подборка наиболее важных документов по запросу Исчисляем ндфл с продажи нежилого помещения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Новгородского областного суда от 26.04.2023 N 33а-734/2023 (УИД 53RS0015-01-2022-001216-53)
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по НДФЛ; 2) О взыскании пеней, штрафа.
Обстоятельства: Ответчиком получен доход от реализации объекта недвижимости (нежилого помещения), что связано с осуществлением им предпринимательской деятельности.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Данные обстоятельства установлены налоговым органом в ходе осуществления контрольных мероприятий, по результатам которых в отношении С. состав Акт камеральной налоговой проверки от 18 октября 2021 года, по результатам которого С. привлечена к налоговой ответственности за совершение налоговых правонарушений, предусмотренных пунктом 1 статьи 122 Налогового кодекса РФ, в виде штрафа размере <...> руб. 25 коп., а также предусмотренного пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса РФ, в виде штрафа в размере <...> руб. Также Управлением был исчислен налог на доходы физических лиц, подлежащий уплате С. в бюджет в связи с продажей нежилого помещения - <...> руб., с одновременным начислением пеней за неуплату налог, размер которых за период с 16 июля 2021 года по 29 апреля 2022 года составил <...> руб. (Решение от 29 апреля 2022 года N 3447).
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по НДФЛ; 2) О взыскании пеней, штрафа.
Обстоятельства: Ответчиком получен доход от реализации объекта недвижимости (нежилого помещения), что связано с осуществлением им предпринимательской деятельности.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Данные обстоятельства установлены налоговым органом в ходе осуществления контрольных мероприятий, по результатам которых в отношении С. состав Акт камеральной налоговой проверки от 18 октября 2021 года, по результатам которого С. привлечена к налоговой ответственности за совершение налоговых правонарушений, предусмотренных пунктом 1 статьи 122 Налогового кодекса РФ, в виде штрафа размере <...> руб. 25 коп., а также предусмотренного пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса РФ, в виде штрафа в размере <...> руб. Также Управлением был исчислен налог на доходы физических лиц, подлежащий уплате С. в бюджет в связи с продажей нежилого помещения - <...> руб., с одновременным начислением пеней за неуплату налог, размер которых за период с 16 июля 2021 года по 29 апреля 2022 года составил <...> руб. (Решение от 29 апреля 2022 года N 3447).
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 228 "Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"В случае если физическим лицом к моменту продажи нежилого помещения, которое непосредственно использовалось в предпринимательской деятельности, деятельность в качестве индивидуального предпринимателя прекращена в установленном порядке, доходы, полученные от продажи такого помещения, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке. При этом на налогоплательщика возложена обязанность по самостоятельному исчислению и уплате налога на доходы физических лиц, а также по представлению налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в налоговый орган по месту своего учета."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2024)Если доходы, полученные вами от продажи квартиры, жилого дома, земельного участка, нежилого помещения и иной недвижимости не освобождены от налогообложения, по общему правилу вы должны задекларировать полученный доход (подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ), исчислить и уплатить НДФЛ (пп. 2 п. 1, п. п. 2, 3 ст. 228 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2024)Если доходы, полученные вами от продажи квартиры, жилого дома, земельного участка, нежилого помещения и иной недвижимости не освобождены от налогообложения, по общему правилу вы должны задекларировать полученный доход (подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ), исчислить и уплатить НДФЛ (пп. 2 п. 1, п. п. 2, 3 ст. 228 НК РФ).
Вопрос: Об определении минимального предельного срока владения нежилым помещением в целях НДФЛ при расторжении договора купли-продажи в рамках мирового соглашения.
(Письмо Минфина России от 18.11.2022 N 03-04-05/112900)Учитывая изложенное, по мнению Департамента, минимальный предельный срок владения нежилым помещением для целей обложения налогом на доходы физических лиц исчисляется с даты государственной регистрации на него права собственности после расторжения договора купли-продажи.
(Письмо Минфина России от 18.11.2022 N 03-04-05/112900)Учитывая изложенное, по мнению Департамента, минимальный предельный срок владения нежилым помещением для целей обложения налогом на доходы физических лиц исчисляется с даты государственной регистрации на него права собственности после расторжения договора купли-продажи.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 07.05.2019 N СА-4-7/8614
<О направлении обзора судебной практики по спорам, связанным с квалификацией деятельности физических лиц в качестве предпринимательской в целях налогообложения>Как следует из судебных актов по делу, налоговым органом была проведена проверка индивидуального предпринимателя, в ходе которой установлены обстоятельства покупки и продажи нежилых помещений в период, когда регистрация в качестве индивидуального предпринимателя у гражданина отсутствовала. Объекты недвижимости были приобретены заявителем на основании договоров купли-продажи муниципального имущества.
<О направлении обзора судебной практики по спорам, связанным с квалификацией деятельности физических лиц в качестве предпринимательской в целях налогообложения>Как следует из судебных актов по делу, налоговым органом была проведена проверка индивидуального предпринимателя, в ходе которой установлены обстоятельства покупки и продажи нежилых помещений в период, когда регистрация в качестве индивидуального предпринимателя у гражданина отсутствовала. Объекты недвижимости были приобретены заявителем на основании договоров купли-продажи муниципального имущества.