Исполнение обязанности по уплате налогов обеспечивается
Подборка наиболее важных документов по запросу Исполнение обязанности по уплате налогов обеспечивается (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФСПОСОБЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТЕЙ
Нормативные акты
Федеральный закон от 03.08.2018 N 289-ФЗ
(ред. от 27.10.2025)
"О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 14.12.2025)Статья 76. Обращение взыскания на обеспечение исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов, на обеспечение исполнения обязанности по уплате специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, на обеспечение исполнения обязанностей юридического лица, осуществляющего деятельность в сфере таможенного дела, и на обеспечение исполнения обязанностей уполномоченного экономического оператора
(ред. от 27.10.2025)
"О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 14.12.2025)Статья 76. Обращение взыскания на обеспечение исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов, на обеспечение исполнения обязанности по уплате специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, на обеспечение исполнения обязанностей юридического лица, осуществляющего деятельность в сфере таможенного дела, и на обеспечение исполнения обязанностей уполномоченного экономического оператора
Формы
Статья: Порядок исчисления налога
(Красюков А.В.)
("Финансовое право", 2021, N 3)Механизм уплаты налога "приводится в действие" всегда после окончания расчета суммы налога, т.е. последней стадии исчисления налога <4>. Тем самым уплата налога является стадией исполнения обязанности по уплате налога, обеспечивающей поступление ранее исчисленной суммы налога в бюджет <5>.
(Красюков А.В.)
("Финансовое право", 2021, N 3)Механизм уплаты налога "приводится в действие" всегда после окончания расчета суммы налога, т.е. последней стадии исчисления налога <4>. Тем самым уплата налога является стадией исполнения обязанности по уплате налога, обеспечивающей поступление ранее исчисленной суммы налога в бюджет <5>.
Готовое решение: Как организации уплатить задолженность по требованию инспекции
(КонсультантПлюс, 2025)мерах по взысканию задолженности и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которые будут применены при неисполнении требования.
(КонсультантПлюс, 2025)мерах по взысканию задолженности и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которые будут применены при неисполнении требования.
Вопрос: О предоставлении обеспечения исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов при помещении товаров на временное хранение.
(Письмо Минфина России от 10.10.2025 N 27-03-08/98146)Вопрос: О предоставлении обеспечения исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов при помещении товаров на временное хранение.
(Письмо Минфина России от 10.10.2025 N 27-03-08/98146)Вопрос: О предоставлении обеспечения исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов при помещении товаров на временное хранение.
Статья: Налоговая обязанность в условиях цифровизации: трансформация понятия
(Лютова О.И.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2025, N 1)Одним из таких видов дополнительных обязанностей, обеспечивающих исполнение обязанности по уплате налога, являются возникающие в связи с установлением нового порядка исчисления налогов с использованием онлайн-ККТ. Само по себе установление обязанности проведения расчетов с использованием онлайн-касс в определенных налоговым законодательством случаях является результатом цифровизации налогового контроля за исчислением и уплатой НДС и автоматизация кассовой дисциплины. Как следствие, необходимой для организаций и предпринимателей стала покупка таких ККТ, их регистрация путем заключения договора с оператором фискальных данных из списка ФНС России, а также иные обязанности, связанные с обслуживанием онлайн-касс.
(Лютова О.И.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2025, N 1)Одним из таких видов дополнительных обязанностей, обеспечивающих исполнение обязанности по уплате налога, являются возникающие в связи с установлением нового порядка исчисления налогов с использованием онлайн-ККТ. Само по себе установление обязанности проведения расчетов с использованием онлайн-касс в определенных налоговым законодательством случаях является результатом цифровизации налогового контроля за исчислением и уплатой НДС и автоматизация кассовой дисциплины. Как следствие, необходимой для организаций и предпринимателей стала покупка таких ККТ, их регистрация путем заключения договора с оператором фискальных данных из списка ФНС России, а также иные обязанности, связанные с обслуживанием онлайн-касс.
Готовое решение: Обеспечение уплаты налога банковской гарантией
(КонсультантПлюс, 2025)Банковская гарантия является одним из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов (сборов, страховых взносов) (п. 1 ст. 72, п. 1 ст. 74.1 НК РФ). Она может потребоваться вам в следующих случаях:
(КонсультантПлюс, 2025)Банковская гарантия является одним из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов (сборов, страховых взносов) (п. 1 ст. 72, п. 1 ст. 74.1 НК РФ). Она может потребоваться вам в следующих случаях:
Статья: Цифровой рубль теперь в Налоговом кодексе
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 50)В число способов, которыми может обеспечиваться исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, включено приостановление операций по счетам цифрового рубля (новая редакция п. 1 ст. 72 НК РФ). Такая приостановка будет означать прекращение оператором платформы цифрового рубля всех расходных операций по счету цифрового рубля налогоплательщика (новая редакция п. 1 ст. 76 НК РФ).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 50)В число способов, которыми может обеспечиваться исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, включено приостановление операций по счетам цифрового рубля (новая редакция п. 1 ст. 72 НК РФ). Такая приостановка будет означать прекращение оператором платформы цифрового рубля всех расходных операций по счету цифрового рубля налогоплательщика (новая редакция п. 1 ст. 76 НК РФ).
Готовое решение: Какие сведения являются налоговой тайной
(КонсультантПлюс, 2025)о примененных инспекцией обеспечительных мерах (способах обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов);
(КонсультантПлюс, 2025)о примененных инспекцией обеспечительных мерах (способах обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов);
Вопрос: Об исполнении обязанности по уплате налога на сверхприбыль в случае перечисления обеспечительного платежа в размере половины исчисленной суммы налога.
(Письмо Минфина России от 14.09.2023 N 03-03-06/1/88011)Вопрос: Об исполнении обязанности по уплате налога на сверхприбыль в случае перечисления обеспечительного платежа в размере половины исчисленной суммы налога.
(Письмо Минфина России от 14.09.2023 N 03-03-06/1/88011)Вопрос: Об исполнении обязанности по уплате налога на сверхприбыль в случае перечисления обеспечительного платежа в размере половины исчисленной суммы налога.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Пеней признается предусмотренная ст. 75 НК РФ денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. При этом пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора; процентная ставка пени принимается равной: (1) для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации; (2) для организаций: за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно) - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации; за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней - одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период начиная с 31-го календарного дня такой просрочки. Как и в гражданском праве, пени имеют в налоговом праве двойное значение и могут быть рассмотрены не только как мера обеспечения исполнения налогового обязательства, но и как мера своеобразной восстановительной ответственности <188>.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Пеней признается предусмотренная ст. 75 НК РФ денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. При этом пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора; процентная ставка пени принимается равной: (1) для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации; (2) для организаций: за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно) - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации; за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней - одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период начиная с 31-го календарного дня такой просрочки. Как и в гражданском праве, пени имеют в налоговом праве двойное значение и могут быть рассмотрены не только как мера обеспечения исполнения налогового обязательства, но и как мера своеобразной восстановительной ответственности <188>.
Статья: Возникают ли негативные последствия по непредставлению (несвоевременному представлению) уведомления о налогах?
(Иноземцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 5)ФНС разъясняет, что учет соответствующей обязанности в составе совокупности необходим для определения принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа (далее - ЕНП). Это обеспечивает исполнение конкретной обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов или страховых взносов в соответствии с п. 8 ст. 45 НК РФ.
(Иноземцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 5)ФНС разъясняет, что учет соответствующей обязанности в составе совокупности необходим для определения принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа (далее - ЕНП). Это обеспечивает исполнение конкретной обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов или страховых взносов в соответствии с п. 8 ст. 45 НК РФ.