Использование земельных участков для сельскохозяйственного производства
Подборка наиболее важных документов по запросу Использование земельных участков для сельскохозяйственного производства (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Аренда земельного участка сельскохозяйственного назначения
(КонсультантПлюс, 2025)...Данная правовая позиция применима и в настоящем деле, поскольку спорные земельные участки не являются изъятыми из оборота, ограниченными в обороте и в отношении этих участков не принималось решение о резервировании для государственных или муниципальных нужд. Планирование размещения в долгосрочной перспективе объектов местного значения в границах спорных земельных участков не может служить причиной отказа в их предоставлении в аренду. В случае резервирования земельных участков они могут быть предоставлены в аренду на срок, не превышающий срока резервирования земель. Позиция, избранная департаментом, не позволяет достичь цели рационального и эффективного использования земель, которые возможно использовать под сельскохозяйственное производство до принятия органом местного самоуправления решения о дальнейшей судьбе земельных участков..."
(КонсультантПлюс, 2025)...Данная правовая позиция применима и в настоящем деле, поскольку спорные земельные участки не являются изъятыми из оборота, ограниченными в обороте и в отношении этих участков не принималось решение о резервировании для государственных или муниципальных нужд. Планирование размещения в долгосрочной перспективе объектов местного значения в границах спорных земельных участков не может служить причиной отказа в их предоставлении в аренду. В случае резервирования земельных участков они могут быть предоставлены в аренду на срок, не превышающий срока резервирования земель. Позиция, избранная департаментом, не позволяет достичь цели рационального и эффективного использования земель, которые возможно использовать под сельскохозяйственное производство до принятия органом местного самоуправления решения о дальнейшей судьбе земельных участков..."
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 65 "Водоохранные зоны и прибрежные защитные полосы" Водного кодекса РФ от 03.06.2006 N 74-ФЗ"Согласно СанПиН 1.2.2584-10 "Гигиенические требования к безопасности процессов испытаний хранения, перевозки, реализации, применения, обезвреживания и утилизации пестицидов и агрохимикатов", данная территории находится в непосредственной близости к жилым домам, что подразумевает невозможность использования пестицидов, агрохимикатов на участке выращивания продукции. Кроме того, согласно положениям пункта 8 статьи 65 Водного кодекса Российской Федерации ширина водоохранной полосы моря составляет 500 кв. м, что, в свою очередь, также исключает использование этого земельного участка в сельскохозяйственном производстве. В случае переведения площадей в промышленное использование, снятие и перенос верхнего потенциального плодородного слоя грунта рекомендуется проведение работ по изготовлению проекта рекультивации."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О ставке земельного налога в отношении земельных участков, используемых для сельскохозяйственного производства, в том числе при наличии ограничений (обременений) прав на них.
(Письмо Минфина России от 22.07.2024 N 03-05-05-02/68395)Вопрос: О ставке земельного налога в отношении земельных участков, используемых для сельскохозяйственного производства, в том числе при наличии ограничений (обременений) прав на них.
(Письмо Минфина России от 22.07.2024 N 03-05-05-02/68395)Вопрос: О ставке земельного налога в отношении земельных участков, используемых для сельскохозяйственного производства, в том числе при наличии ограничений (обременений) прав на них.
Нормативные акты
Формы
Статья: Конкуренция процедур пересмотра кадастровой стоимости: статьи 16 и 21 Закона о кадастровой оценке
(Савиных В.А.)
("Закон", 2025, N 4)По своему буквальному смыслу процедура пересмотра кадастровой стоимости, урегулированная ст. 16 Закона о кадастровой оценке <1>, вводилась законодателем в целях актуализации кадастровой стоимости, т.е. приведения ее в соответствие с изменившимся экономическим основанием налога на недвижимость <2>. Например, изменение вида разрешенного использования земельного участка с сельскохозяйственного производства на жилищное строительство меняет потенциальную доходность объекта недвижимости как экономического основания налогов на недвижимость. Если кадастровая стоимость будет нечувствительной к таким изменениям, то это приведет к нарушению принципа равенства налогообложения, поскольку объект, фактически имеющий более высокую потенциальную доходность, будет облагаться налогом как имеющий низкую доходность. Поэтому региональное бюджетное учреждение, уполномоченное на определение кадастровой стоимости (далее - учреждение), в инициативном порядке осуществляет пересмотр кадастровой стоимости участка в соответствии со ст. 16 Закона о кадастровой оценке, получив сведения об изменении "качественных и (или) количественных характеристик" облагаемого налогом объекта недвижимости. Такая процедура пересмотра учитывает изменения лишь тех характеристик, сведения о которых содержатся в ЕГРН и в отношении которых, соответственно, действует презумпция достоверности <3>.
(Савиных В.А.)
("Закон", 2025, N 4)По своему буквальному смыслу процедура пересмотра кадастровой стоимости, урегулированная ст. 16 Закона о кадастровой оценке <1>, вводилась законодателем в целях актуализации кадастровой стоимости, т.е. приведения ее в соответствие с изменившимся экономическим основанием налога на недвижимость <2>. Например, изменение вида разрешенного использования земельного участка с сельскохозяйственного производства на жилищное строительство меняет потенциальную доходность объекта недвижимости как экономического основания налогов на недвижимость. Если кадастровая стоимость будет нечувствительной к таким изменениям, то это приведет к нарушению принципа равенства налогообложения, поскольку объект, фактически имеющий более высокую потенциальную доходность, будет облагаться налогом как имеющий низкую доходность. Поэтому региональное бюджетное учреждение, уполномоченное на определение кадастровой стоимости (далее - учреждение), в инициативном порядке осуществляет пересмотр кадастровой стоимости участка в соответствии со ст. 16 Закона о кадастровой оценке, получив сведения об изменении "качественных и (или) количественных характеристик" облагаемого налогом объекта недвижимости. Такая процедура пересмотра учитывает изменения лишь тех характеристик, сведения о которых содержатся в ЕГРН и в отношении которых, соответственно, действует презумпция достоверности <3>.
Статья: Амортизацию ОС начислять не нужно, так как реконструкция производилась за счет бюджетных средств, - судебный квест
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 12)Инспекция не опровергла доводов заявителя
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 12)Инспекция не опровергла доводов заявителя
"Банкротство. Правовое регулирование: научно-практическое пособие"
(3-е изд., переработанное и дополненное)
(Попондопуло В.Ф.)
("Проспект", 2025)Особенности порядка продажи имущества и имущественных прав фермерского хозяйства как в ходе конкурсного производства, так и в ходе внешнего управления определены ст. 222 Закона о банкротстве и обусловлены необходимостью сохранения сельскохозяйственного производства и целевого использования земельных участков для сельскохозяйственного производства.
(3-е изд., переработанное и дополненное)
(Попондопуло В.Ф.)
("Проспект", 2025)Особенности порядка продажи имущества и имущественных прав фермерского хозяйства как в ходе конкурсного производства, так и в ходе внешнего управления определены ст. 222 Закона о банкротстве и обусловлены необходимостью сохранения сельскохозяйственного производства и целевого использования земельных участков для сельскохозяйственного производства.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 07.08.2025 N БС-4-21/7365@ <Какие документы подтверждают использование земельного участка для льготной ставки?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)ФНС России в Письме от 07.08.2025 N БС-4-21/7365@ разъяснила, как можно подтвердить использование земельного участка для сельскохозяйственного производства, чтобы применять пониженную налоговую ставку по земельному налогу.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)ФНС России в Письме от 07.08.2025 N БС-4-21/7365@ разъяснила, как можно подтвердить использование земельного участка для сельскохозяйственного производства, чтобы применять пониженную налоговую ставку по земельному налогу.
Статья: Эколого-правовой аспект развития возобновляемой энергетики в сельском хозяйстве
(Киселев А.Н.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 12)В качестве такого механизма может выступать зонирование сельскохозяйственных земель с установлением для земельных участков в составе таких зон соответствующих регламентов. Критериями для установления регламентов могут быть показатели пригодности использования земель в сельскохозяйственном производстве, фактического использования земельных участков и иные природно-экономические показатели земель <21>. Это позволит обеспечить охрану и целевое использование сельскохозяйственных угодий в составе определенных зон, а также определить размер и состав земель для осуществления иных связанных с сельским хозяйством целей, в том числе зон для размещения объектов возобновляемой энергетики.
(Киселев А.Н.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 12)В качестве такого механизма может выступать зонирование сельскохозяйственных земель с установлением для земельных участков в составе таких зон соответствующих регламентов. Критериями для установления регламентов могут быть показатели пригодности использования земель в сельскохозяйственном производстве, фактического использования земельных участков и иные природно-экономические показатели земель <21>. Это позволит обеспечить охрану и целевое использование сельскохозяйственных угодий в составе определенных зон, а также определить размер и состав земель для осуществления иных связанных с сельским хозяйством целей, в том числе зон для размещения объектов возобновляемой энергетики.
"Проблемы строительного права: сборник статей"
(выпуск 3)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2024)В Москве городская администрация пыталась в судебном порядке осуществить снос строений, используемых для организации рынка. Был нарушен вид разрешенного использования спорного земельного участка - для сельскохозяйственного производства, категория земель - земли сельскохозяйственного назначения. Суд признал, что размещение зданий, сооружений, иных строений для розничной реализации строительной продукции на земельных участках из земель сельскохозяйственного назначения не допускается, а также что является нарушением осуществление предпринимательской (коммерческой) деятельности на данном земельном участке - торговли и складирования строительных материалов. Несмотря на это, судом было отказано в удовлетворении требований о сносе объектов лишь по тому основанию, что они не являются недвижимым имуществом: была назначена строительно-техническая экспертиза, которая установила, что строения являются движимыми и некапитальными объектами <1>.
(выпуск 3)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2024)В Москве городская администрация пыталась в судебном порядке осуществить снос строений, используемых для организации рынка. Был нарушен вид разрешенного использования спорного земельного участка - для сельскохозяйственного производства, категория земель - земли сельскохозяйственного назначения. Суд признал, что размещение зданий, сооружений, иных строений для розничной реализации строительной продукции на земельных участках из земель сельскохозяйственного назначения не допускается, а также что является нарушением осуществление предпринимательской (коммерческой) деятельности на данном земельном участке - торговли и складирования строительных материалов. Несмотря на это, судом было отказано в удовлетворении требований о сносе объектов лишь по тому основанию, что они не являются недвижимым имуществом: была назначена строительно-техническая экспертиза, которая установила, что строения являются движимыми и некапитальными объектами <1>.
"Комментарий к Земельному кодексу Российской Федерации"
(постатейный)
(6-е издание)
(Болтанова Е.С.)
("РИОР", "Инфра-М", 2025)Земельный участок в границах населенного пункта, используемый для ведения личного подсобного хозяйства, называется приусадебным земельным участком, а земельный участок за пределами границ населенного пункта - полевым земельным участком. Приусадебный земельный участок используется для производства сельскохозяйственной продукции, а также для возведения жилого дома, производственных, бытовых и иных зданий, строений, сооружений с соблюдением градостроительных регламентов, строительных, экологических, санитарно-гигиенических, противопожарных и иных правил и нормативов. Параметры жилого дома, возводимого на приусадебном земельном участке, должны соответствовать параметрам объекта индивидуального жилищного строительства, указанным в п. 39 ст. 1 ГрК РФ. Полевой земельный участок используется исключительно для производства сельскохозяйственной продукции без права возведения на нем зданий и строений (см. ст. 4 ФЗ от 07.07.2003 N 112-ФЗ "О личном подсобном хозяйстве").
(постатейный)
(6-е издание)
(Болтанова Е.С.)
("РИОР", "Инфра-М", 2025)Земельный участок в границах населенного пункта, используемый для ведения личного подсобного хозяйства, называется приусадебным земельным участком, а земельный участок за пределами границ населенного пункта - полевым земельным участком. Приусадебный земельный участок используется для производства сельскохозяйственной продукции, а также для возведения жилого дома, производственных, бытовых и иных зданий, строений, сооружений с соблюдением градостроительных регламентов, строительных, экологических, санитарно-гигиенических, противопожарных и иных правил и нормативов. Параметры жилого дома, возводимого на приусадебном земельном участке, должны соответствовать параметрам объекта индивидуального жилищного строительства, указанным в п. 39 ст. 1 ГрК РФ. Полевой земельный участок используется исключительно для производства сельскохозяйственной продукции без права возведения на нем зданий и строений (см. ст. 4 ФЗ от 07.07.2003 N 112-ФЗ "О личном подсобном хозяйстве").
Вопрос: Могут ли в целях исчисления земельного налога в качестве сведений, подтверждающих, что земельный участок из земель сельскохозяйственного назначения не используется для сельскохозяйственного производства, использоваться показания работников налогоплательщика?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Могут ли в целях исчисления земельного налога в качестве сведений, подтверждающих, что земельный участок из земель сельскохозяйственного назначения не используется для сельскохозяйственного производства, использоваться показания работников налогоплательщика?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Могут ли в целях исчисления земельного налога в качестве сведений, подтверждающих, что земельный участок из земель сельскохозяйственного назначения не используется для сельскохозяйственного производства, использоваться показания работников налогоплательщика?
Статья: Изъятие как механизм вовлечения земель сельскохозяйственного назначения в экономический и хозяйственный обороты
(Синица Ю.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Позднее Земельным кодексом от 1926 года был введен порядок изъятия земель при землеустройстве и для различных государственных и общественных надобностей (см. [4]), а внесенными правками от 1929 года были установлены основания изъятия земли, в частности: "имеющиеся у земельного общества излишние земли, им или его членами не используемые для сельскохозяйственной обработки, или используемые для этой цели хищнически, могут изыматься от общества в состав государственных земельных имуществ для организации или для укрупнения совхозов или колхозов, а также для переселения и других потребностей" [5]. Основами земельного законодательства Союза ССР и союзных республик, утвержденными в 1968 году, в обоснование изъятия земель добавилась формулировка "систематические нарушения правил пользования землей" и "неправильно используемые земельные участки" [3]. Начиная с 1970-х годов по распоряжениям Совета министров РСФСР активно начинается изъятие земель с указанием причины, а именно "неэффективно используемых земельных участков из земель экономически слабых совхозов и колхозов" с целью их передачи предприятиям и организациям для сельскохозяйственного использования и расширения подсобных хозяйств (см. [6]). Либо изъятые земли передавались от одного сельскохозяйственного предприятия вновь организованному для сельскохозяйственного использования предприятию (см. [7]). Анализ советского земельного законодательства показывает, что применение механизма изъятия земель обосновывалось нерациональным и неэффективным использованием земель в сельскохозяйственном производстве, в связи с чем был определен порядок передачи (посредством изъятия) таких земель в пользование другим более успешным сельскохозяйственным предприятиям, чтобы вовлечь эти земли в хозяйственный оборот.
(Синица Ю.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Позднее Земельным кодексом от 1926 года был введен порядок изъятия земель при землеустройстве и для различных государственных и общественных надобностей (см. [4]), а внесенными правками от 1929 года были установлены основания изъятия земли, в частности: "имеющиеся у земельного общества излишние земли, им или его членами не используемые для сельскохозяйственной обработки, или используемые для этой цели хищнически, могут изыматься от общества в состав государственных земельных имуществ для организации или для укрупнения совхозов или колхозов, а также для переселения и других потребностей" [5]. Основами земельного законодательства Союза ССР и союзных республик, утвержденными в 1968 году, в обоснование изъятия земель добавилась формулировка "систематические нарушения правил пользования землей" и "неправильно используемые земельные участки" [3]. Начиная с 1970-х годов по распоряжениям Совета министров РСФСР активно начинается изъятие земель с указанием причины, а именно "неэффективно используемых земельных участков из земель экономически слабых совхозов и колхозов" с целью их передачи предприятиям и организациям для сельскохозяйственного использования и расширения подсобных хозяйств (см. [6]). Либо изъятые земли передавались от одного сельскохозяйственного предприятия вновь организованному для сельскохозяйственного использования предприятию (см. [7]). Анализ советского земельного законодательства показывает, что применение механизма изъятия земель обосновывалось нерациональным и неэффективным использованием земель в сельскохозяйственном производстве, в связи с чем был определен порядок передачи (посредством изъятия) таких земель в пользование другим более успешным сельскохозяйственным предприятиям, чтобы вовлечь эти земли в хозяйственный оборот.
Статья: Льготная ставка по земельному налогу: фактическое использование земли является определяющим
(Галина Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)Кроме этого, ФНС отметила: информация доводится в дополнение к Письму ФНС России от 13.02.2025 N БС-4-21/1433@, в котором, в частности, сообщалось о том, что применительно к условиям пониженной налоговой ставки, установленной в соответствии с абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ (в размере не более 0,3% в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства), зависящим от использования земельного участка для сельскохозяйственного производства, в Определениях ВС РФ от 06.03.2015 N 306-КГ14-8182 по делу N А55-26412/2013, от 03.12.2018 N 310-КГ17-23011 N А64-6795/2016, от 14.02.2018 N 306-КГ17-22570 N А65-706/2017, от 01.10.2024 N 305-ЭС24-16380 N А41-35140/2023 содержатся тождественные правовые позиции. Во всех решениях налогоплательщику отказано в передаче кассационной жалобы для рассмотрения в заседании Судебной коллегии.
(Галина Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)Кроме этого, ФНС отметила: информация доводится в дополнение к Письму ФНС России от 13.02.2025 N БС-4-21/1433@, в котором, в частности, сообщалось о том, что применительно к условиям пониженной налоговой ставки, установленной в соответствии с абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ (в размере не более 0,3% в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства), зависящим от использования земельного участка для сельскохозяйственного производства, в Определениях ВС РФ от 06.03.2015 N 306-КГ14-8182 по делу N А55-26412/2013, от 03.12.2018 N 310-КГ17-23011 N А64-6795/2016, от 14.02.2018 N 306-КГ17-22570 N А65-706/2017, от 01.10.2024 N 305-ЭС24-16380 N А41-35140/2023 содержатся тождественные правовые позиции. Во всех решениях налогоплательщику отказано в передаче кассационной жалобы для рассмотрения в заседании Судебной коллегии.