Исправительные проводки в банке
Подборка наиболее важных документов по запросу Исправительные проводки в банке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Отчетность по форме 0409265 "Сведения о счетах клиентов кредитной организации и переводах денежных средств, проведенных кредитной организацией, а также о деятельности банковских платежных агентов (субагентов)"
("Официальный сайт Банка России", 2024)Вопрос: Включаются ли в отчет возвраты ошибочно перечисленных сумм, исправительные проводки, невыясненные списания с корреспондентского счета в Банке России / счета в РКЦ Банка России?
("Официальный сайт Банка России", 2024)Вопрос: Включаются ли в отчет возвраты ошибочно перечисленных сумм, исправительные проводки, невыясненные списания с корреспондентского счета в Банке России / счета в РКЦ Банка России?
Вопрос: О классификации потерь, событий операционного риска и их регистрации в базе событий при ошибочном неначислении (начислении) комиссий, наличии непрямых потерь, возврате ошибочно списанных комиссий.
(Письмо Банка России от 17.05.2022 N 716-P-2022/75)Событие операционного риска, связанное с возвратом ошибочно списанных комиссий с клиента кредитной организации посредством исправительной проводки следует рассматривать как событие операционного риска с потенциальными потерями, в случае если данная ошибка была скорректирована кредитной организацией до учета излишне списанной комиссии в прибыли кредитной организации в рамках утвержденной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. В случае если данная ошибка была устранена после утверждения годовой финансовой отчетности, предлагаем учитывать ее в базе событий как прямую потерю от реализации событий операционного риска, при этом в данном случае датой учета потери в соответствии с абзацем тридцатым пункта 6.6 Положения N 716-П следует считать дату отражения в бухгалтерском учете возврата клиенту ошибочно списанной комиссии.
(Письмо Банка России от 17.05.2022 N 716-P-2022/75)Событие операционного риска, связанное с возвратом ошибочно списанных комиссий с клиента кредитной организации посредством исправительной проводки следует рассматривать как событие операционного риска с потенциальными потерями, в случае если данная ошибка была скорректирована кредитной организацией до учета излишне списанной комиссии в прибыли кредитной организации в рамках утвержденной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. В случае если данная ошибка была устранена после утверждения годовой финансовой отчетности, предлагаем учитывать ее в базе событий как прямую потерю от реализации событий операционного риска, при этом в данном случае датой учета потери в соответствии с абзацем тридцатым пункта 6.6 Положения N 716-П следует считать дату отражения в бухгалтерском учете возврата клиенту ошибочно списанной комиссии.
Нормативные акты
Указание Банка России от 10.04.2023 N 6406-У
(ред. от 16.12.2024)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)В графах 8 и 9 Отчета указываются обороты без учета исправительных проводок.
(ред. от 16.12.2024)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)В графах 8 и 9 Отчета указываются обороты без учета исправительных проводок.
<Письмо> Банка России от 23.03.2022 N 23-10/282
"О применении Положения N 590-П"Таким образом, при проведении исправительных проводок у клиента не возникает просроченной задолженности в связи с ошибкой банка, качество обслуживания долга заемщика не ухудшается. Перечень информации, которая отражается в профессиональном суждении банка в соответствии с пунктом 3.1.1 Положения N 590-П, не является закрытым и, при необходимости, в нем может быть отражен факт ошибки банка при списании средств в погашение задолженности. Ошибки банка, в том числе технические, при определении размеров платежей для погашения кредита и процентов и их осуществлении не могут являться основанием для некорректной оценки платежеспособности заемщика.
"О применении Положения N 590-П"Таким образом, при проведении исправительных проводок у клиента не возникает просроченной задолженности в связи с ошибкой банка, качество обслуживания долга заемщика не ухудшается. Перечень информации, которая отражается в профессиональном суждении банка в соответствии с пунктом 3.1.1 Положения N 590-П, не является закрытым и, при необходимости, в нем может быть отражен факт ошибки банка при списании средств в погашение задолженности. Ошибки банка, в том числе технические, при определении размеров платежей для погашения кредита и процентов и их осуществлении не могут являться основанием для некорректной оценки платежеспособности заемщика.