Истребование документов по цепочке контрагентов
Подборка наиболее важных документов по запросу Истребование документов по цепочке контрагентов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 126 "Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество было привлечено к ответственности на основании п. 2 ст. 126 НК РФ в связи с непредставлением по требованию налогового органа документов (информации) по сделкам с лицом, в отношении которого проводится налоговая проверка. Общество оспорило привлечение к ответственности, указав, что основания для исполнения требования о представлении документов (информации) отсутствовали, поскольку налоговый орган истребовал документы и сведения о лице, в отношении которого налоговая проверка не проводилась (контрагент общества, по отношениям с которым были истребованы документы, являлся покупателем проверяемого налогоплательщика), кроме того, требование налогового органа не позволяло идентифицировать документы и информацию, которые необходимо представить. Суд признал привлечение к ответственности правомерным, отметив, что требование налогового органа содержало необходимые реквизиты и сведения о мероприятиях налогового контроля, при проведении которых возникла необходимость в представлении документов (информации), а также позволяло идентифицировать контрагента, наименование первичных учетных документов и налоговый период, к которому они относятся. Кроме того, суд отметил, что НК РФ ограничивает истребование документов только первым контрагентом проверяемого налогоплательщика и не содержит запрета на истребование документов по цепочке сделок, связанных с первичной сделкой, у последующих организаций (контрагентов второго, третьего и последующих звеньев).
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество было привлечено к ответственности на основании п. 2 ст. 126 НК РФ в связи с непредставлением по требованию налогового органа документов (информации) по сделкам с лицом, в отношении которого проводится налоговая проверка. Общество оспорило привлечение к ответственности, указав, что основания для исполнения требования о представлении документов (информации) отсутствовали, поскольку налоговый орган истребовал документы и сведения о лице, в отношении которого налоговая проверка не проводилась (контрагент общества, по отношениям с которым были истребованы документы, являлся покупателем проверяемого налогоплательщика), кроме того, требование налогового органа не позволяло идентифицировать документы и информацию, которые необходимо представить. Суд признал привлечение к ответственности правомерным, отметив, что требование налогового органа содержало необходимые реквизиты и сведения о мероприятиях налогового контроля, при проведении которых возникла необходимость в представлении документов (информации), а также позволяло идентифицировать контрагента, наименование первичных учетных документов и налоговый период, к которому они относятся. Кроме того, суд отметил, что НК РФ ограничивает истребование документов только первым контрагентом проверяемого налогоплательщика и не содержит запрета на истребование документов по цепочке сделок, связанных с первичной сделкой, у последующих организаций (контрагентов второго, третьего и последующих звеньев).
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 93.1 "Истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов, плательщике страховых взносов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Положения п. 2 ст. 93.1 НК РФ не содержат оснований для ограничения истребования документов только у первых контрагентов проверяемого налогоплательщика и запрета на истребование документов по цепочке сделок, связанных с первичной сделкой, у последующих организаций (контрагентов второго, третьего и последующего звена). Соответственно, требование ИФНС являлось законным, и, т.к. общество его не исполнило, оно правомерно привлечено к налоговой ответственности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Положения п. 2 ст. 93.1 НК РФ не содержат оснований для ограничения истребования документов только у первых контрагентов проверяемого налогоплательщика и запрета на истребование документов по цепочке сделок, связанных с первичной сделкой, у последующих организаций (контрагентов второго, третьего и последующего звена). Соответственно, требование ИФНС являлось законным, и, т.к. общество его не исполнило, оно правомерно привлечено к налоговой ответственности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Встречная проверка
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли не представлять в налоговую инспекцию документы, истребованные по цепочке контрагентов
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли не представлять в налоговую инспекцию документы, истребованные по цепочке контрагентов
Статья: Требования-2025. Что нужно знать?
(Констандина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Таким образом, фирма может получить требование из налогового органа, которое только косвенно будет касаться деятельности налогоплательщика. В этом контексте нужно упомянуть недавнее письмо ФНС России относительно законности истребования документов по цепочке контрагентов.
(Констандина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Таким образом, фирма может получить требование из налогового органа, которое только косвенно будет касаться деятельности налогоплательщика. В этом контексте нужно упомянуть недавнее письмо ФНС России относительно законности истребования документов по цепочке контрагентов.
Готовое решение: Искажение налогоплательщиком сведений о фактах хозяйственной жизни
(КонсультантПлюс, 2025)Нередко инспекторы истребуют документы по цепочке движения товара - то есть у контрагентов второго, третьего и последующих звеньев;
(КонсультантПлюс, 2025)Нередко инспекторы истребуют документы по цепочке движения товара - то есть у контрагентов второго, третьего и последующих звеньев;