Истребование документов при налоговом мониторинге
Подборка наиболее важных документов по запросу Истребование документов при налоговом мониторинге (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об истребовании документов (информации) при проведении налоговой проверки, налогового мониторинга.
(Письмо Минфина России от 04.07.2024 N 03-02-08/62683)Вопрос: Об истребовании документов (информации) при проведении налоговой проверки, налогового мониторинга.
(Письмо Минфина России от 04.07.2024 N 03-02-08/62683)Вопрос: Об истребовании документов (информации) при проведении налоговой проверки, налогового мониторинга.
Информация: Утвержден порядок направления требований и представления документов в налоговом мониторинге
("Официальный сайт ФНС России", 2023)Вместе с тем взаимодействие в процессе истребования документов у участников налогового мониторинга может также осуществляться с помощью электронных сервисов (сервис N 12) или по ТКС.
("Официальный сайт ФНС России", 2023)Вместе с тем взаимодействие в процессе истребования документов у участников налогового мониторинга может также осуществляться с помощью электронных сервисов (сервис N 12) или по ТКС.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)Справки о наличии счетов, вкладов (депозитов), счетов цифрового рубля и (или) об остатках денежных средств (драгоценных металлов) на счетах, вкладах (депозитах), счетах цифрового рубля, выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций, индивидуальных предпринимателей в банке, их счетам цифрового рубля, справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств могут быть запрошены налоговыми органами в случаях проведения налоговых проверок (налогового мониторинга) указанных лиц либо истребования у них документов (информации) в соответствии со статьей 93.1 настоящего Кодекса, а также в случаях неисполнения требования об уплате задолженности, вынесения решения о взыскании задолженности, принятия решений о приостановлении операций по счетам, счетам цифрового рубля организации, индивидуального предпринимателя, приостановлении переводов электронных денежных средств или об отмене приостановления операций по счетам, счетам цифрового рубля организации, индивидуального предпринимателя, отмене приостановления переводов электронных денежных средств.
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)Справки о наличии счетов, вкладов (депозитов), счетов цифрового рубля и (или) об остатках денежных средств (драгоценных металлов) на счетах, вкладах (депозитах), счетах цифрового рубля, выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций, индивидуальных предпринимателей в банке, их счетам цифрового рубля, справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств могут быть запрошены налоговыми органами в случаях проведения налоговых проверок (налогового мониторинга) указанных лиц либо истребования у них документов (информации) в соответствии со статьей 93.1 настоящего Кодекса, а также в случаях неисполнения требования об уплате задолженности, вынесения решения о взыскании задолженности, принятия решений о приостановлении операций по счетам, счетам цифрового рубля организации, индивидуального предпринимателя, приостановлении переводов электронных денежных средств или об отмене приостановления операций по счетам, счетам цифрового рубля организации, индивидуального предпринимателя, отмене приостановления переводов электронных денежных средств.
Распоряжение Правительства РФ от 21.02.2020 N 381-р
<Об утверждении Концепции развития и функционирования в Российской Федерации системы налогового мониторинга>б) развитие расширенного информационного взаимодействия путем организации доступа налоговых органов к информационным системам плательщиков в режиме реального времени и перехода на качественно новый уровень обработки документов (информации) с одновременным отказом от сплошной документальной проверки и истребования первичных документов плательщиков, в отношении которых проводится налоговый мониторинг, придание юридической значимости факту представления в налоговый орган документов (копий документов) посредством организации доступа налогового органа к информационным системам плательщика с целью организации взаимодействия в режиме реального времени и снижения расходов плательщиков, связанных с представлением документов по требованию налогового органа, в том числе в целях реализации подпункта "е" пункта 41 Стратегии развития информационного общества в Российской Федерации на 2017 - 2030 годы, утвержденной Указом Президента Российской Федерации от 9 мая 2017 г. N 203 (далее - Стратегия развития информационного общества);
<Об утверждении Концепции развития и функционирования в Российской Федерации системы налогового мониторинга>б) развитие расширенного информационного взаимодействия путем организации доступа налоговых органов к информационным системам плательщиков в режиме реального времени и перехода на качественно новый уровень обработки документов (информации) с одновременным отказом от сплошной документальной проверки и истребования первичных документов плательщиков, в отношении которых проводится налоговый мониторинг, придание юридической значимости факту представления в налоговый орган документов (копий документов) посредством организации доступа налогового органа к информационным системам плательщика с целью организации взаимодействия в режиме реального времени и снижения расходов плательщиков, связанных с представлением документов по требованию налогового органа, в том числе в целях реализации подпункта "е" пункта 41 Стратегии развития информационного общества в Российской Федерации на 2017 - 2030 годы, утвержденной Указом Президента Российской Федерации от 9 мая 2017 г. N 203 (далее - Стратегия развития информационного общества);
Готовое решение: НДС при экспорте в страны ЕАЭС: Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию
(КонсультантПлюс, 2025)При этом инспекция, которая проводит камеральную проверку (налоговый мониторинг), может выборочно истребовать документы, сведения из которых включены в перечень. Документы (их копии) нужно представить в течение 30 календарных дней со дня получения требования. Если этого не сделать, ставка 0% в соответствующей части будет считаться неподтвержденной (п. 1.3 ст. 165 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При этом инспекция, которая проводит камеральную проверку (налоговый мониторинг), может выборочно истребовать документы, сведения из которых включены в перечень. Документы (их копии) нужно представить в течение 30 календарных дней со дня получения требования. Если этого не сделать, ставка 0% в соответствующей части будет считаться неподтвержденной (п. 1.3 ст. 165 НК РФ).
Информация: На сайте ФНС России актуализирован справочник видов документов для участников налогового мониторинга
("Официальный сайт ФНС России", 2023)Справочник предназначен для унификации применяемых в налоговом мониторинге документов, которые налогоплательщики направляют в электронном виде в АИС "Налог-3", а также для автоматизации процедуры истребования документов у участников налогового мониторинга. Каждому документу в информационной системе организации будет присвоен соответствующий код по СПВДОК для информирования о видах (категориях) документов, используемых в системе учета налогоплательщика.
("Официальный сайт ФНС России", 2023)Справочник предназначен для унификации применяемых в налоговом мониторинге документов, которые налогоплательщики направляют в электронном виде в АИС "Налог-3", а также для автоматизации процедуры истребования документов у участников налогового мониторинга. Каждому документу в информационной системе организации будет присвоен соответствующий код по СПВДОК для информирования о видах (категориях) документов, используемых в системе учета налогоплательщика.
Готовое решение: Какую информацию и в каком порядке запрашивает инспекция у банка в целях налогового контроля
(КонсультантПлюс, 2025)Информацию запрашивают, если у контрагента такой организации проходит налоговая проверка (налоговый мониторинг) или у него истребуют документы и информацию в рамках встречной проверки или вне проверки по ст. 93.1 НК РФ (п. 2 ст. 86 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Информацию запрашивают, если у контрагента такой организации проходит налоговая проверка (налоговый мониторинг) или у него истребуют документы и информацию в рамках встречной проверки или вне проверки по ст. 93.1 НК РФ (п. 2 ст. 86 НК РФ).
Готовое решение: Как подтвердить право на возмещение НДС при экспорте в Казахстан
(КонсультантПлюс, 2025)При проведении проверки (налогового мониторинга) налоговики могут выборочно истребовать документы, сведения о которых включены в данный перечень. Их нужно представить в течение 30 календарных дней с момента получения требования (п. 1.3 ст. 165 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При проведении проверки (налогового мониторинга) налоговики могут выборочно истребовать документы, сведения о которых включены в данный перечень. Их нужно представить в течение 30 календарных дней с момента получения требования (п. 1.3 ст. 165 НК РФ).
Готовое решение: Встречная проверка
(КонсультантПлюс, 2025)Если документы истребованы при проведении налогового мониторинга, то заверьте их усиленной квалифицированной электронной подписью и передайте в налоговый орган по установленным форматам через информационные системы организации или по телекоммуникационным каналам связи (п. 5 ст. 93.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если документы истребованы при проведении налогового мониторинга, то заверьте их усиленной квалифицированной электронной подписью и передайте в налоговый орган по установленным форматам через информационные системы организации или по телекоммуникационным каналам связи (п. 5 ст. 93.1 НК РФ).