Истребование документов вне рамок проверки
Подборка наиболее важных документов по запросу Истребование документов вне рамок проверки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Организация (ИП) оспаривает штраф за непредставление (просрочку представления) истребованных документов или информации, касающихся деятельности налогоплательщика, конкретной сделки
(КонсультантПлюс, 2025)в них не указаны сведения, в том числе о конкретной сделке, позволяющие идентифицировать истребованные документы (информацию) >>>
(КонсультантПлюс, 2025)в них не указаны сведения, в том числе о конкретной сделке, позволяющие идентифицировать истребованные документы (информацию) >>>
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 82 "Общие положения о налоговом контроле" НК РФ"Исходя из содержания статьи 82 НК РФ истребование документов (информации) вне рамок налоговой проверки являются самостоятельными мероприятиями налогового контроля и осуществляются независимо от проведения налоговых проверок."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие контрольные мероприятия инспекторы могут проводить вне рамок налоговых проверок
(КонсультантПлюс, 2025)3. Могут ли истребовать документы вне рамок налоговых проверок
(КонсультантПлюс, 2025)3. Могут ли истребовать документы вне рамок налоговых проверок
Типовая ситуация: Налоговый контроль: основные определения
(Издательство "Главная книга", 2025)истребование документов вне рамок проверки. ИФНС может запросить любые документы по любым сделкам. Если в требовании не указаны виды документов, представьте все имеющиеся документы. При их отсутствии - уведомьте об этом инспекцию (ст. 93.1 НК РФ);
(Издательство "Главная книга", 2025)истребование документов вне рамок проверки. ИФНС может запросить любые документы по любым сделкам. Если в требовании не указаны виды документов, представьте все имеющиеся документы. При их отсутствии - уведомьте об этом инспекцию (ст. 93.1 НК РФ);
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)2. В случае, если вне рамок проведения налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получения документов (информации) относительно конкретной сделки, должностное лицо налогового органа вправе истребовать эти документы (информацию) у участников этой сделки или у иных лиц, располагающих документами (информацией) об этой сделке.
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)2. В случае, если вне рамок проведения налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получения документов (информации) относительно конкретной сделки, должностное лицо налогового органа вправе истребовать эти документы (информацию) у участников этой сделки или у иных лиц, располагающих документами (информацией) об этой сделке.
Последние изменения: Истребование документов и информации налоговыми органами
(КонсультантПлюс, 2025)Конституционный Суд РФ пояснил некоторые аспекты истребования документов вне рамок налоговых проверок.
(КонсультантПлюс, 2025)Конституционный Суд РФ пояснил некоторые аспекты истребования документов вне рамок налоговых проверок.
Статья: При реальности расходов налоговой не определен действительный размер налоговых обязательств - судебный квест по налогам
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 2)Налоговый орган вышел за пределы полномочий, установленных законом об истребовании документов (информации) вне рамок проверок, чем незаконно возложил на общество обязанность представления таких сведений. По мнению инспекции, п. 1 ст. 93.1 НК РФ не определяет оснований для ограничения прав налогового органа по истребованию документов (информации), касающихся деятельности проверяемого лица, у иных лиц, располагающих такими документами (информацией). Суд отклонил указанный довод, поскольку п. 1 ст. 93.1 НК РФ регламентирует права налогового органа при проведении проверок. Права налоговых органов вне проведения проверок по истребованию документов регламентируются п. 2 ст. 93.1 НК РФ, которая ограничивает право инспекции на истребование документов (информации) сведениями относительно конкретных сделок. Вне проверки инспекция не вправе запрашивать документы без указания сделки и контрагента.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 2)Налоговый орган вышел за пределы полномочий, установленных законом об истребовании документов (информации) вне рамок проверок, чем незаконно возложил на общество обязанность представления таких сведений. По мнению инспекции, п. 1 ст. 93.1 НК РФ не определяет оснований для ограничения прав налогового органа по истребованию документов (информации), касающихся деятельности проверяемого лица, у иных лиц, располагающих такими документами (информацией). Суд отклонил указанный довод, поскольку п. 1 ст. 93.1 НК РФ регламентирует права налогового органа при проведении проверок. Права налоговых органов вне проведения проверок по истребованию документов регламентируются п. 2 ст. 93.1 НК РФ, которая ограничивает право инспекции на истребование документов (информации) сведениями относительно конкретных сделок. Вне проверки инспекция не вправе запрашивать документы без указания сделки и контрагента.
Готовое решение: Встречная проверка
(КонсультантПлюс, 2025)Под встречной проверкой обычно понимают истребование налоговой инспекцией у вас документов (информации) по контрагентам (третьим лицам), у которых проходит камеральная или выездная проверка. Истребование документов, информации возможно и вне рамок проверок, например, когда инспекции нужны данные о конкретной сделке, проводится налоговый мониторинг.
(КонсультантПлюс, 2025)Под встречной проверкой обычно понимают истребование налоговой инспекцией у вас документов (информации) по контрагентам (третьим лицам), у которых проходит камеральная или выездная проверка. Истребование документов, информации возможно и вне рамок проверок, например, когда инспекции нужны данные о конкретной сделке, проводится налоговый мониторинг.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)В налоговых спорах, возникающих в связи с нарушениями должностных лиц налоговых органов при осуществлении различных мероприятий налогового контроля, особое место занимают споры, связанные с истребованием документов вне рамок камеральной или выездной налоговой проверки. Изложенное обосновывается наличием разночтений при толковании положений статьи 93.1 НК РФ налогоплательщиками и налоговыми органами, так как указанные положения содержат наиболее строгие требования в части обоснования и конкретизации запрашиваемых документов <219>.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)В налоговых спорах, возникающих в связи с нарушениями должностных лиц налоговых органов при осуществлении различных мероприятий налогового контроля, особое место занимают споры, связанные с истребованием документов вне рамок камеральной или выездной налоговой проверки. Изложенное обосновывается наличием разночтений при толковании положений статьи 93.1 НК РФ налогоплательщиками и налоговыми органами, так как указанные положения содержат наиболее строгие требования в части обоснования и конкретизации запрашиваемых документов <219>.
Вопрос: Об ответственности за непредставление документов и информации по требованию налогового органа, направленному вне рамок налоговых проверок.
(Письмо Минфина России от 01.06.2022 N 03-02-07/51429)Учитывая изложенное, непредставление ответа на требование налогового органа о представлении документов и информации, направленное вне рамок налоговых проверок (пункт 2 статьи 93.1 Кодекса), влечет ответственность, предусмотренную пунктом 2 статьи 126 и пунктом 1 статьи 129.1 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 01.06.2022 N 03-02-07/51429)Учитывая изложенное, непредставление ответа на требование налогового органа о представлении документов и информации, направленное вне рамок налоговых проверок (пункт 2 статьи 93.1 Кодекса), влечет ответственность, предусмотренную пунктом 2 статьи 126 и пунктом 1 статьи 129.1 Кодекса.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкам19.14. ОСОБЕННОСТИ ИСТРЕБОВАНИЯ ДОКУМЕНТОВ (ИНФОРМАЦИИ)
Статья: Встречная проверка: рекомендации ФНС инспекциям по снижению вероятности возникновения споров
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)При истребовании документов (информации) вне рамок
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)При истребовании документов (информации) вне рамок