Истребование вне рамок
Подборка наиболее важных документов по запросу Истребование вне рамок (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Административные правонарушения в области налогов, сборов и бюджетного регулирования: Должностное лицо (Гражданин) обжалует привлечение к ответственности за непредставление (несообщение) сведений, необходимых для осуществления налогового контроля
(КонсультантПлюс, 2025)отклонен довод руководителя организации о неправомерности истребования налоговым органом документов вне рамок проведения налоговой проверки (налоговый орган имеет такое право)
(КонсультантПлюс, 2025)отклонен довод руководителя организации о неправомерности истребования налоговым органом документов вне рамок проведения налоговой проверки (налоговый орган имеет такое право)
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 129.1 "Неправомерное несообщение сведений налоговому органу" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило привлечение к ответственности по п. 1 ст. 129.1 НК РФ. Суд установил, что налоговая инспекция при проверке правильности исчисления и уплаты НДС по поступившей в инспекцию информации по схемному расхождению между обществом и его контрагентом направила обществу требование о предоставлении документов, подтверждающих взаимоотношения общества с контрагентом, но налогоплательщик отказался их предоставлять, ссылаясь на незаконность требования. Суд указал, что требование соответствует ст. 93.1 НК РФ и установленной форме, содержит обоснование необходимости получения документов и все необходимые сведения и реквизиты. Суд отметил, что истребование налоговым органом вне рамок налоговых проверок информации о конкретных сделках у участников этих сделок является самостоятельным мероприятием налогового контроля, поэтому инспекция действовала в пределах ее компетенции. Суд признал правомерным привлечение общества к ответственности.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило привлечение к ответственности по п. 1 ст. 129.1 НК РФ. Суд установил, что налоговая инспекция при проверке правильности исчисления и уплаты НДС по поступившей в инспекцию информации по схемному расхождению между обществом и его контрагентом направила обществу требование о предоставлении документов, подтверждающих взаимоотношения общества с контрагентом, но налогоплательщик отказался их предоставлять, ссылаясь на незаконность требования. Суд указал, что требование соответствует ст. 93.1 НК РФ и установленной форме, содержит обоснование необходимости получения документов и все необходимые сведения и реквизиты. Суд отметил, что истребование налоговым органом вне рамок налоговых проверок информации о конкретных сделках у участников этих сделок является самостоятельным мероприятием налогового контроля, поэтому инспекция действовала в пределах ее компетенции. Суд признал правомерным привлечение общества к ответственности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие контрольные мероприятия инспекторы могут проводить вне рамок налоговых проверок
(КонсультантПлюс, 2025)3. Могут ли истребовать документы вне рамок налоговых проверок
(КонсультантПлюс, 2025)3. Могут ли истребовать документы вне рамок налоговых проверок
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкам19.14. ОСОБЕННОСТИ ИСТРЕБОВАНИЯ ДОКУМЕНТОВ (ИНФОРМАЦИИ)
Статья: Правовые позиции по вопросам налогового законодательства, обязательные для налоговых инспекций
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 25)Истребование документов вне рамок проверок
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 25)Истребование документов вне рамок проверок
Статья: Новые правила ТЦО и международного налогообложения
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Указанные сведения представляются не позднее 12 месяцев с даты окончания финансового года, в котором совершены контролируемые сделки, по форматам, утверждаемым ФНС РФ. Кроме того, ФНС РФ наделяется правом истребовать документы (информацию) о таких сделках и об их участниках в порядке п. 2 ст. 93.1 НК РФ (истребование вне рамок налоговых проверок).
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Указанные сведения представляются не позднее 12 месяцев с даты окончания финансового года, в котором совершены контролируемые сделки, по форматам, утверждаемым ФНС РФ. Кроме того, ФНС РФ наделяется правом истребовать документы (информацию) о таких сделках и об их участниках в порядке п. 2 ст. 93.1 НК РФ (истребование вне рамок налоговых проверок).
Статья: Как своевременно выявить и снизить риски доначисления налогов: практические рекомендации
(Головина О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 9)камеральная проверка - истребование документов вне рамок проверки - выездная проверка.
(Головина О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 9)камеральная проверка - истребование документов вне рамок проверки - выездная проверка.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)3.1.5. Истребовать документы о вашем контрагенте вне рамок
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)3.1.5. Истребовать документы о вашем контрагенте вне рамок
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Истребование документов вне рамок налоговой проверки
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Истребование документов вне рамок налоговой проверки
Готовое решение: Как представить документы по требованию налогового органа
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган вправе истребовать документы по нескольким сделкам. В требовании, выставленном вне рамок проверок, реквизиты документов могут не указываться (п. 3.2 Определения КС РФ от 07.04.2022 N 821-О (приведено в п. 21 Обзора практики Конституционного Суда РФ за 2022 год, п. 2 Обзора правовых позиций, направленного Письмом ФНС России от 24.10.2022 N 7-8-04/0005@), Определение ВС РФ от 26.10.2017 N 302-КГ17-15714, Письмо УФНС России по г. Москве от 01.04.2020 N 15-19/063226@). В этом случае представьте все документы по сделке (сделкам), в отношении которой выставлено требование (Письмо Минфина России от 15.10.2018 N 03-02-07/1/73833);
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган вправе истребовать документы по нескольким сделкам. В требовании, выставленном вне рамок проверок, реквизиты документов могут не указываться (п. 3.2 Определения КС РФ от 07.04.2022 N 821-О (приведено в п. 21 Обзора практики Конституционного Суда РФ за 2022 год, п. 2 Обзора правовых позиций, направленного Письмом ФНС России от 24.10.2022 N 7-8-04/0005@), Определение ВС РФ от 26.10.2017 N 302-КГ17-15714, Письмо УФНС России по г. Москве от 01.04.2020 N 15-19/063226@). В этом случае представьте все документы по сделке (сделкам), в отношении которой выставлено требование (Письмо Минфина России от 15.10.2018 N 03-02-07/1/73833);
Последние изменения: Истребование документов и информации налоговыми органами
(КонсультантПлюс, 2025)Конституционный Суд РФ пояснил некоторые аспекты истребования документов вне рамок налоговых проверок.
(КонсультантПлюс, 2025)Конституционный Суд РФ пояснил некоторые аспекты истребования документов вне рамок налоговых проверок.