Июньские изменения НК
Подборка наиболее важных документов по запросу Июньские изменения НК (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Цифровой рубль. Теперь и в Налоговом кодексе РФ?
(Хаванова И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 25)Продолжается настройка законодательства на новую технологическую реальность, которая неизбежно затрагивает и налоговую сферу. 20 июня 2023 г. в Госдуму был внесен проект федерального закона, который предполагает изменение положений Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ), обусловленное введением цифрового рубля. Концепция цифрового рубля была разработана Центральным банком РФ (Банком России) в 2021 г. <1> по результатам обсуждения консультативного доклада Банка "Цифровой рубль" (2020 г.). Банк России будет эмитентом цифровых рублей (цифровой рубль - обязательство Банка России).
(Хаванова И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 25)Продолжается настройка законодательства на новую технологическую реальность, которая неизбежно затрагивает и налоговую сферу. 20 июня 2023 г. в Госдуму был внесен проект федерального закона, который предполагает изменение положений Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ), обусловленное введением цифрового рубля. Концепция цифрового рубля была разработана Центральным банком РФ (Банком России) в 2021 г. <1> по результатам обсуждения консультативного доклада Банка "Цифровой рубль" (2020 г.). Банк России будет эмитентом цифровых рублей (цифровой рубль - обязательство Банка России).
Статья: Модернизация финансового законодательства в контексте конституционной реформы 2020 года
(Леднева Ю.В.)
("Журнал российского права", 2023, N 9)Создание ФТ "Сириус" оказало влияние на финансовое законодательство, привело к его модернизации. Так, Федеральным законом от 11 июня 2021 г. N 199-ФЗ были внесены изменения в Налоговый кодекс РФ в части регулирования отношений по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в ФТ "Сириус" <28>. В то же время бюджетная составляющая финансово-правового статуса ФТ "Сириус" не нашла отражения в основном акте бюджетного законодательства - Бюджетном кодексе РФ. Так, в этом Кодексе не определено место бюджета ФТ "Сириус" в структуре бюджетной системы РФ, не закреплены бюджетные полномочия ФТ "Сириус" и органов публичной власти данной территории, не урегулированы основы бюджетного процесса в ФТ "Сириус" и финансового (бюджетного) контроля в федеральной территории. Отсутствуют в Бюджетном кодексе и положения, предусматривающие возможность предоставления межбюджетных трансфертов бюджету ФТ "Сириус". Однако, несмотря на то что бюджет ФТ "Сириус" не включен в бюджетную систему РФ, в настоящее время в ФТ "Сириус" формируется и исполняется бюджет данной территории <29>, более того, из федерального бюджета ему предоставляются межбюджетные трансферты <30>, в чем усматривается противоречие со ст. 129 БК РФ, из содержания которой следует, что межбюджетные трансферты из федерального бюджета могут предоставляться только бюджетам бюджетной системы Российской Федерации.
(Леднева Ю.В.)
("Журнал российского права", 2023, N 9)Создание ФТ "Сириус" оказало влияние на финансовое законодательство, привело к его модернизации. Так, Федеральным законом от 11 июня 2021 г. N 199-ФЗ были внесены изменения в Налоговый кодекс РФ в части регулирования отношений по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в ФТ "Сириус" <28>. В то же время бюджетная составляющая финансово-правового статуса ФТ "Сириус" не нашла отражения в основном акте бюджетного законодательства - Бюджетном кодексе РФ. Так, в этом Кодексе не определено место бюджета ФТ "Сириус" в структуре бюджетной системы РФ, не закреплены бюджетные полномочия ФТ "Сириус" и органов публичной власти данной территории, не урегулированы основы бюджетного процесса в ФТ "Сириус" и финансового (бюджетного) контроля в федеральной территории. Отсутствуют в Бюджетном кодексе и положения, предусматривающие возможность предоставления межбюджетных трансфертов бюджету ФТ "Сириус". Однако, несмотря на то что бюджет ФТ "Сириус" не включен в бюджетную систему РФ, в настоящее время в ФТ "Сириус" формируется и исполняется бюджет данной территории <29>, более того, из федерального бюджета ему предоставляются межбюджетные трансферты <30>, в чем усматривается противоречие со ст. 129 БК РФ, из содержания которой следует, что межбюджетные трансферты из федерального бюджета могут предоставляться только бюджетам бюджетной системы Российской Федерации.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 24.04.2019)Решением суда первой инстанции, оставленным без изменения постановлениями суда апелляционной инстанции и арбитражного суда округа, в удовлетворении заявленного требования отказано. Суды исходили из того, что в гл. 23 НК РФ (в редакции, действующей до вступления в силу Федерального закона от 8 июня 2015 г. N 146-ФЗ "О внесении изменений в главу 23 части второй Налогового кодекса Российской Федерации", далее - Закон N 146-ФЗ) отсутствовали положения, которые бы позволяли уменьшать выплаты, производимые участниками организации при уменьшении уставного капитала, на затраты, связанные с ранее осуществленными вложениями в уставный капитал.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 24.04.2019)Решением суда первой инстанции, оставленным без изменения постановлениями суда апелляционной инстанции и арбитражного суда округа, в удовлетворении заявленного требования отказано. Суды исходили из того, что в гл. 23 НК РФ (в редакции, действующей до вступления в силу Федерального закона от 8 июня 2015 г. N 146-ФЗ "О внесении изменений в главу 23 части второй Налогового кодекса Российской Федерации", далее - Закон N 146-ФЗ) отсутствовали положения, которые бы позволяли уменьшать выплаты, производимые участниками организации при уменьшении уставного капитала, на затраты, связанные с ранее осуществленными вложениями в уставный капитал.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2023)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.04.2023)
(ред. от 25.04.2025)При этом Федеральный закон от 4 июня 2018 г. N 137-ФЗ "О внесении изменений в статьи 256 и 270 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" не изменил, а уточнил правовое регулирование в целях изменения правоприменительного подхода контролирующих (фискальных) органов и устранения неравноправного положения определенной категории налогоплательщиков, сложившегося ввиду ошибочного толкования положений действующего налогового законодательства.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.04.2023)
(ред. от 25.04.2025)При этом Федеральный закон от 4 июня 2018 г. N 137-ФЗ "О внесении изменений в статьи 256 и 270 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" не изменил, а уточнил правовое регулирование в целях изменения правоприменительного подхода контролирующих (фискальных) органов и устранения неравноправного положения определенной категории налогоплательщиков, сложившегося ввиду ошибочного толкования положений действующего налогового законодательства.
Вопрос: Об обязанности по уплате НДС для плательщиков УСН с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 24.07.2025 N 03-07-11/71717)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение, зарегистрированное в Минфине России 24 июня 2025 г., и по предложениям о внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации (далее - Кодекс) сообщает.
(Письмо Минфина России от 24.07.2025 N 03-07-11/71717)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение, зарегистрированное в Минфине России 24 июня 2025 г., и по предложениям о внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации (далее - Кодекс) сообщает.
Вопрос: Об НДС при реализации входных билетов и абонементов в зоопарк ИП, применяющим УСН.
(Письмо Минфина России от 19.06.2025 N 03-07-07/60227)На основании вышеизложенного каков порядок применения индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность в сфере культуры и искусства и реализующим входные билеты и абонементы как бланки строгой отчетности, освобождения от налогообложения налогом на добавленную стоимость в соответствии с пп. 20 п. 2 ст. 149 НК РФ с учетом изменений Закона N 176-ФЗ?
(Письмо Минфина России от 19.06.2025 N 03-07-07/60227)На основании вышеизложенного каков порядок применения индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность в сфере культуры и искусства и реализующим входные билеты и абонементы как бланки строгой отчетности, освобождения от налогообложения налогом на добавленную стоимость в соответствии с пп. 20 п. 2 ст. 149 НК РФ с учетом изменений Закона N 176-ФЗ?
Статья: Правовое регулирование доходов, полученных от проведения лотерей
(Анисина К.Т., Шарандина Н.Л.)
("Финансовое право", 2024, N 3)<50> Федеральный закон от 6 июня 2005 N 58-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" // СПС "КонсультантПлюс".
(Анисина К.Т., Шарандина Н.Л.)
("Финансовое право", 2024, N 3)<50> Федеральный закон от 6 июня 2005 N 58-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" // СПС "КонсультантПлюс".
Статья: Публичная власть в России: конституционно-экономические проблемы
(Болдырев О.Ю.)
("Конституционное и муниципальное право", 2021, N 11)<22> Федеральный закон от 11 июня 2021 г. N 199-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статьи 1 и 2 Федерального закона "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в связи с принятием Федерального закона "О федеральной территории "Сириус" // СПС "КонсультантПлюс".
(Болдырев О.Ю.)
("Конституционное и муниципальное право", 2021, N 11)<22> Федеральный закон от 11 июня 2021 г. N 199-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статьи 1 и 2 Федерального закона "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в связи с принятием Федерального закона "О федеральной территории "Сириус" // СПС "КонсультантПлюс".
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)93. Федеральный закон от 29 июня 2012 г. N 97-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности".
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)93. Федеральный закон от 29 июня 2012 г. N 97-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности".
Статья: COVID-19: финансовые меры поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации
(Леднева Ю.В.)
("Финансовое право", 2022, N 1)2. Федеральным законом от 8 июня 2020 г. N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" <8> были внесены изменения в НК РФ, устанавливающие для субъектов МСП, включенных в список пострадавших отраслей, "налоговые каникулы": субъекты МСП были освобождены от уплаты налогов, авансовых платежей и страховых взносов за II квартал 2020 г.
(Леднева Ю.В.)
("Финансовое право", 2022, N 1)2. Федеральным законом от 8 июня 2020 г. N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" <8> были внесены изменения в НК РФ, устанавливающие для субъектов МСП, включенных в список пострадавших отраслей, "налоговые каникулы": субъекты МСП были освобождены от уплаты налогов, авансовых платежей и страховых взносов за II квартал 2020 г.
Статья: Некоторые современные тенденции правового регулирования налоговых льгот и преференций по налогу на имущество организаций в Налоговом кодексе Российской Федерации
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2022, N 10)В различных аспектах каждое изменение п. 1.2 ст. 373 НК РФ, п. 4 ст. 374 НК РФ или ст. 381 НК РФ можно считать важным. Однако, несмотря на свои особенности, любой новый абзац, подпункт или пункт будут согласовываться с общей логикой указанных статей НК РФ. В то же время появились нормы, которые предусматривают определенные преимущества для некоторых налогоплательщиков, но при этом не относятся к указанным статьям гл. 30 Кодекса. В данном случае необходимо обратиться к Федеральному закону от 28 июня 2022 г. N 225-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" <32> (далее - Федеральный закон N 225-ФЗ), об опубликовании которого сообщает ФНС России в своем Письме <33>.
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2022, N 10)В различных аспектах каждое изменение п. 1.2 ст. 373 НК РФ, п. 4 ст. 374 НК РФ или ст. 381 НК РФ можно считать важным. Однако, несмотря на свои особенности, любой новый абзац, подпункт или пункт будут согласовываться с общей логикой указанных статей НК РФ. В то же время появились нормы, которые предусматривают определенные преимущества для некоторых налогоплательщиков, но при этом не относятся к указанным статьям гл. 30 Кодекса. В данном случае необходимо обратиться к Федеральному закону от 28 июня 2022 г. N 225-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" <32> (далее - Федеральный закон N 225-ФЗ), об опубликовании которого сообщает ФНС России в своем Письме <33>.
Статья: Развитие налогового федерализма в контексте формирования федеральных территорий
(Емельянов А.С.)
("Финансовое право", 2022, N 1)В законодательство Российской Федерации о налогах и сборах изменения, связанные с созданием федеральной территории "Сириус", были внесены Федеральным законом от 11 июня 2021 г. N 199-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статьи 1 и 2 Федерального закона "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в связи с принятием Федерального закона "О федеральной территории "Сириус", который вступает в силу с 1 января 2022 г.
(Емельянов А.С.)
("Финансовое право", 2022, N 1)В законодательство Российской Федерации о налогах и сборах изменения, связанные с созданием федеральной территории "Сириус", были внесены Федеральным законом от 11 июня 2021 г. N 199-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статьи 1 и 2 Федерального закона "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в связи с принятием Федерального закона "О федеральной территории "Сириус", который вступает в силу с 1 января 2022 г.
"Налогообложение в области спорта: Учебное пособие для магистратуры"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)Патентная система налогообложения (далее - ПСН) была выделена в самостоятельный налоговый режим только в 2012 г. согласно Федеральному закону от 25 июня 2012 г. N 94-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации". Данный режим устанавливается Налоговым кодексом РФ, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов РФ и применяется на территориях этих субъектов РФ.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)Патентная система налогообложения (далее - ПСН) была выделена в самостоятельный налоговый режим только в 2012 г. согласно Федеральному закону от 25 июня 2012 г. N 94-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации". Данный режим устанавливается Налоговым кодексом РФ, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов РФ и применяется на территориях этих субъектов РФ.
"Комментарий к Федеральному закону от 27 июля 2010 г. N 210-ФЗ "Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)119. Федеральный закон от 11 июня 2021 г. N 199-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статьи 1 и 2 Федерального закона "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в связи с принятием Федерального закона "О федеральной территории "Сириус".
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)119. Федеральный закон от 11 июня 2021 г. N 199-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статьи 1 и 2 Федерального закона "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в связи с принятием Федерального закона "О федеральной территории "Сириус".