Избежание двойного налогообложения оаэ
Подборка наиболее важных документов по запросу Избежание двойного налогообложения оаэ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О налоге на прибыль при получении иностранной организацией доходов от источников в РФ и применении Соглашения между РФ и ОАЭ об устранении двойного налогообложения.
(Письмо Минфина России от 04.07.2025 N 03-08-05/65310)Вопрос: О налоге на прибыль при получении иностранной организацией доходов от источников в РФ и применении Соглашения между РФ и ОАЭ об устранении двойного налогообложения.
(Письмо Минфина России от 04.07.2025 N 03-08-05/65310)Вопрос: О налоге на прибыль при получении иностранной организацией доходов от источников в РФ и применении Соглашения между РФ и ОАЭ об устранении двойного налогообложения.
Готовое решение: Как подтвердить статус резидента и местонахождение иностранной организации
(КонсультантПлюс, 2025)ОАЭ - п. 6 ст. 9 Соглашения между РФ и ОАЭ о налогообложении дохода от инвестиций, п. 6 Протокола от 17.02.2025 к Соглашению между РФ и ОАЭ об устранении двойного налогообложения;
(КонсультантПлюс, 2025)ОАЭ - п. 6 ст. 9 Соглашения между РФ и ОАЭ о налогообложении дохода от инвестиций, п. 6 Протокола от 17.02.2025 к Соглашению между РФ и ОАЭ об устранении двойного налогообложения;
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)- ратификация соглашения с Правительством Малайзии, Правительством ОАЭ об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и о предотвращении избежания и уклонения от налогообложения.
(разработаны Минфином России)- ратификация соглашения с Правительством Малайзии, Правительством ОАЭ об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и о предотвращении избежания и уклонения от налогообложения.
Статья: Налоговые события 2023 года, которые могут испортить жизнь бухгалтерам
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Обсуждение продолжалось почти полгода, но в итоге решение было принято. Подписанный в августе президентский Указ привел к тому, что нельзя применять пониженные ставки по налогу у источника и устранять двойное налогообложение предоставлением права на налогообложение только в стране резидентства или источника.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Обсуждение продолжалось почти полгода, но в итоге решение было принято. Подписанный в августе президентский Указ привел к тому, что нельзя применять пониженные ставки по налогу у источника и устранять двойное налогообложение предоставлением права на налогообложение только в стране резидентства или источника.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Соглашения об избежании двойного налогообложения с отдельными странами, предоставляют право облагать налогом в России доходы от отчуждения акций (долей) или аналогичных долей участия, представленных недвижимым имуществом, расположенным на территории России.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Соглашения об избежании двойного налогообложения с отдельными странами, предоставляют право облагать налогом в России доходы от отчуждения акций (долей) или аналогичных долей участия, представленных недвижимым имуществом, расположенным на территории России.
Статья: Вниманию руководителей компаний, юридических и финансовых департаментов организаций: Россия и ОАЭ подписали СИДН
(Терещенко А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 6)Министр финансов РФ Антон Силуанов и Государственный министр финансов ОАЭ Мухаммед бен Хади Аль-Хусэйни провели 17 февраля 2025 г. в Абу-Даби первое заседание российско-эмиратского финансового диалога. В конце встречи состоялось торжественное подписание Соглашения об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и предотвращении избежания и уклонения от налогообложения (далее - СИДН, Соглашение).
(Терещенко А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 6)Министр финансов РФ Антон Силуанов и Государственный министр финансов ОАЭ Мухаммед бен Хади Аль-Хусэйни провели 17 февраля 2025 г. в Абу-Даби первое заседание российско-эмиратского финансового диалога. В конце встречи состоялось торжественное подписание Соглашения об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и предотвращении избежания и уклонения от налогообложения (далее - СИДН, Соглашение).
Вопрос: Об НДФЛ с дохода в виде дивидендов и процентов, полученных резидентом ОАЭ от российской организации.
(Письмо Минфина России от 13.05.2025 N 03-04-06/46607)Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Объединенных Арабских Эмиратов об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и предотвращении избежания и уклонения от налогообложения (заключено в г. Абу-Даби 17.02.2025) (далее - Соглашение) не вступило в силу и в настоящее время не применяется.
(Письмо Минфина России от 13.05.2025 N 03-04-06/46607)Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Объединенных Арабских Эмиратов об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и предотвращении избежания и уклонения от налогообложения (заключено в г. Абу-Даби 17.02.2025) (далее - Соглашение) не вступило в силу и в настоящее время не применяется.
Вопрос: Граждане РФ в 2026 г. планируют зарегистрировать на территории ОАЭ юридическое лицо, которое будет оказывать юридические и бухгалтерские услуги. Будет ли такое юридическое лицо считаться налоговым резидентом РФ? Будет ли облагаться налогом на прибыль доход от оказания таких услуг российским организациям?
(Консультация эксперта, 2025)Между Правительством РФ и Правительством ОАЭ действует Соглашение об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и предотвращении избежания и уклонения от налогообложения (заключено в г. Абу-Даби 17.02.2025 (далее - Соглашение), ратифицировано Федеральным законом от 07.07.2025 N 189-ФЗ "О ратификации Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Объединенных Арабских Эмиратов об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и предотвращении избежания и уклонения от налогообложения", вступило в силу 18.07.2025).
(Консультация эксперта, 2025)Между Правительством РФ и Правительством ОАЭ действует Соглашение об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и предотвращении избежания и уклонения от налогообложения (заключено в г. Абу-Даби 17.02.2025 (далее - Соглашение), ратифицировано Федеральным законом от 07.07.2025 N 189-ФЗ "О ратификации Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Объединенных Арабских Эмиратов об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и предотвращении избежания и уклонения от налогообложения", вступило в силу 18.07.2025).
Вопрос: С 01.01.2024 доходы взаимозависимых иностранных организаций от выполнения работ или оказания услуг облагаются налогом на прибыль у источника выплаты по ставке 15%. Если организации невзаимозависимы, но контрагент (поставщик услуг) находится в ОАЭ, то приравнивается ли это к взаимозависимости в целях удержания 15%?
(Консультация эксперта, 2024)Отметим, что с ОАЭ в настоящее время международный договор об избежании двойного налогообложения не заключен (Письмо Минфина России от 16.02.2024 N 03-08-05/13842).
(Консультация эксперта, 2024)Отметим, что с ОАЭ в настоящее время международный договор об избежании двойного налогообложения не заключен (Письмо Минфина России от 16.02.2024 N 03-08-05/13842).
Вопрос: Гражданин, налоговый резидент РФ, предоставляет процентный заем организации, зарегистрированной на территории ОАЭ. В 2026 г. планируется выплата процентов по займу. Возникает ли обязанность у физлица по уплате НДФЛ на территории РФ в отношении процентов?
(Консультация эксперта, 2025)Между Правительством Российской Федерации и Правительством Объединенных Арабских Эмиратов заключено Соглашение об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и предотвращении избежания и уклонения от налогообложения (заключено в г. Абу-Даби 17.02.2025) (далее - Соглашение), ратифицированное Федеральным законом от 07.07.2025 N 189-ФЗ "О ратификации Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Объединенных Арабских Эмиратов об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и предотвращении избежания и уклонения от налогообложения", которое применяется (п. 1 ст. 31 Соглашения):
(Консультация эксперта, 2025)Между Правительством Российской Федерации и Правительством Объединенных Арабских Эмиратов заключено Соглашение об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и предотвращении избежания и уклонения от налогообложения (заключено в г. Абу-Даби 17.02.2025) (далее - Соглашение), ратифицированное Федеральным законом от 07.07.2025 N 189-ФЗ "О ратификации Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Объединенных Арабских Эмиратов об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и предотвращении избежания и уклонения от налогообложения", которое применяется (п. 1 ст. 31 Соглашения):
Вопрос: У физического лица - налогового резидента РФ, владельца организации в ОАЭ, при выплате дивидендов был удержан налог. Можно ли зачесть сумму налога, уплаченного в ОАЭ, при уплате НДФЛ в РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, Соглашение не предусматривает порядок устранения двойного налогообложения применительно к НДФЛ. Удержанный в ОАЭ налог нельзя зачесть в РФ в счет НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, Соглашение не предусматривает порядок устранения двойного налогообложения применительно к НДФЛ. Удержанный в ОАЭ налог нельзя зачесть в РФ в счет НДФЛ.
Вопрос: Граждане, налоговые резиденты РФ, не являющиеся контролирующими лицами КИК, планируют с 2026 г. получать дивиденды от организации на территории ОАЭ. Будет ли облагаться данная выплата НДФЛ в РФ?
(Консультация эксперта, 2025)Между Правительством Российской Федерации и Правительством Объединенных Арабских Эмиратов заключено Соглашение об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и предотвращении избежания и уклонения от налогообложения (заключено в г. Абу-Даби 17.02.2025) (далее - Соглашение), ратифицированное Федеральным законом от 07.07.2025 N 189-ФЗ "О ратификации Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Объединенных Арабских Эмиратов об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и предотвращении избежания и уклонения от налогообложения", которое применяется (п. 1 ст. 31 Соглашения):
(Консультация эксперта, 2025)Между Правительством Российской Федерации и Правительством Объединенных Арабских Эмиратов заключено Соглашение об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и предотвращении избежания и уклонения от налогообложения (заключено в г. Абу-Даби 17.02.2025) (далее - Соглашение), ратифицированное Федеральным законом от 07.07.2025 N 189-ФЗ "О ратификации Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Объединенных Арабских Эмиратов об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и предотвращении избежания и уклонения от налогообложения", которое применяется (п. 1 ст. 31 Соглашения):
Статья: Об условиях применения льгот по российским соглашениям об избежании двойного налогообложения
(Килинкарова Е.В.)
("Закон", 2023, N 11)Правила антиуклонительного характера, ориентирующие на необходимость учета субъективных намерений налогоплательщика при определении налоговых последствий, закреплены в качестве общего (применяющегося в целом к льготам по соглашению) или специального (применяющегося в отношении отдельных видов доходов или деятельности) правила в ряде российских соглашений об избежании двойного налогообложения - в частности, в Соглашениях с Австрией, Бразилией, Великобританией, Гонконгом, Израилем, Индонезией, Кипром, Китаем, Литвой, Люксембургом, Мальтой, Мексикой, ОАЭ, Сингапуром, Чили, Швейцарией.
(Килинкарова Е.В.)
("Закон", 2023, N 11)Правила антиуклонительного характера, ориентирующие на необходимость учета субъективных намерений налогоплательщика при определении налоговых последствий, закреплены в качестве общего (применяющегося в целом к льготам по соглашению) или специального (применяющегося в отношении отдельных видов доходов или деятельности) правила в ряде российских соглашений об избежании двойного налогообложения - в частности, в Соглашениях с Австрией, Бразилией, Великобританией, Гонконгом, Израилем, Индонезией, Кипром, Китаем, Литвой, Люксембургом, Мальтой, Мексикой, ОАЭ, Сингапуром, Чили, Швейцарией.