Излишне удержанный ндфл нерезидент
Подборка наиболее важных документов по запросу Излишне удержанный ндфл нерезидент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как работает механизм устранения двойного налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)возвращает излишне удержанный НДФЛ нерезиденту, если подтверждающие документы он получил от физлица после того, как выплатил доход и удержал налог.
(КонсультантПлюс, 2025)возвращает излишне удержанный НДФЛ нерезиденту, если подтверждающие документы он получил от физлица после того, как выплатил доход и удержал налог.
Готовое решение: Как вернуть излишне удержанный НДФЛ налогоплательщику
(КонсультантПлюс, 2025)Не нужно возвращать излишне удержанный налог, если сумма налога оказалась меньше после пересчета НДФЛ с доходов работника - нерезидента РФ, который стал резидентом в течение года и останется им до конца года. Разницу нужно зачесть при исчислении НДФЛ в следующих месяцах. Если зачесть ее целиком до конца года не удалось, то остаток работнику вернет инспекция (п. 1.1 ст. 231 НК РФ, Письмо ФНС России от 13.08.2021 N СД-4-11/11455@).
(КонсультантПлюс, 2025)Не нужно возвращать излишне удержанный налог, если сумма налога оказалась меньше после пересчета НДФЛ с доходов работника - нерезидента РФ, который стал резидентом в течение года и останется им до конца года. Разницу нужно зачесть при исчислении НДФЛ в следующих месяцах. Если зачесть ее целиком до конца года не удалось, то остаток работнику вернет инспекция (п. 1.1 ст. 231 НК РФ, Письмо ФНС России от 13.08.2021 N СД-4-11/11455@).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 28.12.2005 N 04-1-04/929
"О правомерности удержания налога"Из обращения следует, что с доходов, полученных от продажи акций в 2004 году, налог на доходы физических лиц был удержан по ставке 30 процентов как с нерезидента Российской Федерации.
"О правомерности удержания налога"Из обращения следует, что с доходов, полученных от продажи акций в 2004 году, налог на доходы физических лиц был удержан по ставке 30 процентов как с нерезидента Российской Федерации.
Вопрос: В ноябре 2022 г. в организацию принят работник, НДФЛ с зарплаты за ноябрь и декабрь удержан по ставке 13%. В марте 2023 г. стало известно, что в 2022 г. работник был за пределами РФ более 183 дней. Произведен перерасчет НДФЛ по ставке 30% с января. Могут ли организацию привлечь к налоговой ответственности?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Если излишне удержанный НДФЛ был возвращен работнику в течение налогового периода, то отражать его в указанной отчетности не нужно.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Если излишне удержанный НДФЛ был возвращен работнику в течение налогового периода, то отражать его в указанной отчетности не нужно.
Готовое решение: Как провести перерасчет НДФЛ при изменении статуса работника (нерезидент или резидент)
(КонсультантПлюс, 2025)Как зачесть излишне удержанный НДФЛ при приобретении работником статуса налогового резидента РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Как зачесть излишне удержанный НДФЛ при приобретении работником статуса налогового резидента РФ
Вопрос: О выполнении брокером функций налогового агента по НДФЛ при выплате нерезиденту РФ доходов по операциям с производными финансовыми инструментами и возврате излишне удержанной суммы НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 31.03.2023 N 03-04-05/28827)Вопрос: О выполнении брокером функций налогового агента по НДФЛ при выплате нерезиденту РФ доходов по операциям с производными финансовыми инструментами и возврате излишне удержанной суммы НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 31.03.2023 N 03-04-05/28827)Вопрос: О выполнении брокером функций налогового агента по НДФЛ при выплате нерезиденту РФ доходов по операциям с производными финансовыми инструментами и возврате излишне удержанной суммы НДФЛ.
Статья: Гражданин России утратил статус налогового резидента России: анализ ситуации и основные последствия
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Может получиться и обратная ситуация (если в течение календарного года налоговый статус физического лица сменился с предварительного/текущего статуса нерезидента на окончательный/итоговый статус резидента). В такой ситуации, в связи с пересчетом НДФЛ, может получиться излишне удержанный НДФЛ, который будет учитываться налоговым агентом в течение налогового периода, а по окончании налогового периода сформирует итоговую переплату НДФЛ (такую переплату налогоплательщик сможет, например, вернуть).
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Может получиться и обратная ситуация (если в течение календарного года налоговый статус физического лица сменился с предварительного/текущего статуса нерезидента на окончательный/итоговый статус резидента). В такой ситуации, в связи с пересчетом НДФЛ, может получиться излишне удержанный НДФЛ, который будет учитываться налоговым агентом в течение налогового периода, а по окончании налогового периода сформирует итоговую переплату НДФЛ (такую переплату налогоплательщик сможет, например, вернуть).
Вопрос: Банк исчислил и удержал НДФЛ 13% при выплате купона по ОФЗ резиденту РФ, находящемуся на обслуживании в банке по договору доверительного управления. На конец года клиент стал резидентом Казахстана. Выполняет ли банк - доверительный управляющий функции налогового агента?
(Консультация эксперта, 2023)При наличии других доходов клиента, перерасчет налога по которым в связи с приобретением клиентом статуса налогового нерезидента РФ осуществляется банком по итогам налогового периода по налоговой ставке 30%, приводящих к увеличению ранее исчисленного НДФЛ, излишне удержанный банком НДФЛ по процентному купонному доходу по ОФЗ подлежит зачету в счет дополнительно начисленного НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2023)При наличии других доходов клиента, перерасчет налога по которым в связи с приобретением клиентом статуса налогового нерезидента РФ осуществляется банком по итогам налогового периода по налоговой ставке 30%, приводящих к увеличению ранее исчисленного НДФЛ, излишне удержанный банком НДФЛ по процентному купонному доходу по ОФЗ подлежит зачету в счет дополнительно начисленного НДФЛ.
Готовое решение: Как учреждению вернуть излишне удержанный НДФЛ налогоплательщику
(КонсультантПлюс, 2025)Не нужно возвращать излишне удержанный налог, если сумма налога оказалась меньше после пересчета НДФЛ с доходов работника - нерезидента РФ, который стал резидентом в течение года и останется им до конца года. Разницу нужно зачесть при исчислении НДФЛ в следующих месяцах. Если зачесть ее целиком до конца года не удалось, то остаток работнику вернет инспекция (п. 1.1 ст. 231 НК РФ, Письмо ФНС России от 13.08.2021 N СД-4-11/11455@).
(КонсультантПлюс, 2025)Не нужно возвращать излишне удержанный налог, если сумма налога оказалась меньше после пересчета НДФЛ с доходов работника - нерезидента РФ, который стал резидентом в течение года и останется им до конца года. Разницу нужно зачесть при исчислении НДФЛ в следующих месяцах. Если зачесть ее целиком до конца года не удалось, то остаток работнику вернет инспекция (п. 1.1 ст. 231 НК РФ, Письмо ФНС России от 13.08.2021 N СД-4-11/11455@).
Статья: Работник трудится за пределами РФ: налоговые риски для него и работодателя
(Емельянова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 6)В связи с тем, что с 01.04.2023 по настоящее время я работаю удаленно из другого государства (Республика Армения), и на основании подп. 3 п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 231 НК РФ прошу возвратить мне излишне удержанную из доходов сумму НДФЛ с апреля 2023 г. по настоящее время. Излишне удержанную сумму НДФЛ прошу перечислить по следующим реквизитам:
(Емельянова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 6)В связи с тем, что с 01.04.2023 по настоящее время я работаю удаленно из другого государства (Республика Армения), и на основании подп. 3 п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 231 НК РФ прошу возвратить мне излишне удержанную из доходов сумму НДФЛ с апреля 2023 г. по настоящее время. Излишне удержанную сумму НДФЛ прошу перечислить по следующим реквизитам:
Типовая ситуация: НДФЛ: резидент и нерезидент
(Издательство "Главная книга", 2025)Если работник стал резидентом, уточненный 6-НДФЛ подавать не надо. В разделах 2 по прогрессивным ставкам показывают его доходы с начала года и НДФЛ с них; в строках 160 - 166 будет удержанный налог, в том числе по ставке 30%, а излишне удержанный налог, который не получится вернуть до конца года, - в строке 180.
(Издательство "Главная книга", 2025)Если работник стал резидентом, уточненный 6-НДФЛ подавать не надо. В разделах 2 по прогрессивным ставкам показывают его доходы с начала года и НДФЛ с них; в строках 160 - 166 будет удержанный налог, в том числе по ставке 30%, а излишне удержанный налог, который не получится вернуть до конца года, - в строке 180.
Статья: Работник стал резидентом: зачитываем налог и показываем в НДФЛ-отчетности
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)В статье, опубликованной в ГК, 2023, N 22, с. 39, мы рассказали о порядке перерасчета НДФЛ у работника-россиянина, сменившего статус с резидента на нерезидента. А в обратной ситуации алгоритм будет другой. В какой момент начать рассчитывать НДФЛ по ставке 13% вместо 30%? Можно ли вернуть работнику излишне удержанный налог? Как заполнить 6-НДФЛ?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)В статье, опубликованной в ГК, 2023, N 22, с. 39, мы рассказали о порядке перерасчета НДФЛ у работника-россиянина, сменившего статус с резидента на нерезидента. А в обратной ситуации алгоритм будет другой. В какой момент начать рассчитывать НДФЛ по ставке 13% вместо 30%? Можно ли вернуть работнику излишне удержанный налог? Как заполнить 6-НДФЛ?
Интервью: НДФЛ-новшества для дистанционных работников - 2024
("Главная книга", 2024, N 5)- Допустим, российский работодатель сначала удерживал НДФЛ у дистанционного россиянина - нерезидента РФ, а после представления сертификата налогового резидентства другой страны вернул излишне удержанный НДФЛ. Нужно ли выплаченные этому работнику доходы, а также исчисленный, удержанный и возвращенный НДФЛ отразить в расчете 6-НДФЛ и в справке о доходах работника за 2024 г.?
("Главная книга", 2024, N 5)- Допустим, российский работодатель сначала удерживал НДФЛ у дистанционного россиянина - нерезидента РФ, а после представления сертификата налогового резидентства другой страны вернул излишне удержанный НДФЛ. Нужно ли выплаченные этому работнику доходы, а также исчисленный, удержанный и возвращенный НДФЛ отразить в расчете 6-НДФЛ и в справке о доходах работника за 2024 г.?