Изменение обязанности по уплате налога
Подборка наиболее важных документов по запросу Изменение обязанности по уплате налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 71 "Последствия изменения обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")СТАТЬЯ 71 "ПОСЛЕДСТВИЯ ИЗМЕНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТИ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")СТАТЬЯ 71 "ПОСЛЕДСТВИЯ ИЗМЕНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТИ
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 44 "Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ"Суды, руководствуясь положениями статей 44 и 71 Налогового кодекса, правомерно исходили из того, что отмена решения налогового органа вступившим в силу решением вышестоящего налогового органа и изменение суммы, которую должен уплатить налогоплательщик, не свидетельствует об изменении обязанности по уплате налога, и направление налогоплательщику уточненного требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа на основании решения вышестоящего налогового органа Налогового кодекса не требуется."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФПОСЛЕДСТВИЯ ИЗМЕНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТИ
Статья: "Упрощенные" изменения в 2023 году для организаций и ИП
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 2)Изменение 1. Новый порядок уплаты налога при УСН
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 2)Изменение 1. Новый порядок уплаты налога при УСН
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Актуальные проблемы правового регулирования налоговых правоотношений с участием физических лиц
(Кайшев А.Е.)
("Финансовое право", 2021, N 10)В случае если после направления требования об уплате налога обязанность по его уплате у обязанного лица изменилась, налоговый орган обязан направить этому лицу уточненное требование (ст. 71 НК РФ). Изменение обязанности по уплате налога или сбора, например, может быть связано с доначислением суммы пеней за неуплату налога либо сумм налога по результатам проведения налоговой проверки. Уточненное требование об уплате должно быть направлено налогоплательщику в течение 20 дней с момента вступления в силу соответствующего решения (п. 2 ст. 70 НК РФ).
(Кайшев А.Е.)
("Финансовое право", 2021, N 10)В случае если после направления требования об уплате налога обязанность по его уплате у обязанного лица изменилась, налоговый орган обязан направить этому лицу уточненное требование (ст. 71 НК РФ). Изменение обязанности по уплате налога или сбора, например, может быть связано с доначислением суммы пеней за неуплату налога либо сумм налога по результатам проведения налоговой проверки. Уточненное требование об уплате должно быть направлено налогоплательщику в течение 20 дней с момента вступления в силу соответствующего решения (п. 2 ст. 70 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)При включении в договор налоговой оговорки, в том числе по НДФЛ, учитывайте, что она не может изменять обязанности по уплате налога, установленные Налоговым кодексом РФ. Если условия об НДФЛ в договоре будут противоречить порядку, установленному Налоговым кодексом РФ, то они будут являться ничтожными (Письма Минфина России от 02.06.2015 N 03-04-06/31829, от 29.04.2011 N 03-04-05/3-314).
(КонсультантПлюс, 2025)При включении в договор налоговой оговорки, в том числе по НДФЛ, учитывайте, что она не может изменять обязанности по уплате налога, установленные Налоговым кодексом РФ. Если условия об НДФЛ в договоре будут противоречить порядку, установленному Налоговым кодексом РФ, то они будут являться ничтожными (Письма Минфина России от 02.06.2015 N 03-04-06/31829, от 29.04.2011 N 03-04-05/3-314).
Статья: Последние изменения в части единого налогового платежа перед началом его применения
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 2)Также дополнен пп. 17 п. 5 ст. 11.3 НК РФ, в котором говорится об иных документах, предусматривающих возникновение, изменение, прекращение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов, установленной законодательством о налогах и сборах. Теперь определено, что на основании названных документов совокупная обязанность формируется не ранее наступления срока уплаты соответствующих налогов.
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 2)Также дополнен пп. 17 п. 5 ст. 11.3 НК РФ, в котором говорится об иных документах, предусматривающих возникновение, изменение, прекращение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов, установленной законодательством о налогах и сборах. Теперь определено, что на основании названных документов совокупная обязанность формируется не ранее наступления срока уплаты соответствующих налогов.
Статья: Институт налоговой обязанности в системе налогового права: актуальные проблемы
(Лютова О.И.)
("Российский юридический журнал", 2023, N 3)2. Нередко нормы, регулирующие различные налоговые процедуры и налоговый процесс, обозначаются исследователями в качестве самостоятельных институтов налогового права. Такими институтами выступают уплата налогов <21>, обеспечение исполнения обязанности по уплате налога <22>, изменение срока исполнения обязанности по уплате налога <23> и др. Соответствующие группы норм логично было бы, на наш взгляд, расценивать как субинституты (подынституты) института налоговой обязанности. Как известно, не любая группа норм может быть рассмотрена в качестве правового института. Для обособления норм в правовой институт необходимы, как минимум, собственный предмет правового регулирования, специфические регулятивные способы, институциональные принципы, собственная внутренняя структура и т.д. Надо полагать, что отдельные группы норм института налоговой обязанности, указанные выше, сегодня таким критериям не соответствуют.
(Лютова О.И.)
("Российский юридический журнал", 2023, N 3)2. Нередко нормы, регулирующие различные налоговые процедуры и налоговый процесс, обозначаются исследователями в качестве самостоятельных институтов налогового права. Такими институтами выступают уплата налогов <21>, обеспечение исполнения обязанности по уплате налога <22>, изменение срока исполнения обязанности по уплате налога <23> и др. Соответствующие группы норм логично было бы, на наш взгляд, расценивать как субинституты (подынституты) института налоговой обязанности. Как известно, не любая группа норм может быть рассмотрена в качестве правового института. Для обособления норм в правовой институт необходимы, как минимум, собственный предмет правового регулирования, специфические регулятивные способы, институциональные принципы, собственная внутренняя структура и т.д. Надо полагать, что отдельные группы норм института налоговой обязанности, указанные выше, сегодня таким критериям не соответствуют.
Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ.
Законно ли направлять повторное требование об уплате одной и той же задолженности
(КонсультантПлюс, 2025)Как указал суд, поскольку инспекция не представила доказательств изменения обязанности по уплате налогов, направление налогоплательщику повторного требования об уплате недоимки, пеней и санкций не соответствует нормам налогового законодательства. Суд не принял довод инспекции об отзыве ранее выставленного требования как недоказанный и отметил, что отзыв требования об уплате налогов действующим законодательством не предусмотрен.
Законно ли направлять повторное требование об уплате одной и той же задолженности
(КонсультантПлюс, 2025)Как указал суд, поскольку инспекция не представила доказательств изменения обязанности по уплате налогов, направление налогоплательщику повторного требования об уплате недоимки, пеней и санкций не соответствует нормам налогового законодательства. Суд не принял довод инспекции об отзыве ранее выставленного требования как недоказанный и отметил, что отзыв требования об уплате налогов действующим законодательством не предусмотрен.
"Банкротство. Правовое регулирование: научно-практическое пособие"
(3-е изд., переработанное и дополненное)
(Попондопуло В.Ф.)
("Проспект", 2025)В п. 8 ст. 231 Закона о банкротстве предусмотрено, что до внесения соответствующих изменений в законодательство о налогах и сборах и (или) бюджетное законодательство правило пропорционального удовлетворения требований, предусмотренных п. 4 ст. 84 Закона о банкротстве, распространяется только на требования конкурсных кредиторов и требования уполномоченных органов по денежным обязательствам. Было бы правильно внести изменения в налоговое и бюджетное законодательство, предусматривающие, что обязанность по уплате налогов и сборов, в случае банкротства налогоплательщика, исполняется по правилам Закона о банкротстве.
(3-е изд., переработанное и дополненное)
(Попондопуло В.Ф.)
("Проспект", 2025)В п. 8 ст. 231 Закона о банкротстве предусмотрено, что до внесения соответствующих изменений в законодательство о налогах и сборах и (или) бюджетное законодательство правило пропорционального удовлетворения требований, предусмотренных п. 4 ст. 84 Закона о банкротстве, распространяется только на требования конкурсных кредиторов и требования уполномоченных органов по денежным обязательствам. Было бы правильно внести изменения в налоговое и бюджетное законодательство, предусматривающие, что обязанность по уплате налогов и сборов, в случае банкротства налогоплательщика, исполняется по правилам Закона о банкротстве.
Готовое решение: Формы изменения срока уплаты налога
(КонсультантПлюс, 2025)1. Какие есть формы изменения срока уплаты налога
(КонсультантПлюс, 2025)1. Какие есть формы изменения срока уплаты налога
Готовое решение: Что нужно знать о ЕНП и ЕНС организациям и ИП
(КонсультантПлюс, 2025)иных документов, предусматривающих возникновение, изменение, прекращение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов или процентов.
(КонсультантПлюс, 2025)иных документов, предусматривающих возникновение, изменение, прекращение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов или процентов.
Статья: Спасаем бизнес: как получить налоговую рассрочку? Ключевые моменты
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 30)Единовременная уплата налога грозит банкротством или срывом контрактов? Для налогоплательщиков, испытывающих временные финансовые трудности, Налоговый кодекс РФ позволяет изменить срок исполнения обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов. В статье представлен актуальный алгоритм получения отсрочки (единовременная уплата позже) или рассрочки (поэтапная уплата), включая перечень оснований, необходимый пакет документов, правила расчета процентов за пользование бюджетными средствами и виды принимаемого ФНС обеспечения.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 30)Единовременная уплата налога грозит банкротством или срывом контрактов? Для налогоплательщиков, испытывающих временные финансовые трудности, Налоговый кодекс РФ позволяет изменить срок исполнения обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов. В статье представлен актуальный алгоритм получения отсрочки (единовременная уплата позже) или рассрочки (поэтапная уплата), включая перечень оснований, необходимый пакет документов, правила расчета процентов за пользование бюджетными средствами и виды принимаемого ФНС обеспечения.
Статья: Новеллы законодательства об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов
(Мигачева Е.В.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2025, N 3)В рамках исполнения налоговой обязанности предусмотрено изменение сроков уплаты налога, сбора и страхового взноса. Такое изменение срока возможно в виде отсрочки, рассрочки и инвестиционного налогового кредита.
(Мигачева Е.В.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2025, N 3)В рамках исполнения налоговой обязанности предусмотрено изменение сроков уплаты налога, сбора и страхового взноса. Такое изменение срока возможно в виде отсрочки, рассрочки и инвестиционного налогового кредита.