Изменения налогового законодательства с 2017
Подборка наиболее важных документов по запросу Изменения налогового законодательства с 2017 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 381 "Налоговые льготы" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Применяя налоговую льготу, предусмотренную п. 1 ст. 3.2 закона Свердловской области от 27.11.2003 N 35-ОЗ "Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций", налогоплательщик уменьшил сумму налога на имущество организаций за 2018 год на величину, составляющую 100 процентов разности между суммой налога, исчисленной за текущий налоговый период, и суммой налога, исчисленной за 2017 год. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном применении льготы, поскольку увеличение среднегодовой стоимости имущества произошло частично не за счет инвестиций налогоплательщика, а в связи с изменением налогового законодательства. Суд установил, что в силу п. 25 ст. 381 НК РФ часть имущества налогоплательщика в 2017 году была освобождена от налогообложения, а с 2018 года подлежала налогообложению по ставке в размере 1,1 процента. Учитывая это, а также руководствуясь п. 14 Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" (ПБУ 6/01), утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.03.2001 N 26н, суд признал доначисление налога на имущество организаций обоснованным, указав, что увеличение среднегодовой стоимости имущества происходит за счет приобретения, сооружения, изготовления налогоплательщиком основных средств, а также достройки, дооборудования, реконструкции уже существующих основных средств. Суд отметил, что льгота направлена на стимулирование инвестиционной деятельности и увеличение налоговой базы и, следовательно, обязательным условием для применения является именно увеличение среднегодовой стоимости имущества за счет произведенных инвестиций, а не в связи с изменением налоговой ставки.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Применяя налоговую льготу, предусмотренную п. 1 ст. 3.2 закона Свердловской области от 27.11.2003 N 35-ОЗ "Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций", налогоплательщик уменьшил сумму налога на имущество организаций за 2018 год на величину, составляющую 100 процентов разности между суммой налога, исчисленной за текущий налоговый период, и суммой налога, исчисленной за 2017 год. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном применении льготы, поскольку увеличение среднегодовой стоимости имущества произошло частично не за счет инвестиций налогоплательщика, а в связи с изменением налогового законодательства. Суд установил, что в силу п. 25 ст. 381 НК РФ часть имущества налогоплательщика в 2017 году была освобождена от налогообложения, а с 2018 года подлежала налогообложению по ставке в размере 1,1 процента. Учитывая это, а также руководствуясь п. 14 Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" (ПБУ 6/01), утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.03.2001 N 26н, суд признал доначисление налога на имущество организаций обоснованным, указав, что увеличение среднегодовой стоимости имущества происходит за счет приобретения, сооружения, изготовления налогоплательщиком основных средств, а также достройки, дооборудования, реконструкции уже существующих основных средств. Суд отметил, что льгота направлена на стимулирование инвестиционной деятельности и увеличение налоговой базы и, следовательно, обязательным условием для применения является именно увеличение среднегодовой стоимости имущества за счет произведенных инвестиций, а не в связи с изменением налоговой ставки.
Определение Верховного Суда РФ от 04.12.2023 N 304-ЭС23-23368 по делу N А70-14823/2022
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения о начислении недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку право на снижение суммы взносов могло возникнуть у налогоплательщика только после даты присоединения к обществу в результате реорганизации, совершенные до присоединения выплаты учету в целях определения размера обязательств налогоплательщика не подлежат.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Ссылка общества на иную судебную практику не свидетельствуют о допущенных судами нарушениях норм права, поскольку выводы судов соответствуют положениям действующего законодательства, с учетом изменений, внесенных в Налоговый кодекс Российской Федерации Федеральным законом от 18.07.2017 N 173-ФЗ.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения о начислении недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку право на снижение суммы взносов могло возникнуть у налогоплательщика только после даты присоединения к обществу в результате реорганизации, совершенные до присоединения выплаты учету в целях определения размера обязательств налогоплательщика не подлежат.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Ссылка общества на иную судебную практику не свидетельствуют о допущенных судами нарушениях норм права, поскольку выводы судов соответствуют положениям действующего законодательства, с учетом изменений, внесенных в Налоговый кодекс Российской Федерации Федеральным законом от 18.07.2017 N 173-ФЗ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 10)При этом Минфин указывает, что изменение бухгалтерского законодательства не является основанием для пересмотра или изменения действующего налогового законодательства (Письмо от 05.09.2017 N 03-03-06/2/56921).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 10)При этом Минфин указывает, что изменение бухгалтерского законодательства не является основанием для пересмотра или изменения действующего налогового законодательства (Письмо от 05.09.2017 N 03-03-06/2/56921).
Статья: Трансформация защиты прав и законных интересов налогоплательщиков при налоговой реконструкции: влияние правовых позиций Конституционного Суда РФ и правоприменительной практики
(Цветкова Е.А.)
("Финансовое право", 2021, N 9)Внесение изменений в законодательство о налогах и сборах Федеральным законом от 18 июля 2017 г. N 163-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации" дополнило его ст. 54.1, согласно которой не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах, относящихся к экономической деятельности налогоплательщика.
(Цветкова Е.А.)
("Финансовое право", 2021, N 9)Внесение изменений в законодательство о налогах и сборах Федеральным законом от 18 июля 2017 г. N 163-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации" дополнило его ст. 54.1, согласно которой не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах, относящихся к экономической деятельности налогоплательщика.
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ
(ред. от 12.07.2024)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"2. Пункт 1 статьи 1 Федерального закона от 29 июля 2017 года N 254-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2017, N 31, ст. 4803) исключить.
(ред. от 12.07.2024)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"2. Пункт 1 статьи 1 Федерального закона от 29 июля 2017 года N 254-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2017, N 31, ст. 4803) исключить.