Изменения по налоговым агентам по ндс с 2020 года
Подборка наиболее важных документов по запросу Изменения по налоговым агентам по ндс с 2020 года (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Приоритет налоговых требований при банкротстве: особенности национальных правил и мировой опыт
(Непесов К.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 21)Так, в Великобритании <2> после изменения законодательства с декабря 2020 г. используется механизм, обеспечивающий приоритет (вторая очередь) некоторых требований по обязательным платежам, главным образом в отношении обязанностей по удержанию и уплате налога на доходы в качестве налогового агента, страховых взносов, а также налогов, собранных с покупателей, но не уплаченных в бюджет (например, НДС, полученный с покупателей, но не уплаченный должником в бюджет). Аналогично в Новой Зеландии <3> требования по обязательным платежам в отношении налогов уплачиваются во вторую очередь.
(Непесов К.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 21)Так, в Великобритании <2> после изменения законодательства с декабря 2020 г. используется механизм, обеспечивающий приоритет (вторая очередь) некоторых требований по обязательным платежам, главным образом в отношении обязанностей по удержанию и уплате налога на доходы в качестве налогового агента, страховых взносов, а также налогов, собранных с покупателей, но не уплаченных в бюджет (например, НДС, полученный с покупателей, но не уплаченный должником в бюджет). Аналогично в Новой Зеландии <3> требования по обязательным платежам в отношении налогов уплачиваются во вторую очередь.
Вопрос: ООО на ОСН в 2023 г. уплатило аванс 100% казахской организации, не состоящей на налоговом учете в РФ, за электронные услуги. Казахская организация представила документы о реализации данных электронных услуг в сентябре 2024 г. Возникают ли у ООО обязанности налогового агента по НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Обращаем внимание, что само по себе изменение порядка определения места реализации услуги в электронной форме не изменяет для налогового агента порядок и момент определения налоговой базы по НДС.
(Консультация эксперта, 2024)Обращаем внимание, что само по себе изменение порядка определения места реализации услуги в электронной форме не изменяет для налогового агента порядок и момент определения налоговой базы по НДС.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Налоговые агенты, продающие имущество по решению суда, конфискованное или бесхозяйное имущество (п. 4 ст. 161 НК РФ), а также налоговые агенты, продающие имущество иностранных фирм как посредники, участвующие в расчетах (п. 5 ст. 161 НК РФ), удержанный налог к вычету не принимают. Соответственно, строку 180 эти налоговые агенты не заполняют.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Налоговые агенты, продающие имущество по решению суда, конфискованное или бесхозяйное имущество (п. 4 ст. 161 НК РФ), а также налоговые агенты, продающие имущество иностранных фирм как посредники, участвующие в расчетах (п. 5 ст. 161 НК РФ), удержанный налог к вычету не принимают. Соответственно, строку 180 эти налоговые агенты не заполняют.
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)Следует учитывать, что налоговый агент не может в течение года пересчитать налог в связи с изменением статуса физлица, пробывшего в РФ от 90 до 182 календарных дней включительно в 2020 г. (Письмо ФНС России от 17.12.2020 N БС-4-11/20829@).
(КонсультантПлюс, 2025)Следует учитывать, что налоговый агент не может в течение года пересчитать налог в связи с изменением статуса физлица, пробывшего в РФ от 90 до 182 календарных дней включительно в 2020 г. (Письмо ФНС России от 17.12.2020 N БС-4-11/20829@).
Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете операции по приобретению подарочных сертификатов?
(Консультация эксперта, 2025)Установленный порядок исполнения налоговым агентом своих обязанностей не может быть изменен на основании договора, заключенного с физлицом - получателем доходов (Письмо Минфина России от 13.11.2020 N 03-04-06/98864).
(Консультация эксперта, 2025)Установленный порядок исполнения налоговым агентом своих обязанностей не может быть изменен на основании договора, заключенного с физлицом - получателем доходов (Письмо Минфина России от 13.11.2020 N 03-04-06/98864).
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Поэтому если такие услуги приобретает российская организация, то она является налоговым агентом по НДС в силу п. 1, 2 ст. 161, п. 10.1 ст. 174.2 НК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Поэтому если такие услуги приобретает российская организация, то она является налоговым агентом по НДС в силу п. 1, 2 ст. 161, п. 10.1 ст. 174.2 НК РФ.
Вопрос: Нужно ли в уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов за январь включать НДФЛ с товара, переданного работнику 23.01.2023, если НДФЛ с дохода будет удержан 10.02.2023 при выплате зарплаты за первую половину месяца?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Стоимость товара, переданного работнику, признается его доходом в натуральной форме. Согласно п. 1, пп. 9 п. 2.1 ст. 210, пп. 3 п. 2 ст. 211 Налогового кодекса РФ такой доход облагается НДФЛ по ставке 13% в составе основной базы, если за год она не превышает 5 млн руб. (п. 1 ст. 224 НК РФ, ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части налогообложения доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период"). При получении работником дохода в натуральной форме налоговая база по НДФЛ рассчитывается как стоимость переданного товара, включая НДС, исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ (п. 1 ст. 211 НК РФ). Организация в качестве налогового агента должна исчислить, удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). С 01.01.2023 удерживать НДФЛ нужно при каждой выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Стоимость товара, переданного работнику, признается его доходом в натуральной форме. Согласно п. 1, пп. 9 п. 2.1 ст. 210, пп. 3 п. 2 ст. 211 Налогового кодекса РФ такой доход облагается НДФЛ по ставке 13% в составе основной базы, если за год она не превышает 5 млн руб. (п. 1 ст. 224 НК РФ, ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части налогообложения доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период"). При получении работником дохода в натуральной форме налоговая база по НДФЛ рассчитывается как стоимость переданного товара, включая НДС, исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ (п. 1 ст. 211 НК РФ). Организация в качестве налогового агента должна исчислить, удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). С 01.01.2023 удерживать НДФЛ нужно при каждой выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ).