Изменения в налоговом учете с 2021 года
Подборка наиболее важных документов по запросу Изменения в налоговом учете с 2021 года (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Споры в сфере лицензирования: Обладатель лицензии оспаривает отказ во внесении изменений в реестр лицензий (переоформлении, продлении лицензии)
(КонсультантПлюс, 2025)Следует учитывать: В отношении суммы задолженности по налогам, которая с учетом имеющейся переплаты не превышает 3000 руб., прогноз актуален до 01.07.2021.
(КонсультантПлюс, 2025)Следует учитывать: В отношении суммы задолженности по налогам, которая с учетом имеющейся переплаты не превышает 3000 руб., прогноз актуален до 01.07.2021.
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Ведение ЕГРЮЛ и исправление ошибок в нем
(КонсультантПлюс, 2025)Постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 09.06.2021 N 16АП-1745/2021 по делу N А15-1016/2020 (оставлено без изменения Постановлением Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 30.09.2021 N Ф08-9843/2021)
(КонсультантПлюс, 2025)Постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 09.06.2021 N 16АП-1745/2021 по делу N А15-1016/2020 (оставлено без изменения Постановлением Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 30.09.2021 N Ф08-9843/2021)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Рекомендация ОЛА-ФСБУ-Р7/2023 "Бухгалтерский учет изменений договора неоперационной (финансовой) аренды при досрочном выкупе предметов аренды"
("Официальный сайт Объединенной Лизинговой Ассоциации", 2023)Примечание. 1. На дату изменений (01.10.2021) сумма начисленных доходов/расходов по налоговому учету в предшествующий период договора составила 55 692 руб. без НДС. Сумма начисленных к оплате платежей по Графику платежей на 01.10.2021 составила 43 000 руб. без НДС. Итого начислены по налоговому учету доходы по аренде у арендодателя и расходы по аренде у арендатора на 01.10.2021 на 12 692 руб. больше, чем начислены платежи к уплате по аренде, а НДС начислен на 2 538 руб. больше.
("Официальный сайт Объединенной Лизинговой Ассоциации", 2023)Примечание. 1. На дату изменений (01.10.2021) сумма начисленных доходов/расходов по налоговому учету в предшествующий период договора составила 55 692 руб. без НДС. Сумма начисленных к оплате платежей по Графику платежей на 01.10.2021 составила 43 000 руб. без НДС. Итого начислены по налоговому учету доходы по аренде у арендодателя и расходы по аренде у арендатора на 01.10.2021 на 12 692 руб. больше, чем начислены платежи к уплате по аренде, а НДС начислен на 2 538 руб. больше.
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)Таким образом, с 2021 года налоговый учет по операциям лизинга частично изменится (лизингополучатель до перехода права собственности на предмет лизинга будет учитывать в составе расходов только лизинговые платежи).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)Таким образом, с 2021 года налоговый учет по операциям лизинга частично изменится (лизингополучатель до перехода права собственности на предмет лизинга будет учитывать в составе расходов только лизинговые платежи).
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Статья: Декларация по ЕСХН с изменениями в 2021 году (Казаков Е.С.) ("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2021, N 2)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Статья: Декларация по ЕСХН с изменениями в 2021 году (Казаков Е.С.) ("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2021, N 2)
Справочная информация: "Формы бюджетной отчетности казенных учреждений и органов власти, формы бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений, формы первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета учреждений"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Готовое решение: В каких случаях и как составить изменение решения о командировании на территории РФ (ф. 0504513)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Готовое решение: В каких случаях и как составить изменение решения о командировании на территории РФ (ф. 0504513)
Статья: Правовая регламентация дифференцированных налоговых ставок по имущественным налогам в Налоговом кодексе Российской Федерации
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2023, N 6)<29> Федеральный закон от 29 ноября 2021 г. N 382-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (принят ГД ФС РФ 18.11.2021) // Официальный интернет-портал правовой информации. URL: http://pravo.gov.ru. О положениях данного Федерального закона применительно к дифференцированным налоговым ставкам по налогу на имущество организаций см.: Лащенов А.В. Новое в налогообложении имущества: комментарии к Федеральному закону от 29.11.2021 N 382-ФЗ // Налоговая политика и практика. 2022. N 2 (230). С. 25. О дифференцированных налоговых ставках по налогу на имущество организаций с 1 января 2023 г. см.: Самойлова М.Д. Изменения части второй Налогового кодекса // Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение. 2021. N 6. С. 38 - 42.
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2023, N 6)<29> Федеральный закон от 29 ноября 2021 г. N 382-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (принят ГД ФС РФ 18.11.2021) // Официальный интернет-портал правовой информации. URL: http://pravo.gov.ru. О положениях данного Федерального закона применительно к дифференцированным налоговым ставкам по налогу на имущество организаций см.: Лащенов А.В. Новое в налогообложении имущества: комментарии к Федеральному закону от 29.11.2021 N 382-ФЗ // Налоговая политика и практика. 2022. N 2 (230). С. 25. О дифференцированных налоговых ставках по налогу на имущество организаций с 1 января 2023 г. см.: Самойлова М.Д. Изменения части второй Налогового кодекса // Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение. 2021. N 6. С. 38 - 42.
Статья: Принимаем вклад в уставный капитал основным средством: оценка и учет
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)После того как участник передал имущество, оно становится собственностью общества <7>. И задача получателя - правильно отразить вклад в УК в бухгалтерском и налоговом учете.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)После того как участник передал имущество, оно становится собственностью общества <7>. И задача получателя - правильно отразить вклад в УК в бухгалтерском и налоговом учете.
Статья: Уменьшение срока полезного использования ОС: документальное оформление
(Манохова С.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Таким образом, изменение срока полезного использования объекта после начала его амортизации в целях ведения налогового учета не допускается, за исключением случаев, предусмотренных соответствующими положениями Налогового кодекса (Письма Минфина России от 03.09.2021 N 03-03-06/1/71488, ФНС России от 15.01.2021 N СД-4-3/277@).
(Манохова С.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Таким образом, изменение срока полезного использования объекта после начала его амортизации в целях ведения налогового учета не допускается, за исключением случаев, предусмотренных соответствующими положениями Налогового кодекса (Письма Минфина России от 03.09.2021 N 03-03-06/1/71488, ФНС России от 15.01.2021 N СД-4-3/277@).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)В результате налоговому агенту следует учесть одно исключение - расчет налоговой базы по дивидендам, которая в силу изменений, внесенных Федеральным законом от 17.02.2021, с 01.01.2021 определяется отдельно от других видов баз, облагаемых по ставкам п. 1 ст. 224 НК РФ (п. 3 ст. 214, п. 1 ст. 225 НК РФ). При исчислении НДФЛ с дивидендов в расчет совокупности налоговых баз для целей применения ставки, указанной в п. 1 ст. 224 НК РФ, не включаются налоговые базы, указанные в пп. 2 - 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ (п. 2 ст. 214, п. 3 ст. 214 НК РФ). Однако данный порядок (исключение) предусмотрен НК РФ только в отношении определения размера налоговой базы для расчета НДФЛ с дивидендов. То есть при исчислении НДФЛ в отношении иных видов доходов, включаемых в совокупную базу, применяется общий порядок.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)В результате налоговому агенту следует учесть одно исключение - расчет налоговой базы по дивидендам, которая в силу изменений, внесенных Федеральным законом от 17.02.2021, с 01.01.2021 определяется отдельно от других видов баз, облагаемых по ставкам п. 1 ст. 224 НК РФ (п. 3 ст. 214, п. 1 ст. 225 НК РФ). При исчислении НДФЛ с дивидендов в расчет совокупности налоговых баз для целей применения ставки, указанной в п. 1 ст. 224 НК РФ, не включаются налоговые базы, указанные в пп. 2 - 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ (п. 2 ст. 214, п. 3 ст. 214 НК РФ). Однако данный порядок (исключение) предусмотрен НК РФ только в отношении определения размера налоговой базы для расчета НДФЛ с дивидендов. То есть при исчислении НДФЛ в отношении иных видов доходов, включаемых в совокупную базу, применяется общий порядок.
Вопрос: Какая ответственность предусмотрена за нарушение валютного законодательства?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Следует иметь в виду, что Конституционный Суд РФ признал взаимосвязанные положения ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, ч. 4 и 5 ст. 12 Закона N 173-ФЗ не противоречащими Конституции РФ, поскольку в системе действующего правового регулирования они не предполагают привлечения к административной ответственности валютного резидента РФ за действия (бездействие), которые при обычных условиях могут быть признаны незаконной валютной операцией, когда их необходимость вызвана реальным риском лишиться валютных ценностей или утратить на неопределенный срок контроль над ними в связи с тем, что иностранное государство применило ограничительные меры против РФ и ее хозяйствующих субъектов, воспрепятствовавшие валютному резиденту совершить (довести до конца) законную валютную операцию, если такие действия (бездействие) по своей сути не искажают смысла первоначальной законной валютной операции или направлены на восстановление положения, которое имело место до начала ее совершения (Постановление Конституционного Суда РФ от 09.07.2021 N 34-П).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Следует иметь в виду, что Конституционный Суд РФ признал взаимосвязанные положения ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, ч. 4 и 5 ст. 12 Закона N 173-ФЗ не противоречащими Конституции РФ, поскольку в системе действующего правового регулирования они не предполагают привлечения к административной ответственности валютного резидента РФ за действия (бездействие), которые при обычных условиях могут быть признаны незаконной валютной операцией, когда их необходимость вызвана реальным риском лишиться валютных ценностей или утратить на неопределенный срок контроль над ними в связи с тем, что иностранное государство применило ограничительные меры против РФ и ее хозяйствующих субъектов, воспрепятствовавшие валютному резиденту совершить (довести до конца) законную валютную операцию, если такие действия (бездействие) по своей сути не искажают смысла первоначальной законной валютной операции или направлены на восстановление положения, которое имело место до начала ее совершения (Постановление Конституционного Суда РФ от 09.07.2021 N 34-П).
Вопрос: 09.01.2024 организация выплатила задолженность по дивидендам учредителю, являющемуся в том числе работником организации. Сумма дивидендов превысила 5 млн руб. 12.01.2024 выплачивается вторая часть заработной платы за декабрь 2023 г. Какая ставка НДФЛ должна быть применена при начислении налога с дохода в виде зарплаты?
(Консультация эксперта, 2024)При этом налоговому агенту следует учесть одно исключение - расчет налоговой базы по дивидендам, которая в силу изменений, внесенных Федеральным законом от 17.02.2021 N 8-ФЗ "О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации", с 01.01.2021 определяется отдельно от других видов баз, облагаемых по ставкам п. 1 ст. 224 НК РФ (п. 3 ст. 214, п. 1 ст. 225 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)При этом налоговому агенту следует учесть одно исключение - расчет налоговой базы по дивидендам, которая в силу изменений, внесенных Федеральным законом от 17.02.2021 N 8-ФЗ "О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации", с 01.01.2021 определяется отдельно от других видов баз, облагаемых по ставкам п. 1 ст. 224 НК РФ (п. 3 ст. 214, п. 1 ст. 225 НК РФ).
Готовое решение: Как проводится камеральная проверка по налогу на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)подали уточненную декларацию по истечении двух лет после окончания срока сдачи первичной отчетности и уменьшили налог к уплате. Проверяющие вправе требовать первичные и другие документы, регистры налогового учета, подтверждающие изменение сведений.
(КонсультантПлюс, 2025)подали уточненную декларацию по истечении двух лет после окончания срока сдачи первичной отчетности и уменьшили налог к уплате. Проверяющие вправе требовать первичные и другие документы, регистры налогового учета, подтверждающие изменение сведений.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)То есть в ситуации, когда фактическим правом на доход иностранного лица обладает физическое лицо - налоговый резидент РФ, российская организация удерживает НДФЛ по правилам гл. 23 НК РФ по ставкам, предусмотренным ст. 224 НК РФ, с учетом изменений в части налогообложения доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период (см. письма ФНС России от 28.05.2021 N СД-4-3/7438@, Минфина РФ от 09.04.2021 N 03-04-06/26353, от 10.02.2020 N 03-04-05/8596, от 20.01.2020 N 03-04-07/2404, от 28.11.2018 N 03-08-05/85971 и др.).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)То есть в ситуации, когда фактическим правом на доход иностранного лица обладает физическое лицо - налоговый резидент РФ, российская организация удерживает НДФЛ по правилам гл. 23 НК РФ по ставкам, предусмотренным ст. 224 НК РФ, с учетом изменений в части налогообложения доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период (см. письма ФНС России от 28.05.2021 N СД-4-3/7438@, Минфина РФ от 09.04.2021 N 03-04-06/26353, от 10.02.2020 N 03-04-05/8596, от 20.01.2020 N 03-04-07/2404, от 28.11.2018 N 03-08-05/85971 и др.).
Статья: Состав объектов недвижимого имущества, облагаемых налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости имущества, и его правовая регламентация в Налоговом кодексе Российской Федерации
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2021, N 9)<30> Официальные документы (приложение к "Учет. Налоги. Право"). 2021. N 26.
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2021, N 9)<30> Официальные документы (приложение к "Учет. Налоги. Право"). 2021. N 26.
Статья: ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды". Рекомендация ОЛА-ФСБУ-Р4/2022 "Документы, используемые для оформления операций по неоперационной (финансовой) аренде"
("Официальный сайт Объединенной Лизинговой Ассоциации", 2022)Примечание. Пункт 9 Акта передачи имущества в собственность не заполняется по имуществу (предмету аренды), находящемуся на налоговом учете у арендатора по договорам неоперационной (финансовой) аренды, действующим на 01.01.2022 (см. ст. 2 Федерального закона от 29.11.2021 N 382-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации").
("Официальный сайт Объединенной Лизинговой Ассоциации", 2022)Примечание. Пункт 9 Акта передачи имущества в собственность не заполняется по имуществу (предмету аренды), находящемуся на налоговом учете у арендатора по договорам неоперационной (финансовой) аренды, действующим на 01.01.2022 (см. ст. 2 Федерального закона от 29.11.2021 N 382-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации").