Изъятие земель налог
Подборка наиболее важных документов по запросу Изъятие земель налог (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 389 "Объект налогообложения" главы 31 "Земельный налог" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил конституционность подп. 1 п. 2 ст. 389 НК РФ, подп. 7 п. 4 ст. 27 ЗК РФ, в соответствии с которыми не признаются объектом налогообложения лишь такие земельные участки налогоплательщика, которые заняты объектами, эксплуатируемыми непосредственно при проведении работ в области атомной энергии. Изъятые из оборота участки, используемые в коммунальных, бытовых, вспомогательных и иных целях, подлежат обложению земельным налогом. КС РФ отказал в принятии жалобы к рассмотрению. КС РФ отметил, что в силу подп. 7 п. 4 ст. 27 ЗК РФ применение подп. 1 п. 2 ст. 389 НК РФ допускается только в отношении земельных участков, занятых объектами, для обеспечения деятельности которых создано закрытое административно-территориальное образование. Выведение из-под обложения земельным налогом всех изъятых из оборота земельных участков, переданных соответствующим организациям в связи с созданием закрытых административно-территориальных образований, - независимо от того, расположены ли на них объекты, в соответствии с видами деятельности которых они образованы, - не соответствует конституционным принципам равенства налогообложения.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил конституционность подп. 1 п. 2 ст. 389 НК РФ, подп. 7 п. 4 ст. 27 ЗК РФ, в соответствии с которыми не признаются объектом налогообложения лишь такие земельные участки налогоплательщика, которые заняты объектами, эксплуатируемыми непосредственно при проведении работ в области атомной энергии. Изъятые из оборота участки, используемые в коммунальных, бытовых, вспомогательных и иных целях, подлежат обложению земельным налогом. КС РФ отказал в принятии жалобы к рассмотрению. КС РФ отметил, что в силу подп. 7 п. 4 ст. 27 ЗК РФ применение подп. 1 п. 2 ст. 389 НК РФ допускается только в отношении земельных участков, занятых объектами, для обеспечения деятельности которых создано закрытое административно-территориальное образование. Выведение из-под обложения земельным налогом всех изъятых из оборота земельных участков, переданных соответствующим организациям в связи с созданием закрытых административно-территориальных образований, - независимо от того, расположены ли на них объекты, в соответствии с видами деятельности которых они образованы, - не соответствует конституционным принципам равенства налогообложения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Статья: Особенности правового регулирования налогообложения денежного возмещения, выплачиваемого собственнику при изъятии земельного участка (объекта недвижимости, расположенного на нем) для государственных нужд
(Данилов К.С., Агабабян К.К.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 7)"Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 7
(Данилов К.С., Агабабян К.К.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 7)"Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 7
Статья: Зонирование земель и территорий по законодательству Российской Федерации
(Аверьянова Н.Н.)
("Экологическое право", 2022, N 3)Зонирование земель является правовой основой использования земель населенных пунктов, правовой режим которых установлен в градостроительном законодательстве. Особый правовой режим, в том числе земельных участков, может устанавливаться и на более обширных территориях, которые также в законодательстве называются "зоны". Причем тенденция введения таких зон набирает обороты. В числе первых в новейшей истории развития законодательства были регламентированы зоны экологического бедствия и зоны чрезвычайных ситуаций. Теперь в числе целеполаганий зонирования территорий преобладают экономические интересы государства и общества. Помимо исключительной экономической зоны формируются и иные виды, такие как: особые экономические зоны, зоны территориального развития, Арктическая зона и др. Особый правовой режим земель и земельных участков в данной зоне обусловлен ее специальным правовым режимом. Как правило, он касается порядка предоставления и изъятия земельных участков, их налогового режима.
(Аверьянова Н.Н.)
("Экологическое право", 2022, N 3)Зонирование земель является правовой основой использования земель населенных пунктов, правовой режим которых установлен в градостроительном законодательстве. Особый правовой режим, в том числе земельных участков, может устанавливаться и на более обширных территориях, которые также в законодательстве называются "зоны". Причем тенденция введения таких зон набирает обороты. В числе первых в новейшей истории развития законодательства были регламентированы зоны экологического бедствия и зоны чрезвычайных ситуаций. Теперь в числе целеполаганий зонирования территорий преобладают экономические интересы государства и общества. Помимо исключительной экономической зоны формируются и иные виды, такие как: особые экономические зоны, зоны территориального развития, Арктическая зона и др. Особый правовой режим земель и земельных участков в данной зоне обусловлен ее специальным правовым режимом. Как правило, он касается порядка предоставления и изъятия земельных участков, их налогового режима.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль дохода в виде денежной компенсации, полученной в связи с изъятием земельного участка и объекта недвижимого имущества, и о налоговой базе по НДС при ее получении.
(Письмо Минфина России от 29.04.2025 N 03-03-06/1/43047)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль дохода в виде денежной компенсации, полученной в связи с изъятием земельного участка и объекта недвижимого имущества, и о налоговой базе по НДС при ее получении.
(Письмо Минфина России от 29.04.2025 N 03-03-06/1/43047)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль дохода в виде денежной компенсации, полученной в связи с изъятием земельного участка и объекта недвижимого имущества, и о налоговой базе по НДС при ее получении.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за февраль - март 2025 года
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 5)Расширительное толкование положений подп. 1 п. 2 ст. 389 НК РФ, предполагающее выведение из-под обложения земельным налогом всех изъятых из оборота земельных участков, переданных соответствующим организациям в связи с созданием закрытых административно-территориальных образований, независимо от того, расположены ли на них объекты, в соответствии с видами деятельности которых они образованы, не согласовывалось бы с конституционными принципами налогообложения, так как порождало бы необоснованные преимущества правообладателей таких земельных участков, расположенных в границах закрытого административно-территориального образования, при использовании их для нужд, непосредственно не связанных с деятельностью объектов, для осуществления которой такое образование создано.
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 5)Расширительное толкование положений подп. 1 п. 2 ст. 389 НК РФ, предполагающее выведение из-под обложения земельным налогом всех изъятых из оборота земельных участков, переданных соответствующим организациям в связи с созданием закрытых административно-территориальных образований, независимо от того, расположены ли на них объекты, в соответствии с видами деятельности которых они образованы, не согласовывалось бы с конституционными принципами налогообложения, так как порождало бы необоснованные преимущества правообладателей таких земельных участков, расположенных в границах закрытого административно-территориального образования, при использовании их для нужд, непосредственно не связанных с деятельностью объектов, для осуществления которой такое образование создано.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль2.3. Включаются ли во внереализационные доходы для целей налога на прибыль компенсации за изъятие земель для государственных или муниципальных нужд?
Вопрос: О налоге на прибыль с доходов в виде компенсации, полученной при изъятии земельного участка для государственных и муниципальных нужд.
(Письмо Минфина России от 04.03.2025 N 03-03-06/1/20753)Вопрос: О налоге на прибыль с доходов в виде компенсации, полученной при изъятии земельного участка для государственных и муниципальных нужд.
(Письмо Минфина России от 04.03.2025 N 03-03-06/1/20753)Вопрос: О налоге на прибыль с доходов в виде компенсации, полученной при изъятии земельного участка для государственных и муниципальных нужд.
Готовое решение: Налоговый учет земельных участков и операций с ними
(КонсультантПлюс, 2025)Как учесть компенсацию, полученную при изъятии земельного участка для государственных (муниципальных) нужд, при исчислении налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Как учесть компенсацию, полученную при изъятии земельного участка для государственных (муниципальных) нужд, при исчислении налога на прибыль
Статья: Если земельный участок используется не по целевому назначению или с нарушением законодательства РФ
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2023, N 1)Какими документами подтверждается использование земельного участка не по целевому назначению? Что является основанием для применения повышенной ставки земельного налога? Каков механизм изъятия земельных участков из земель сельскохозяйственного назначения в 2023 году в случае их неиспользования по целевому назначению или использования с нарушением законодательства РФ? Давайте разбираться.
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2023, N 1)Какими документами подтверждается использование земельного участка не по целевому назначению? Что является основанием для применения повышенной ставки земельного налога? Каков механизм изъятия земельных участков из земель сельскохозяйственного назначения в 2023 году в случае их неиспользования по целевому назначению или использования с нарушением законодательства РФ? Давайте разбираться.
Готовое решение: Какие земли облагаются земельным налогом, а какие - нет
(КонсультантПлюс, 2025)Облагаются ли земельным налогом земли, изъятые из оборота
(КонсультантПлюс, 2025)Облагаются ли земельным налогом земли, изъятые из оборота