Экспорт в декларации по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Экспорт в декларации по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: УПД на отгрузку товара выписан 25 июня, а декларация на товар датирована 2 июля. Нужно ли включить этот экспорт в декларацию по НДС за III квартал? В каком квартале должна отражаться выручка в декларации по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: УПД на отгрузку товара выписан 25 июня, а декларация на товар датирована 2 июля. Право собственности на товар перешло в июне. Нужно ли включить этот экспорт в декларацию по НДС за III квартал, несмотря на то что оригиналы документов все на руках до дня сдачи декларации по НДС за II квартал? В каком квартале должна отражаться выручка в декларации по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: УПД на отгрузку товара выписан 25 июня, а декларация на товар датирована 2 июля. Право собственности на товар перешло в июне. Нужно ли включить этот экспорт в декларацию по НДС за III квартал, несмотря на то что оригиналы документов все на руках до дня сдачи декларации по НДС за II квартал? В каком квартале должна отражаться выручка в декларации по налогу на прибыль?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете реализацию товаров российского производства на экспорт на территорию Республики Казахстан, если документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, представлены по истечении 180-дневного срока с момента отгрузки товаров (в том же календарном году, в котором истек 180-дневный срок)? При этом на момент истечения 180-дневного срока у организации отсутствовала уверенность в дальнейшем ее подтверждении, в связи с чем сумма НДС по неподтвержденному экспорту включена в состав расходов в бухгалтерском и налоговом учете...
(Консультация эксперта, 2024)При таком подходе на основании абз. 2 п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ производится корректировка налоговой базы по налогу на прибыль (путем уменьшения расходов на сумму НДС) с представлением уточненной налоговой декларации по налогу на прибыль за тот отчетный период, в котором признан расход в виде НДС по неподтвержденному экспорту.
(Консультация эксперта, 2024)При таком подходе на основании абз. 2 п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ производится корректировка налоговой базы по налогу на прибыль (путем уменьшения расходов на сумму НДС) с представлением уточненной налоговой декларации по налогу на прибыль за тот отчетный период, в котором признан расход в виде НДС по неподтвержденному экспорту.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 22.02.2023 N СД-4-3/2176@
<Об указании кодов бюджетной классификации в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций налогоплательщиками, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированных групп налогоплательщиков>доведение до указанных налогоплательщиков актуальной информации о КБК, предусмотренных для соответствующих поступлений (в том числе для перерасчетов, недоимки, задолженности по налогу на прибыль организаций). В случае представления указанными налогоплательщиками Декларации за январь 2023 года с указанием иного КБК следует информировать налогоплательщиков о необходимости представления в кратчайший срок уточненной Декларации, с указанием КБК согласно Приложению 1;
<Об указании кодов бюджетной классификации в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций налогоплательщиками, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированных групп налогоплательщиков>доведение до указанных налогоплательщиков актуальной информации о КБК, предусмотренных для соответствующих поступлений (в том числе для перерасчетов, недоимки, задолженности по налогу на прибыль организаций). В случае представления указанными налогоплательщиками Декларации за январь 2023 года с указанием иного КБК следует информировать налогоплательщиков о необходимости представления в кратчайший срок уточненной Декларации, с указанием КБК согласно Приложению 1;
Обзор: "Налоги, взносы и отчетность в июле 2024 года: основные изменения"
(КонсультантПлюс, 2024)Контрольные соотношения к декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2024)Контрольные соотношения к декларации по налогу на прибыль