Эквайринг ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Эквайринг ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 23.12.2024 N 13АП-30508/2024 по делу N А56-40652/2023
Категория спора: Поставка электроэнергии.
Требования ресурсоснабжающей организации: 1) О взыскании неосновательного обогащения за бездоговорное потребление электроэнергии; 2) О взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами.
Обстоятельства: Истец ссылается на то, что ответчик осуществлял потребление электрической энергии в отсутствие заключенного в установленном порядке договора энергоснабжения.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Договор аренды, указанный в акте от 13.07.2022 N БП/024347, в материалы дела не представлен, при этом Яндиев И.Х. не указан в данном акте в качестве представителя ИП Эсмурзиева М.С. Представленная фотография эквайринга-чека не может являться доказательством осуществления ответчиком бездоговорного потребления электрической энергии, поскольку данный чек не представляется возможным соотнести с Объектом (фотографирование осуществлено вне лавки Объекта, на фотографии место нахождения объекта: Санкт-Петербург, ул. Политехническая, у дома N 1, тогда как на фотографии эквайринга-чека - Санкт-Петербург, Ленинский пр-кт, 119).
Категория спора: Поставка электроэнергии.
Требования ресурсоснабжающей организации: 1) О взыскании неосновательного обогащения за бездоговорное потребление электроэнергии; 2) О взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами.
Обстоятельства: Истец ссылается на то, что ответчик осуществлял потребление электрической энергии в отсутствие заключенного в установленном порядке договора энергоснабжения.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Договор аренды, указанный в акте от 13.07.2022 N БП/024347, в материалы дела не представлен, при этом Яндиев И.Х. не указан в данном акте в качестве представителя ИП Эсмурзиева М.С. Представленная фотография эквайринга-чека не может являться доказательством осуществления ответчиком бездоговорного потребления электрической энергии, поскольку данный чек не представляется возможным соотнести с Объектом (фотографирование осуществлено вне лавки Объекта, на фотографии место нахождения объекта: Санкт-Петербург, ул. Политехническая, у дома N 1, тогда как на фотографии эквайринга-чека - Санкт-Петербург, Ленинский пр-кт, 119).
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.53 "Налоговый учет" главы 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")На периоды с 01.01.2021 по 31.12.2021 и с 04.01.2022 по 31.12.2022 налогоплательщик оформил патент для ведения предпринимательской деятельности. Поступившие в период с 01.01.2022 по 03.01.2022 на расчетный счет налогоплательщика денежные средства в качестве оплаты за товары были квалифицированы налоговым органом как подлежащий обложению НДФЛ доход, поскольку они получены в период, когда предприниматель применял не ПСН, а ОСН. Оспаривая доначисление НДФЛ, налогоплательщик указывал, что оплата товара произведена покупателями во время действия патента (31.12.2021) банковской картой через платежный терминал с применением эквайринга. Следовательно, между сторонами существует посредник - банк, поэтому 01.01.2022 денежные средства поступили не от покупателей, а от банка-посредника. Отклоняя доводы предпринимателя, суд указал, что из буквального толкования положений гл. 26.5 НК РФ следует, что доходом, полученным в рамках ПСН, являются денежные средства, поступившие на расчетный счет налогоплательщика в периоде времени, когда индивидуальный предприниматель находился на ПСН, и до периода времени, с которого индивидуальный предприниматель начал применять иную систему налогообложения. В рассматриваемом случае денежные средства поступили на счет предпринимателя после окончания срока действия патента, в период, когда он применял ОСН, следовательно, налогоплательщик был обязан облагать полученные доходы в порядке, установленном гл. 23 НК РФ. Суд признал доначисление НДФЛ обоснованным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")На периоды с 01.01.2021 по 31.12.2021 и с 04.01.2022 по 31.12.2022 налогоплательщик оформил патент для ведения предпринимательской деятельности. Поступившие в период с 01.01.2022 по 03.01.2022 на расчетный счет налогоплательщика денежные средства в качестве оплаты за товары были квалифицированы налоговым органом как подлежащий обложению НДФЛ доход, поскольку они получены в период, когда предприниматель применял не ПСН, а ОСН. Оспаривая доначисление НДФЛ, налогоплательщик указывал, что оплата товара произведена покупателями во время действия патента (31.12.2021) банковской картой через платежный терминал с применением эквайринга. Следовательно, между сторонами существует посредник - банк, поэтому 01.01.2022 денежные средства поступили не от покупателей, а от банка-посредника. Отклоняя доводы предпринимателя, суд указал, что из буквального толкования положений гл. 26.5 НК РФ следует, что доходом, полученным в рамках ПСН, являются денежные средства, поступившие на расчетный счет налогоплательщика в периоде времени, когда индивидуальный предприниматель находился на ПСН, и до периода времени, с которого индивидуальный предприниматель начал применять иную систему налогообложения. В рассматриваемом случае денежные средства поступили на счет предпринимателя после окончания срока действия патента, в период, когда он применял ОСН, следовательно, налогоплательщик был обязан облагать полученные доходы в порядке, установленном гл. 23 НК РФ. Суд признал доначисление НДФЛ обоснованным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП заключил договор с киргизской организацией, которая будет оказывать ему услуги интернет-эквайринга на территории Республики Кыргызстан. Является ли ИП налоговым агентом по НДС при оплате таких услуг киргизской организации?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП заключил договор с киргизской организацией, которая будет оказывать ему услуги интернет-эквайринга на территории Республики Кыргызстан. Является ли ИП налоговым агентом по НДС при оплате таких услуг киргизской организации?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП заключил договор с киргизской организацией, которая будет оказывать ему услуги интернет-эквайринга на территории Республики Кыргызстан. Является ли ИП налоговым агентом по НДС при оплате таких услуг киргизской организации?
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)С использованием счета 55 учитывают также расчеты в Системе быстрых платежей (СБП). Это сервис моментальных переводов от Банка России. Он доступен для расчетов между ИП, юрлицами и самозанятыми без карт и эквайринга. Участники перевода должны быть подключены к сервису. Система работает между основными банками России.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)С использованием счета 55 учитывают также расчеты в Системе быстрых платежей (СБП). Это сервис моментальных переводов от Банка России. Он доступен для расчетов между ИП, юрлицами и самозанятыми без карт и эквайринга. Участники перевода должны быть подключены к сервису. Система работает между основными банками России.
Нормативные акты
Указание Банка России от 10.04.2023 N 6406-У
(ред. от 10.11.2025)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)дата начала эквайринга ЭСП (кроме электронных кошельков) - дата заключения кредитной организацией с юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, иным лицом, указанным в части 14 статьи 9.1 Федерального закона от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ "О национальной платежной системе", договора о приеме ЭСП в целях оплаты товаров (работ, услуг), использования результатов интеллектуальной деятельности (далее - организация торговли (услуг) или дата совершения первой операции по выдаче наличных денежных средств держателю ЭСП (кроме электронных кошельков), не являющемуся клиентом отчитывающейся кредитной организации.
(ред. от 10.11.2025)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)дата начала эквайринга ЭСП (кроме электронных кошельков) - дата заключения кредитной организацией с юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, иным лицом, указанным в части 14 статьи 9.1 Федерального закона от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ "О национальной платежной системе", договора о приеме ЭСП в целях оплаты товаров (работ, услуг), использования результатов интеллектуальной деятельности (далее - организация торговли (услуг) или дата совершения первой операции по выдаче наличных денежных средств держателю ЭСП (кроме электронных кошельков), не являющемуся клиентом отчитывающейся кредитной организации.
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)3.9.4. Уполномоченная кредитная организация передает информацию об обнаруженных налогоплательщиком ошибках в информации об операциях по счетам, о переводах электронных денежных средств, а также о комиссии за проведение операций по расчетам с использованием платежных карт (эквайринг) по АУСН
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)3.9.4. Уполномоченная кредитная организация передает информацию об обнаруженных налогоплательщиком ошибках в информации об операциях по счетам, о переводах электронных денежных средств, а также о комиссии за проведение операций по расчетам с использованием платежных карт (эквайринг) по АУСН
Вопрос: Банк предоставляет клиенту возможность принимать платежи C2B по СБП, при этом клиент с использованием системы ДБО банка самостоятельно регистрируется в СБП и формирует платежные ссылки. Платежи, совершенные по СБП, поступают на счет клиента в банке. Можно ли считать, что банк предоставляет клиенту услугу эквайринга?
(Консультация эксперта, 2026)Понятие эквайринга представлено в Положении N 266-П, которое устанавливает порядок осуществления операций с платежными картами. Услуга эквайринга предоставляется только кредитными организациями (эквайрерами) своим клиентам - юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям на основании заключенного между ними договора о приеме электронного средства платежа. При этом в соответствии с Законом N 161-ФЗ в качестве электронного средства платежа могут использоваться как платежные карты, так и иные электронные носители информации / технические устройства.
(Консультация эксперта, 2026)Понятие эквайринга представлено в Положении N 266-П, которое устанавливает порядок осуществления операций с платежными картами. Услуга эквайринга предоставляется только кредитными организациями (эквайрерами) своим клиентам - юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям на основании заключенного между ними договора о приеме электронного средства платежа. При этом в соответствии с Законом N 161-ФЗ в качестве электронного средства платежа могут использоваться как платежные карты, так и иные электронные носители информации / технические устройства.
Статья: Как организациям и предпринимателям использовать СБП
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 12)- комиссии за куайринг, как правило, значительно ниже, чем за эквайринг (прием платежей по банковским картам), и зависит это от вида деятельности организации (ИП). Например, для тех, кто занимается торговлей потребительскими товарами и товарами повседневного спроса, лекарствами и товарами медицинского назначения и другими установлена минимальная комиссия в размере 0,4% от суммы, для остальных - комиссия 0,7% и не может превышать 1 500 руб. за одну транзакцию;
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 12)- комиссии за куайринг, как правило, значительно ниже, чем за эквайринг (прием платежей по банковским картам), и зависит это от вида деятельности организации (ИП). Например, для тех, кто занимается торговлей потребительскими товарами и товарами повседневного спроса, лекарствами и товарами медицинского назначения и другими установлена минимальная комиссия в размере 0,4% от суммы, для остальных - комиссия 0,7% и не может превышать 1 500 руб. за одну транзакцию;
Статья: Закупка сырья и продукции у населения
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 10)Если расчет с физическими лицами - продавцами происходит в безналичной форме, то целесообразно воспользоваться такой банковской услугой, как обратный эквайринг. Это услуга банка, предоставляющая возможность проводить выплаты денежных средств с расчетного счета юридического лица (индивидуального предпринимателя) на банковские карты граждан за принятые от них товары (работы, услуги). Обратный эквайринг актуален для организаций, осуществляющих массовые выплаты физическим лицам, например, при закупках лома металлов, вторичного сырья, сельскохозяйственной продукции, дикорастущих растений и пр.
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 10)Если расчет с физическими лицами - продавцами происходит в безналичной форме, то целесообразно воспользоваться такой банковской услугой, как обратный эквайринг. Это услуга банка, предоставляющая возможность проводить выплаты денежных средств с расчетного счета юридического лица (индивидуального предпринимателя) на банковские карты граждан за принятые от них товары (работы, услуги). Обратный эквайринг актуален для организаций, осуществляющих массовые выплаты физическим лицам, например, при закупках лома металлов, вторичного сырья, сельскохозяйственной продукции, дикорастущих растений и пр.
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Нормы статьи 14.1 Закона N 161-ФЗ не ограничивают возможность привлечения ОПДС, в том числе привлекшим ПАг, банка, являющегося в рамках платежной системы эквайрером, для осуществления перевода денежных средств в пользу юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по операциям с использованием электронных средств платежа.
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Нормы статьи 14.1 Закона N 161-ФЗ не ограничивают возможность привлечения ОПДС, в том числе привлекшим ПАг, банка, являющегося в рамках платежной системы эквайрером, для осуществления перевода денежных средств в пользу юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по операциям с использованием электронных средств платежа.
Вопрос: Облагается ли НДС с 01.01.2026 комиссия банка за снятие/внесение наличных средств со счета / на счет в банкоматах или устройствах самообслуживания; за осуществление безналичных переводов со счета на счет, когда в качестве реквизитов для перевода используются реквизиты банковской карты; за эквайринг; interchange fee?
(Консультация эксперта, 2026)- эмиссия банковских карт для физических лиц, индивидуальных предпринимателей, юридических лиц осуществляется кредитной организацией на основании договора, предусматривающего совершение операций с использованием банковских карт (п. 1.6);
(Консультация эксперта, 2026)- эмиссия банковских карт для физических лиц, индивидуальных предпринимателей, юридических лиц осуществляется кредитной организацией на основании договора, предусматривающего совершение операций с использованием банковских карт (п. 1.6);
Статья: Трансформация налогового обязательства в рамках автоматизированной упрощенной системы налогообложения
(Красюков А.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)2) о суммах и видах выплаченных доходов физических лиц (облагаемых и не облагаемых налогом), суммах стандартных и профессиональных налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу, об исчисленных, удержанных и о перечисленных суммах налога на доходы физических лиц в отношении этих доходов, а также информации, полученной от организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим, о суммах выплат и иных вознаграждений, признаваемых объектом обложения страховыми взносами, в том числе о суммах, не подлежащих обложению страховыми взносами, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты.
(Красюков А.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)2) о суммах и видах выплаченных доходов физических лиц (облагаемых и не облагаемых налогом), суммах стандартных и профессиональных налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу, об исчисленных, удержанных и о перечисленных суммах налога на доходы физических лиц в отношении этих доходов, а также информации, полученной от организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим, о суммах выплат и иных вознаграждений, признаваемых объектом обложения страховыми взносами, в том числе о суммах, не подлежащих обложению страховыми взносами, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты.
Статья: Инновационная деятельность туристского предприятия
(Титова М.П., Лиханова В.В.)
("Туризм: право и экономика", 2023, N 1)В связи с этим предлагаем ввести онлайн-оплату через сайт турагентства с помощью сервисов Сбербанка. Таким сервисом является интернет-эквайринг <12>. Эта услуга позволяет предприятиям и индивидуальным предпринимателям принимать оплату за товары и услуги банковскими картами. Оплата производится онлайн через платежный шлюз банка с вводом данных банковской карты или с помощью технологий мобильной оплаты (Apple pay, Samsung pay, Google pay). Оплату можно произвести без комиссии и с карты любого банка, в том числе с кредитной карты. При этом денежные средства поступают на счет предприятия моментально.
(Титова М.П., Лиханова В.В.)
("Туризм: право и экономика", 2023, N 1)В связи с этим предлагаем ввести онлайн-оплату через сайт турагентства с помощью сервисов Сбербанка. Таким сервисом является интернет-эквайринг <12>. Эта услуга позволяет предприятиям и индивидуальным предпринимателям принимать оплату за товары и услуги банковскими картами. Оплата производится онлайн через платежный шлюз банка с вводом данных банковской карты или с помощью технологий мобильной оплаты (Apple pay, Samsung pay, Google pay). Оплату можно произвести без комиссии и с карты любого банка, в том числе с кредитной карты. При этом денежные средства поступают на счет предприятия моментально.
Вопрос: О применении с 01.01.2026 НДС в отношении операций (услуг), связанных с обслуживанием банковских карт, по переводу банками денежных средств.
(Письмо Минфина России от 24.12.2025 N 03-07-05/126006)услуги по обеспечению приема банковских карт, оказываемые банком-эквайрером организациям (предприятиям) и индивидуальным предпринимателям розничной торговли и общественного питания, а также другим организациям, индивидуальным предпринимателям, выполняющим работы и оказывающим платные услуги непосредственно населению (эквайринг банковских карт);
(Письмо Минфина России от 24.12.2025 N 03-07-05/126006)услуги по обеспечению приема банковских карт, оказываемые банком-эквайрером организациям (предприятиям) и индивидуальным предпринимателям розничной торговли и общественного питания, а также другим организациям, индивидуальным предпринимателям, выполняющим работы и оказывающим платные услуги непосредственно населению (эквайринг банковских карт);
Вопрос: Как продавцу заключить договор эквайринга и организовать прием платежей пластиковыми картами?
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, эквайринг - это комплекс услуг по организации расчетов посредством банковских карт организацией или индивидуальным предпринимателем (далее - торговая организация) для оплаты товаров, работ или услуг. Банки, оказывающие такие услуги, называются банками-эквайрерами.
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, эквайринг - это комплекс услуг по организации расчетов посредством банковских карт организацией или индивидуальным предпринимателем (далее - торговая организация) для оплаты товаров, работ или услуг. Банки, оказывающие такие услуги, называются банками-эквайрерами.
Вопрос: Может ли оказание услуг НКО по эквайрингу банковских карт подпасть под освобождение от НДС в соответствии с абз. 4 пп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2026)- эмиссия банковских карт для физических лиц, индивидуальных предпринимателей, юридических лиц осуществляется кредитной организацией на основании договора, предусматривающего совершение операций с использованием банковских карт (п. 1.6);
(Консультация эксперта, 2026)- эмиссия банковских карт для физических лиц, индивидуальных предпринимателей, юридических лиц осуществляется кредитной организацией на основании договора, предусматривающего совершение операций с использованием банковских карт (п. 1.6);