Как делится ндфл по бюджетам
Подборка наиболее важных документов по запросу Как делится ндфл по бюджетам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 46 "Доходы бюджетов от штрафов, неустоек, пеней, процентов и платежей, поступающих от реализации конфискованного имущества, компенсации ущерба, возмещения вреда окружающей среде" БК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Администрация муниципального образования, привлеченная к субсидиарной ответственности по долгам унитарного предприятия, требовала от инспекции перечислить в местный бюджет часть уплаченной ею суммы. По мнению администрации, эта часть соответствовала задолженности предприятия по земельному налогу и НДФЛ, которые должны поступать в местный бюджет. Суд отказал в удовлетворении требований, указав, что денежные средства, взысканные в порядке субсидиарной ответственности в рамках дела о банкротстве, являются неналоговым доходом и подлежат зачислению в федеральный бюджет на специальный код бюджетной классификации. Суд отметил, что вступившие в силу судебные акты о привлечении к ответственности не содержали разделения взысканной суммы по видам налогов, а сама по себе субсидиарная ответственность является отдельным видом обязательства.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Администрация муниципального образования, привлеченная к субсидиарной ответственности по долгам унитарного предприятия, требовала от инспекции перечислить в местный бюджет часть уплаченной ею суммы. По мнению администрации, эта часть соответствовала задолженности предприятия по земельному налогу и НДФЛ, которые должны поступать в местный бюджет. Суд отказал в удовлетворении требований, указав, что денежные средства, взысканные в порядке субсидиарной ответственности в рамках дела о банкротстве, являются неналоговым доходом и подлежат зачислению в федеральный бюджет на специальный код бюджетной классификации. Суд отметил, что вступившие в силу судебные акты о привлечении к ответственности не содержали разделения взысканной суммы по видам налогов, а сама по себе субсидиарная ответственность является отдельным видом обязательства.
Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 08.11.2023 N 88-30457/2023 по делу N 2-911/2023 (УИД 52RS0005-01-2022-010220-77)
Категория: Наследственные споры.
Требование: 1) О разделе наследственного имущества.
Обстоятельства: Стороны являются наследниками имущества третьего лица, которое подлежит разделу.
Встречные требования: 2) О разделе наследственного имущества.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Разрешая заявленный спор и приходя к выводу об удовлетворении заявленных сторонами требований, суд первой инстанции, руководствуясь положениями статей 218, 1111, 1112, 1141, 1142, 1146 Гражданского кодекса Российской Федерации, исходил из доказанности факта возвращения из федерального бюджета Российской Федерации в наследственную массу имущества, оставшегося после смерти К.А.Г., суммы удержанного ООО "Меркурий", ООО "Бригантина", ООО "Бриз-НН", ООО "Сормовский муравей" НДФЛ, не разделенного между его наследниками ранее постановленным судебным решением, а также из установленного последним размера долей в праве на наследство каждого из наследников.
Категория: Наследственные споры.
Требование: 1) О разделе наследственного имущества.
Обстоятельства: Стороны являются наследниками имущества третьего лица, которое подлежит разделу.
Встречные требования: 2) О разделе наследственного имущества.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Разрешая заявленный спор и приходя к выводу об удовлетворении заявленных сторонами требований, суд первой инстанции, руководствуясь положениями статей 218, 1111, 1112, 1141, 1142, 1146 Гражданского кодекса Российской Федерации, исходил из доказанности факта возвращения из федерального бюджета Российской Федерации в наследственную массу имущества, оставшегося после смерти К.А.Г., суммы удержанного ООО "Меркурий", ООО "Бригантина", ООО "Бриз-НН", ООО "Сормовский муравей" НДФЛ, не разделенного между его наследниками ранее постановленным судебным решением, а также из установленного последним размера долей в праве на наследство каждого из наследников.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Трансформация правовой природы категории "налоговый резидент" в цифровой экономике
(Калашева М.М.)
("Юстиция", 2024, N 3)Вопросы, связанные с цифровой экономикой, включают в себя проблематику распределения налоговых сборов внутри страны. Согласно ст. 56, 61, 62 Бюджетного кодекса РФ налог на доходы физических лиц (НДФЛ) делится между региональными и местными бюджетами. Статья 226 Налогового кодекса РФ уточняет, что удержанный налоговым агентом НДФЛ от налогоплательщика переводится в налоговую службу по адресу регистрации налогового агента и по адресам каждого из его филиалов.
(Калашева М.М.)
("Юстиция", 2024, N 3)Вопросы, связанные с цифровой экономикой, включают в себя проблематику распределения налоговых сборов внутри страны. Согласно ст. 56, 61, 62 Бюджетного кодекса РФ налог на доходы физических лиц (НДФЛ) делится между региональными и местными бюджетами. Статья 226 Налогового кодекса РФ уточняет, что удержанный налоговым агентом НДФЛ от налогоплательщика переводится в налоговую службу по адресу регистрации налогового агента и по адресам каждого из его филиалов.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ компенсации и иные выплаты при увольнении
(КонсультантПлюс, 2025)Если компенсация за задержку выплат при увольнении выплачена по решению суда, то вам нужно удержать и перечислить НДФЛ, только если в решении суда указана сумма, которую необходимо удержать в качестве налога и перечислить в бюджет. Если суд не разделил суммы, причитающиеся бывшему работнику и подлежащие удержанию с него, то возможности удержать НДФЛ нет. В таком случае нужно сообщить налогоплательщику и инспекции о невозможности удержать налог и его сумме (п. п. 1, 5 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.01.2024 N 03-04-06/4910).
(КонсультантПлюс, 2025)Если компенсация за задержку выплат при увольнении выплачена по решению суда, то вам нужно удержать и перечислить НДФЛ, только если в решении суда указана сумма, которую необходимо удержать в качестве налога и перечислить в бюджет. Если суд не разделил суммы, причитающиеся бывшему работнику и подлежащие удержанию с него, то возможности удержать НДФЛ нет. В таком случае нужно сообщить налогоплательщику и инспекции о невозможности удержать налог и его сумме (п. п. 1, 5 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.01.2024 N 03-04-06/4910).
Нормативные акты
Федеральный закон от 29.11.2014 N 383-ФЗ
"О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации"6. Распределение дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов, городских округов с внутригородским делением) между муниципальными районами (городскими округами, городскими округами с внутригородским делением) и (или) заменяющие их дополнительные нормативы отчислений от налога на доходы физических лиц в бюджеты муниципальных районов (городских округов, городских округов с внутригородским делением) утверждаются законом субъекта Российской Федерации о бюджете субъекта Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период.
"О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации"6. Распределение дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов, городских округов с внутригородским делением) между муниципальными районами (городскими округами, городскими округами с внутригородским делением) и (или) заменяющие их дополнительные нормативы отчислений от налога на доходы физических лиц в бюджеты муниципальных районов (городских округов, городских округов с внутригородским делением) утверждаются законом субъекта Российской Федерации о бюджете субъекта Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период.
"Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)6. Распределение дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (муниципальных округов, городских округов, городских округов с внутригородским делением) между муниципальными районами (муниципальными округами, городскими округами, городскими округами с внутригородским делением) и (или) заменяющие их дополнительные нормативы отчислений от налога на доходы физических лиц в бюджеты муниципальных районов (муниципальных округов, городских округов, городских округов с внутригородским делением) утверждаются законом субъекта Российской Федерации о бюджете субъекта Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период.
(ред. от 31.07.2025)6. Распределение дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (муниципальных округов, городских округов, городских округов с внутригородским делением) между муниципальными районами (муниципальными округами, городскими округами, городскими округами с внутригородским делением) и (или) заменяющие их дополнительные нормативы отчислений от налога на доходы физических лиц в бюджеты муниципальных районов (муниципальных округов, городских округов, городских округов с внутригородским делением) утверждаются законом субъекта Российской Федерации о бюджете субъекта Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период.
Статья: Переход в новую ИФНС: как уплатить НДФЛ и заполнить уведомление и расчет
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)В 2023 г. компании, переехавшие в новый офис и сменившие юридический адрес и ИФНС, столкнулись с новой НДФЛ-проблемой. С этого года налог перечисляют в бюджет раз в месяц. И получается, что НДФЛ был удержан в периоде, когда компания стояла на учете в прежней ИФНС, а платить его надо уже после смены места учета. Как в этом случае заполнить уведомление, как в 6-НДФЛ разделить доходы физлиц и относящийся к ним налог между двумя ИФНС, мы разобрались со специалистом ФНС.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)В 2023 г. компании, переехавшие в новый офис и сменившие юридический адрес и ИФНС, столкнулись с новой НДФЛ-проблемой. С этого года налог перечисляют в бюджет раз в месяц. И получается, что НДФЛ был удержан в периоде, когда компания стояла на учете в прежней ИФНС, а платить его надо уже после смены места учета. Как в этом случае заполнить уведомление, как в 6-НДФЛ разделить доходы физлиц и относящийся к ним налог между двумя ИФНС, мы разобрались со специалистом ФНС.
Статья: Механизм взыскания неправомерно (ошибочно) предоставленного имущественного налогового вычета по НДФЛ: актуальные вопросы правоприменения
(Васильева Е.Г.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 10)КС РФ обоснованно отметил проблему, решить которую необходимо на законодательном уровне. Как представляется, для этого следует ввести в НК РФ норму, касающуюся определения порядка возврата необоснованно полученного имущественного налогового вычета по НДФЛ. Полностью разделяю позицию КС РФ, изложенную в пунктах 4.1 и 4.2 Постановления N 9-П, относительно того, что отсутствие публично-правовых конструкций для возврата необоснованно предоставленного налогового вычета не может служить препятствием для его возврата в бюджет. Денежные средства, полученные налогоплательщиком в результате издания незаконного решения налогового органа и не возвращенные им, необходимо квалифицировать как образовавшуюся задолженность перед бюджетом Российской Федерации.
(Васильева Е.Г.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 10)КС РФ обоснованно отметил проблему, решить которую необходимо на законодательном уровне. Как представляется, для этого следует ввести в НК РФ норму, касающуюся определения порядка возврата необоснованно полученного имущественного налогового вычета по НДФЛ. Полностью разделяю позицию КС РФ, изложенную в пунктах 4.1 и 4.2 Постановления N 9-П, относительно того, что отсутствие публично-правовых конструкций для возврата необоснованно предоставленного налогового вычета не может служить препятствием для его возврата в бюджет. Денежные средства, полученные налогоплательщиком в результате издания незаконного решения налогового органа и не возвращенные им, необходимо квалифицировать как образовавшуюся задолженность перед бюджетом Российской Федерации.
Статья: АУСН: актуальные вопросы
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4)- передают в налоговые органы данные операций по счетам налогоплательщиков, разделив их на относящиеся и не относящиеся к налоговой базе;
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4)- передают в налоговые органы данные операций по счетам налогоплательщиков, разделив их на относящиеся и не относящиеся к налоговой базе;
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)были освобождены от обложения налогом на прибыль и НДФЛ субсидии (за исключением субсидий на компенсацию процентных ставок по кредитам), полученные из федерального и (или) регионального бюджета в связи с пандемией COVID-19. Освобождение распространялось на налогоплательщиков, которые на дату получения субсидии были включены в единый реестр СМСП или относились к СОНКО. Расходы, осуществленные за счет этих субсидий, не учитывались в целях налогообложения прибыли. Вычет по НДС при приобретении товаров (работ, услуг) за счет указанных субсидий был правомерен, восстанавливать налог не нужно было (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.04.2020 N 121-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)были освобождены от обложения налогом на прибыль и НДФЛ субсидии (за исключением субсидий на компенсацию процентных ставок по кредитам), полученные из федерального и (или) регионального бюджета в связи с пандемией COVID-19. Освобождение распространялось на налогоплательщиков, которые на дату получения субсидии были включены в единый реестр СМСП или относились к СОНКО. Расходы, осуществленные за счет этих субсидий, не учитывались в целях налогообложения прибыли. Вычет по НДС при приобретении товаров (работ, услуг) за счет указанных субсидий был правомерен, восстанавливать налог не нужно было (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.04.2020 N 121-ФЗ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.10.2022 N 03-04-05/104115 <Об НДФЛ при получении доходов, выраженных в иностранной валюте, по операциям с ценными бумагами и о предоставлении инвестиционных вычетов по НДФЛ>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Другими словами, если вы внесли на свой ИИС 400 000 руб., то вы можете вернуть из бюджета уплаченный вами НДФЛ в размере не более 52 000 руб. (400 000 руб. x 13%). Если внесли меньше, то и налог к возврату меньше.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Другими словами, если вы внесли на свой ИИС 400 000 руб., то вы можете вернуть из бюджета уплаченный вами НДФЛ в размере не более 52 000 руб. (400 000 руб. x 13%). Если внесли меньше, то и налог к возврату меньше.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Нужно ли удерживать НДФЛ с выплат, которые взыскиваются с организации по решению суда
(КонсультантПлюс, 2025)Разъясняется, что, если суд указал в решении подлежащую взысканию сумму дохода и сумму НДФЛ к перечислению в бюджет, налоговые агенты обязаны удержать налог непосредственно из доходов плательщика при их выплате. Если суд не разделил суммы, налоговый агент не может удержать НДФЛ. Об этом он должен сообщить плательщику и налоговому органу.
Нужно ли удерживать НДФЛ с выплат, которые взыскиваются с организации по решению суда
(КонсультантПлюс, 2025)Разъясняется, что, если суд указал в решении подлежащую взысканию сумму дохода и сумму НДФЛ к перечислению в бюджет, налоговые агенты обязаны удержать налог непосредственно из доходов плательщика при их выплате. Если суд не разделил суммы, налоговый агент не может удержать НДФЛ. Об этом он должен сообщить плательщику и налоговому органу.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.10.2024 N 03-04-06/103694 <Как платить НДФЛ при присуждении физлицу неразделенных сумм?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Иными словами, ранее налоговому агенту вменялось в обязанность только уведомить налоговую инспекцию и получателя присужденной без разделения суммы:
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Иными словами, ранее налоговому агенту вменялось в обязанность только уведомить налоговую инспекцию и получателя присужденной без разделения суммы:
Статья: Единый налоговый платеж: сроки, нюансы, переход
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 24)Денежная сумма, которую в целом организация или ИП должна уплатить в бюджет, составляет совокупную обязанность налогоплательщика.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 24)Денежная сумма, которую в целом организация или ИП должна уплатить в бюджет, составляет совокупную обязанность налогоплательщика.