Как ип подтвердить освобождение от уплаты страховых взносов
Подборка наиболее важных документов по запросу Как ип подтвердить освобождение от уплаты страховых взносов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Московского областного суда от 14.11.2022 по делу N 33а-36839/2022
Категория спора: Страховые взносы.
Требование органа: 1) О взыскании недоимки по страховым взносам; 2) О взыскании пени, штрафа.
Обстоятельства: Истец указал на неисполнение ответчиком обязательства по уплате страховых взносов на обязательное медицинское и пенсионное страхование.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части.Положениями главы 34 Налогового кодекса РФ не предусмотрено освобождение плательщиков страховых взносов - индивидуальных предпринимателей от уплаты за себя страховых взносов, за исключением периодов в частности, ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет и т.д., указанных в пунктах 1, 3, 6 - 8 части 1 статьи 12 Федерального закона от <данные изъяты> N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" (пункт 7 статьи 430 Налогового кодекса РФ), в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность, при условии представления документов, подтверждающих отсутствие деятельности в указанные периоды.
Категория спора: Страховые взносы.
Требование органа: 1) О взыскании недоимки по страховым взносам; 2) О взыскании пени, штрафа.
Обстоятельства: Истец указал на неисполнение ответчиком обязательства по уплате страховых взносов на обязательное медицинское и пенсионное страхование.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части.Положениями главы 34 Налогового кодекса РФ не предусмотрено освобождение плательщиков страховых взносов - индивидуальных предпринимателей от уплаты за себя страховых взносов, за исключением периодов в частности, ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет и т.д., указанных в пунктах 1, 3, 6 - 8 части 1 статьи 12 Федерального закона от <данные изъяты> N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" (пункт 7 статьи 430 Налогового кодекса РФ), в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность, при условии представления документов, подтверждающих отсутствие деятельности в указанные периоды.
Апелляционное определение Белгородского областного суда от 24.03.2022 N 33а-1308/2022 (УИД 31RS0015-01-2021-001150-09)
Категория спора: Страховые взносы.
Требования органа: 1) О взыскании недоимки по страховым взносам; 2) О взыскании пеней.
Обстоятельства: Доказано, что ответчиком не исполнено требование об уплате страховых взносов и пеней, вследствие чего образовалась непогашенная задолженность.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.При этом суд первой инстанции исходил из того, что Х.В., являясь индивидуальным предпринимателем в 2020 году, относится к числу плательщиков страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование. Он, будучи надлежащим образом уведомленным об образовании недоимки по страховым взносам, уклонился от исполнения обязанности по их уплате, не предоставив доказательств наличия оснований для освобождения от уплаты обязательных платежей. Обстоятельства, связанные с образованием у административного ответчика недоимки по уплате страховых взносов, подтверждены имеющимися в деле доказательствами. Установленная законодательством процедура взыскания обязательных платежей и санкций, а также срок обращения в суд не нарушены.
Категория спора: Страховые взносы.
Требования органа: 1) О взыскании недоимки по страховым взносам; 2) О взыскании пеней.
Обстоятельства: Доказано, что ответчиком не исполнено требование об уплате страховых взносов и пеней, вследствие чего образовалась непогашенная задолженность.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.При этом суд первой инстанции исходил из того, что Х.В., являясь индивидуальным предпринимателем в 2020 году, относится к числу плательщиков страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование. Он, будучи надлежащим образом уведомленным об образовании недоимки по страховым взносам, уклонился от исполнения обязанности по их уплате, не предоставив доказательств наличия оснований для освобождения от уплаты обязательных платежей. Обстоятельства, связанные с образованием у административного ответчика недоимки по уплате страховых взносов, подтверждены имеющимися в деле доказательствами. Установленная законодательством процедура взыскания обязательных платежей и санкций, а также срок обращения в суд не нарушены.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как ИП подтвердить освобождение от уплаты страховых взносов?
(Линейкина С.М.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 7)"Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 7
(Линейкина С.М.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 7)"Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 7
"ARS IURIS: сборник научных статей к юбилею Г.А. Гаджиева"
(под общ. ред. П.Д. Блохина, А.В. Ильина, Д.В. Тютина)
("Статут", 2023)Аналогичное дело поступило в Конституционный Суд РФ спустя почти два года. С жалобой на ряд законоположений обратился гражданин В., получающий пенсию за выслугу лет, который был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и в связи с этим стал плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Он обратился с заявлением в налоговый орган о снятии его с учета плательщиков страховых взносов и возврате таких взносов, уплаченных за прошлые годы, исходя из того, что их уплата в минимальном размере ввиду тех незначительных доходов, которые он получает и планирует получать в будущем, не гарантирует ему права на соответствующее страховое обеспечение, поскольку к моменту достижения им общеустановленного пенсионного возраста (65 лет) его индивидуальный пенсионный коэффициент не сформируется до величины, требуемой для назначения страховой пенсии по старости. В удовлетворении этого заявления налоговым органом было отказано со ссылкой на то, что обстоятельства, на которые В. ссылался, не являются основанием для освобождения индивидуального предпринимателя от обязанности уплачивать страховые взносы. Суды всех инстанций подтвердили законность этого решения.
(под общ. ред. П.Д. Блохина, А.В. Ильина, Д.В. Тютина)
("Статут", 2023)Аналогичное дело поступило в Конституционный Суд РФ спустя почти два года. С жалобой на ряд законоположений обратился гражданин В., получающий пенсию за выслугу лет, который был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и в связи с этим стал плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Он обратился с заявлением в налоговый орган о снятии его с учета плательщиков страховых взносов и возврате таких взносов, уплаченных за прошлые годы, исходя из того, что их уплата в минимальном размере ввиду тех незначительных доходов, которые он получает и планирует получать в будущем, не гарантирует ему права на соответствующее страховое обеспечение, поскольку к моменту достижения им общеустановленного пенсионного возраста (65 лет) его индивидуальный пенсионный коэффициент не сформируется до величины, требуемой для назначения страховой пенсии по старости. В удовлетворении этого заявления налоговым органом было отказано со ссылкой на то, что обстоятельства, на которые В. ссылался, не являются основанием для освобождения индивидуального предпринимателя от обязанности уплачивать страховые взносы. Суды всех инстанций подтвердили законность этого решения.
Нормативные акты
Справочная информация: "Место уплаты налогов и представления налоговой отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)ИП, не производящие выплаты физическим лицам, представляют по месту учета заявление об освобождении от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и подтверждающих документов за периоды, указанные в п. 1 (в части военной службы по призыву), 3, 6 - 8 ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях", в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)ИП, не производящие выплаты физическим лицам, представляют по месту учета заявление об освобождении от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и подтверждающих документов за периоды, указанные в п. 1 (в части военной службы по призыву), 3, 6 - 8 ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях", в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность
Постановление Конституционного Суда РФ от 09.04.2021 N 12-П
"По делу о проверке конституционности пункта 7 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки И.А. Беловой"Однако если для работающих по трудовому договору листок нетрудоспособности подтверждает не только факт наступления страхового случая и возникновения права на получение обеспечения по обязательному социальному страхованию, но и право на освобождение от исполнения трудовых обязанностей - предоставление отпуска по беременности и родам установленной продолжительности, то для индивидуальных предпринимателей, добровольно участвующих в правоотношениях по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, - с учетом особенностей их правового статуса - юридическое значение листка нетрудоспособности ограничивается лишь подтверждением права на пособие по обязательному социальному страхованию, в частности на пособие по беременности и родам, и не порождает правовых последствий в виде презумпции прекращения на период получения пособия предпринимательской деятельности. В связи с этим освобождение индивидуальных предпринимателей от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в период беременности в течение 70 (в случае многоплодной беременности - 84, для женщин, постоянно проживающих (работающих) на территории зоны проживания с правом на отселения либо постоянно проживающих (работающих) в зоне отселения, - 90) календарных дней до родов возможно лишь посредством государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности.
"По делу о проверке конституционности пункта 7 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки И.А. Беловой"Однако если для работающих по трудовому договору листок нетрудоспособности подтверждает не только факт наступления страхового случая и возникновения права на получение обеспечения по обязательному социальному страхованию, но и право на освобождение от исполнения трудовых обязанностей - предоставление отпуска по беременности и родам установленной продолжительности, то для индивидуальных предпринимателей, добровольно участвующих в правоотношениях по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, - с учетом особенностей их правового статуса - юридическое значение листка нетрудоспособности ограничивается лишь подтверждением права на пособие по обязательному социальному страхованию, в частности на пособие по беременности и родам, и не порождает правовых последствий в виде презумпции прекращения на период получения пособия предпринимательской деятельности. В связи с этим освобождение индивидуальных предпринимателей от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в период беременности в течение 70 (в случае многоплодной беременности - 84, для женщин, постоянно проживающих (работающих) на территории зоны проживания с правом на отселения либо постоянно проживающих (работающих) в зоне отселения, - 90) календарных дней до родов возможно лишь посредством государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности.