Как налоговая служба доказывает обналичку

Подборка наиболее важных документов по запросу Как налоговая служба доказывает обналичку (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика

Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")
Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, взаимозависимость лиц не доказана. Поставщик налогоплательщика сдавал отчетность, уплачивал налоги; признаки вывода денежных средств контрагентом по фиктивным документам в пользу третьих лиц, в том числе признаки обналичивания, перевода денежных средств в низконалоговые иностранные юрисдикции, и иные подобные обстоятельства, порочащие достоверность налоговой отчетности, в период реализации товаров налогоплательщику отсутствуют.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")
Также не приведены доказательства того, что целью перечисления налогоплательщиком денежных средств на расчетный счет контрагента было их последующее "обналичивание" в интересах налогоплательщика. При этом ИФНС не оспаривала факт приобретения и использования налогоплательщиком спорного товара в своей производственной деятельности.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Статья: Возможные риски работы с предпринимателями
(Хлебников П.)
("Трудовое право", 2021, N 11)
На практике особенно трудно доказать, что обналичивания не было, если, например, оказываются консультационные услуги. Поэтому, чтобы не вызвать подозрений у ФНС, нужно не только в счетах и "закрывающих" документах прописывать максимально подробно, какие и как услуги были оказаны, но и сохранять подтверждающие документы, видео- и аудиозаписи, историю переписки, электронный обмен и прочее.