Как оформить займ от учредителя
Подборка наиболее важных документов по запросу Как оформить займ от учредителя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 4 вопроса о расчетах наличными: как не нарушить кассовую дисциплину
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 22)Что касается оформления суммы в кассу ООО, то компания может получить заем наличными от учредителя, но вот выдать эти наличные сразу под отчет, без предварительной сдачи этих денег на банковский счет организации, не получится, поскольку это будет нарушением кассовой дисциплины <3>. К тому же нельзя выдать деньги под отчет учредителю (ведь это он перевел соответствующую сумму работнику), если он сам одновременно не является сотрудником компании или с ним нет договора ГПД <4>. Если же заем оформить без зачисления средств на счет компании или в кассу, то у ООО возникнут сложности при его возврате учредителю. Поскольку фирма деньги взаймы фактически не получала, проверяющие могут квалифицировать погашение задолженности перед учредителем как выплату дохода, это грозит доначислением НДФЛ.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 22)Что касается оформления суммы в кассу ООО, то компания может получить заем наличными от учредителя, но вот выдать эти наличные сразу под отчет, без предварительной сдачи этих денег на банковский счет организации, не получится, поскольку это будет нарушением кассовой дисциплины <3>. К тому же нельзя выдать деньги под отчет учредителю (ведь это он перевел соответствующую сумму работнику), если он сам одновременно не является сотрудником компании или с ним нет договора ГПД <4>. Если же заем оформить без зачисления средств на счет компании или в кассу, то у ООО возникнут сложности при его возврате учредителю. Поскольку фирма деньги взаймы фактически не получала, проверяющие могут квалифицировать погашение задолженности перед учредителем как выплату дохода, это грозит доначислением НДФЛ.
Вопрос: ООО на УСН имеет кредиторскую задолженность по аренде помещения и по договору займа перед ИП. Учредитель принял решение о добровольной ликвидации по упрощенной процедуре. Может ли учредитель закрыть долги ООО напрямую, внеся наличные денежные средства в кассу ИП? Как это должно быть оформлено?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Следовательно, учредитель (в данном случае - физическое лицо) может закрыть долги ООО по аренде и по договору займа перед контрагентом - индивидуальным предпринимателем. При этом, поскольку расчеты будут осуществляться минуя расчетный счет ООО (в данном случае расчеты с кредитором осуществляются не им), соответствующие документы также оформляются от имени учредителя, такие как внесение денег в кассу индивидуального предпринимателя (в рамках договора перевода долга или уведомления об оплате третьим лицом). Для этого необходимо получение приходно-кассового ордера и чека ККТ (пп. 4.1 п. 4, п. 5 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства", п. 2 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации").
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Следовательно, учредитель (в данном случае - физическое лицо) может закрыть долги ООО по аренде и по договору займа перед контрагентом - индивидуальным предпринимателем. При этом, поскольку расчеты будут осуществляться минуя расчетный счет ООО (в данном случае расчеты с кредитором осуществляются не им), соответствующие документы также оформляются от имени учредителя, такие как внесение денег в кассу индивидуального предпринимателя (в рамках договора перевода долга или уведомления об оплате третьим лицом). Для этого необходимо получение приходно-кассового ордера и чека ККТ (пп. 4.1 п. 4, п. 5 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства", п. 2 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации").
Нормативные акты
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 29.03.2004 N 21-09/21077
<О списании сумм НДС>Согласно подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ доходы в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований), включены в перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы. В связи с этим заем, полученный от физического лица - учредителя, доходом организации, учитываемым при определении объекта налогообложения, не является.
<О списании сумм НДС>Согласно подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ доходы в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований), включены в перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы. В связи с этим заем, полученный от физического лица - учредителя, доходом организации, учитываемым при определении объекта налогообложения, не является.
Решение Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево МО от 10.09.2009 N 107/7
"О принятии Положения о порядке осуществления заимствований муниципальными унитарными предприятиями городского округа Орехово-Зуево в форме выдачи простых векселей"1.3. От имени учредителя согласование на привлечение заемных средств дает Комитет по управлению имуществом администрации городского округа Орехово-Зуево (далее - Комитет) после получения заключения Финансового управления администрации городского округа Орехово-Зуево. Согласование оформляется в форме распоряжения. Комитет также согласовывает объем и направления использования привлекаемых предприятием средств.
"О принятии Положения о порядке осуществления заимствований муниципальными унитарными предприятиями городского округа Орехово-Зуево в форме выдачи простых векселей"1.3. От имени учредителя согласование на привлечение заемных средств дает Комитет по управлению имуществом администрации городского округа Орехово-Зуево (далее - Комитет) после получения заключения Финансового управления администрации городского округа Орехово-Зуево. Согласование оформляется в форме распоряжения. Комитет также согласовывает объем и направления использования привлекаемых предприятием средств.
Административная практика
Решение Воронежского УФАС России от 25.06.2014 по делу N 239-з
Нарушение: ч. 7 ст. 69 Закона о контрактной системе.
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.На рассмотрении жалобы представитель Уполномоченного органа, член единой комиссии пояснил, что в составе заявки ООО "П" представлено решение об одобрении по результатам аукционов сделок от имени участника закупки (решение N 3 от 04.06.2012 года учредителя ООО "П", в соответствии с которым максимальная сумма одной сделки по результатам открытых аукционов в электронной форме не должна превышать сто миллионов рублей). Данное решение является оформленным ненадлежащим образом по следующим основаниям. В соответствии с п. 1 ст. 46 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" крупной сделкой является сделка (в том числе заем, кредит, залог, поручительство) или несколько взаимосвязанных сделок, связанных с приобретением, отчуждением или возможностью отчуждения обществом прямо либо косвенно имущества, стоимость которого составляет двадцать пять и более процентов стоимости имущества общества, определенной на основании данных бухгалтерской отчетности за последний отчетный период, предшествующий дню принятия решения о совершении таких сделок, если уставом общества не предусмотрен более высокий размер крупной сделки. Решение N 3 учредителя ООО "П" датировано - 04.06.2012 года, что не соответствует дате последней бухгалтерской отчетности, на основании которой определяется балансовая стоимость активов, размер которой учитывается при принятии решения об одобрении крупной сделки.
Нарушение: ч. 7 ст. 69 Закона о контрактной системе.
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.На рассмотрении жалобы представитель Уполномоченного органа, член единой комиссии пояснил, что в составе заявки ООО "П" представлено решение об одобрении по результатам аукционов сделок от имени участника закупки (решение N 3 от 04.06.2012 года учредителя ООО "П", в соответствии с которым максимальная сумма одной сделки по результатам открытых аукционов в электронной форме не должна превышать сто миллионов рублей). Данное решение является оформленным ненадлежащим образом по следующим основаниям. В соответствии с п. 1 ст. 46 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" крупной сделкой является сделка (в том числе заем, кредит, залог, поручительство) или несколько взаимосвязанных сделок, связанных с приобретением, отчуждением или возможностью отчуждения обществом прямо либо косвенно имущества, стоимость которого составляет двадцать пять и более процентов стоимости имущества общества, определенной на основании данных бухгалтерской отчетности за последний отчетный период, предшествующий дню принятия решения о совершении таких сделок, если уставом общества не предусмотрен более высокий размер крупной сделки. Решение N 3 учредителя ООО "П" датировано - 04.06.2012 года, что не соответствует дате последней бухгалтерской отчетности, на основании которой определяется балансовая стоимость активов, размер которой учитывается при принятии решения об одобрении крупной сделки.
Статья: Безвозмездная помощь учредителя
(Курбангалеева О.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2007, N 1)Иногда гораздо проще оформить поступление денежных средств от учредителя как долгосрочный или краткосрочный заем. Но наиболее простым является третий способ. В этом случае не потребуется переоформления учредительных документов организации, не нужно будет начислять и уплачивать учредителю проценты с полученной суммы. Поэтому организации довольно часто оформляют поступления от учредителя именно таким образом.
(Курбангалеева О.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2007, N 1)Иногда гораздо проще оформить поступление денежных средств от учредителя как долгосрочный или краткосрочный заем. Но наиболее простым является третий способ. В этом случае не потребуется переоформления учредительных документов организации, не нужно будет начислять и уплачивать учредителю проценты с полученной суммы. Поэтому организации довольно часто оформляют поступления от учредителя именно таким образом.
Статья: Первые шаги очень нелегки
(Щепетильникова С.)
("Расчет", 2011, N 2)Одна из первых операций вновь образовавшегося предприятия - денежный взнос в уставный капитал. И именно эта процедура зачастую оформляется некорректно. Такая же ошибка может быть допущена по операциям займа от учредителя. И обнаружить ее можно только в день получения уведомления из банка, который действует в соответствии с п. 2.14 Положения Банка России от 5 января 1998 г. N 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации". В уведомлении кредитная организация может попросить представить первичные кассовые документы. Если на момент совершения всех этих операций у компании еще не было в штате бухгалтера, то вполне логично, что для счетного сотрудника такое письмо может оказаться неприятной неожиданностью, причем он может даже попытаться найти запрашиваемые бумаги, но так и не обнаружить их. Тогда бухгалтер, скорее всего, начнет дозваниваться в банк и объяснять сотрудникам финансовой организации, что по счету 50 "Касса" проводок не было. Вот в этот момент и выяснится, что компания нарушила порядок ведения кассовых операций.
(Щепетильникова С.)
("Расчет", 2011, N 2)Одна из первых операций вновь образовавшегося предприятия - денежный взнос в уставный капитал. И именно эта процедура зачастую оформляется некорректно. Такая же ошибка может быть допущена по операциям займа от учредителя. И обнаружить ее можно только в день получения уведомления из банка, который действует в соответствии с п. 2.14 Положения Банка России от 5 января 1998 г. N 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации". В уведомлении кредитная организация может попросить представить первичные кассовые документы. Если на момент совершения всех этих операций у компании еще не было в штате бухгалтера, то вполне логично, что для счетного сотрудника такое письмо может оказаться неприятной неожиданностью, причем он может даже попытаться найти запрашиваемые бумаги, но так и не обнаружить их. Тогда бухгалтер, скорее всего, начнет дозваниваться в банк и объяснять сотрудникам финансовой организации, что по счету 50 "Касса" проводок не было. Вот в этот момент и выяснится, что компания нарушила порядок ведения кассовых операций.
Вопрос: Директор ООО (он же единственный учредитель) с личной карты оплатил товары по счету, выставленному на ООО. Можно ли оформить беспроцентный заем от учредителя на сумму покупки без внесения денег на расчетный счет организации?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Директор ООО (он же единственный учредитель) с личной карты оплатил товары по счету, выставленному на ООО. Можно ли оформить беспроцентный заем от учредителя на сумму покупки без внесения денег на расчетный счет организации?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Директор ООО (он же единственный учредитель) с личной карты оплатил товары по счету, выставленному на ООО. Можно ли оформить беспроцентный заем от учредителя на сумму покупки без внесения денег на расчетный счет организации?
"Долговые обязательства"
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Пример (цифры условные). Физическое лицо является учредителем ООО. В октябре учредитель предоставил обществу беспроцентный денежный заем в размере 30 000 руб. В декабре того же года учредитель принял решение о прощении долга, что было оформлено документально.
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Пример (цифры условные). Физическое лицо является учредителем ООО. В октябре учредитель предоставил обществу беспроцентный денежный заем в размере 30 000 руб. В декабре того же года учредитель принял решение о прощении долга, что было оформлено документально.
Статья: Тест: узнайте, грозит ли вам "кассовый" штраф
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2020, N 20)Организация-заемщик не должна применять ККТ ни при получении займа от учредителя-физлица, ни при последующем его погашении. Поскольку предоставление и погашение денежных займов, которые не связаны с отсрочкой или рассрочкой по оплате товаров (работ, услуг), не являются расчетом для целей применения ККТ <4>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2020, N 20)Организация-заемщик не должна применять ККТ ни при получении займа от учредителя-физлица, ни при последующем его погашении. Поскольку предоставление и погашение денежных займов, которые не связаны с отсрочкой или рассрочкой по оплате товаров (работ, услуг), не являются расчетом для целей применения ККТ <4>.
Статья: Карты. Деньги. Подотчет
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 1)Если же учредитель остается только в статусе собственника, то он не вправе получать деньги под отчет. Статус учредителя не делает его штатным либо внештатным сотрудником компании. Деньги, выданные под отчет учредителю, у которого нет договора с организацией, могут расцениваться как предоставление займа. Такое возможно. Но тогда нужно оформить с учредителем договор займа. При этом нужно помнить, что запрещено расходование наличной выручки для выдачи займов. Если учредитель потратит полученные средства на нужды организации, подотчетными они все равно считаться не будут. Если учредитель что-то приобретет для компании, бухгалтерии придется оформлять договор купли-продажи, чтобы получить от учредителя приобретенные им активы.
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 1)Если же учредитель остается только в статусе собственника, то он не вправе получать деньги под отчет. Статус учредителя не делает его штатным либо внештатным сотрудником компании. Деньги, выданные под отчет учредителю, у которого нет договора с организацией, могут расцениваться как предоставление займа. Такое возможно. Но тогда нужно оформить с учредителем договор займа. При этом нужно помнить, что запрещено расходование наличной выручки для выдачи займов. Если учредитель потратит полученные средства на нужды организации, подотчетными они все равно считаться не будут. Если учредитель что-то приобретет для компании, бухгалтерии придется оформлять договор купли-продажи, чтобы получить от учредителя приобретенные им активы.
Статья: Временная финансовая помощь от учредителя: оформление и учет
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 12)Следует отметить, что временную финансовую помощь организация вправе получать не только от своего учредителя, но и от любого иного лица.
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 12)Следует отметить, что временную финансовую помощь организация вправе получать не только от своего учредителя, но и от любого иного лица.
Статья: Прежде чем учесть расходы, ответь, где взял деньги
(Курбангалеева О.А.)
("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", 2007, N 1)Если организации не хватает наличных денежных средств, ей на помощь может прийти учредитель. Операцию по оприходованию наличных денег, полученных от учредителя, в кассу организации можно оформить тремя способами: отразить поступившую сумму как взнос на увеличение уставного капитала; заключить договор долгосрочного или краткосрочного займа; принять денежные средства на безвозмездной и безвозвратной основе.
(Курбангалеева О.А.)
("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", 2007, N 1)Если организации не хватает наличных денежных средств, ей на помощь может прийти учредитель. Операцию по оприходованию наличных денег, полученных от учредителя, в кассу организации можно оформить тремя способами: отразить поступившую сумму как взнос на увеличение уставного капитала; заключить договор долгосрочного или краткосрочного займа; принять денежные средства на безвозмездной и безвозвратной основе.
Интервью: Налог на прибыль
("Налоговые известия Московского региона", 2003, N 2)- Разъясните порядок налогообложения денежных средств, полученных от иностранного учредителя, если сначала был оформлен договор займа, а потом прощение долга?
("Налоговые известия Московского региона", 2003, N 2)- Разъясните порядок налогообложения денежных средств, полученных от иностранного учредителя, если сначала был оформлен договор займа, а потом прощение долга?