Как отразить доходы от компенсации затрат
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить доходы от компенсации затрат (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 250 "Внереализационные доходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество получило страховое возмещение по договору добровольного имущественного страхования при наступлении страховых случаев, а также понесло затраты на устранение последствий наступления страховых случаев. При этом общество в нарушение ст. ст. 247, 250, 251, подп. 6 п. 2 ст. 265 НК РФ не отразило в налоговой декларации по налогу на прибыль как внереализационные доходы в виде сумм полученного страхового возмещения, так и внереализационные расходы в размере затрат по устранению причиненного ущерба, подтвержденных независимыми экспертными организациями. Поскольку допущенные обществом нарушения налогового учета не привели к занижению налоговой базы и неуплате налога на прибыль, суд признал доначисление налога на прибыль неправомерным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество получило страховое возмещение по договору добровольного имущественного страхования при наступлении страховых случаев, а также понесло затраты на устранение последствий наступления страховых случаев. При этом общество в нарушение ст. ст. 247, 250, 251, подп. 6 п. 2 ст. 265 НК РФ не отразило в налоговой декларации по налогу на прибыль как внереализационные доходы в виде сумм полученного страхового возмещения, так и внереализационные расходы в размере затрат по устранению причиненного ущерба, подтвержденных независимыми экспертными организациями. Поскольку допущенные обществом нарушения налогового учета не привели к занижению налоговой базы и неуплате налога на прибыль, суд признал доначисление налога на прибыль неправомерным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В каком порядке заполнить до 31.12.2023 включительно форму книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2023)В разд. V книги учета расходов и доходов отразите затраты на уплату торгового сбора, которые уменьшат налог при УСН. Сделайте это следующим образом (разд. VI Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН).
(КонсультантПлюс, 2023)В разд. V книги учета расходов и доходов отразите затраты на уплату торгового сбора, которые уменьшат налог при УСН. Сделайте это следующим образом (разд. VI Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН).
Нормативные акты
Положение Банка России от 23.09.2021 N 774-П
(ред. от 25.06.2024)
"О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета страховщиками договоров страхования жизни и договоров перестрахования жизни"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.10.2021 N 65618)Раздел 3. Отражение доходов и расходов по компоненту возмещения убытка
(ред. от 25.06.2024)
"О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета страховщиками договоров страхования жизни и договоров перестрахования жизни"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.10.2021 N 65618)Раздел 3. Отражение доходов и расходов по компоненту возмещения убытка
Положение Банка России от 23.09.2021 N 775-П
(ред. от 25.06.2024)
"О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета страховщиками договоров страхования иного, чем страхование жизни, договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, и договоров обязательного медицинского страхования"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.10.2021 N 65624)Раздел 3. Отражение доходов и расходов по компоненту возмещения убытка
(ред. от 25.06.2024)
"О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета страховщиками договоров страхования иного, чем страхование жизни, договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, и договоров обязательного медицинского страхования"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.10.2021 N 65624)Раздел 3. Отражение доходов и расходов по компоненту возмещения убытка
Готовое решение: Как учесть модернизацию, достройку, дооборудование и реконструкцию основных средств в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)отражает доход от реализации в сумме возмещаемых расходов (п. 1 ст. 249 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)отражает доход от реализации в сумме возмещаемых расходов (п. 1 ст. 249 НК РФ);
Готовое решение: Как списать дебиторскую задолженность в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Однако есть другое Письмо Минфина России, из которого следует, что сумму передаваемой страховщику дебиторской задолженности покупателя можно учесть во внереализационных расходах в периоде, когда страховое возмещение отражено во внереализационных доходах (Письмо от 29.11.2016 N 03-03-06/2/70437).
(КонсультантПлюс, 2025)Однако есть другое Письмо Минфина России, из которого следует, что сумму передаваемой страховщику дебиторской задолженности покупателя можно учесть во внереализационных расходах в периоде, когда страховое возмещение отражено во внереализационных доходах (Письмо от 29.11.2016 N 03-03-06/2/70437).
Готовое решение: Как учесть возврат товара при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)В остальных случаях покупатель на УСН, возвращая товар, уменьшает свои расходы на стоимость этого товара, если успел учесть такие затраты. Доход при возврате оплаты отражать не нужно.
(КонсультантПлюс, 2025)В остальных случаях покупатель на УСН, возвращая товар, уменьшает свои расходы на стоимость этого товара, если успел учесть такие затраты. Доход при возврате оплаты отражать не нужно.
Готовое решение: Как на УСН учесть расходы на медосмотр
(КонсультантПлюс, 2025)Но независимо от того, какой у вас объект - "доходы" или "доходы минус расходы", средства, которые перечислил СФР в счет возмещения ваших расходов на предупредительные меры, нужно отразить в доходах. Это следует из разъяснений Минфина России, основанных на нормах гл. 25 НК РФ, а также п. п. 1, 1.1 ст. 346.15 НК РФ (Письмо от 16.04.2025 N 03-11-06/2/38508).
(КонсультантПлюс, 2025)Но независимо от того, какой у вас объект - "доходы" или "доходы минус расходы", средства, которые перечислил СФР в счет возмещения ваших расходов на предупредительные меры, нужно отразить в доходах. Это следует из разъяснений Минфина России, основанных на нормах гл. 25 НК РФ, а также п. п. 1, 1.1 ст. 346.15 НК РФ (Письмо от 16.04.2025 N 03-11-06/2/38508).
Готовое решение: Как учесть банковскую гарантию в целях налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Как в налоговом учете отражаются доходы одной стороны договора в виде возмещения второй его стороной расходов по оплате банковской гарантии на исполнение договора в пользу второй стороны
(КонсультантПлюс, 2025)Как в налоговом учете отражаются доходы одной стороны договора в виде возмещения второй его стороной расходов по оплате банковской гарантии на исполнение договора в пользу второй стороны