Как отразить корректировку реализации в декларации по ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить корректировку реализации в декларации по ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 10.12.2024 N 08АП-9146/2024, 08АП-9193/2024 по делу N А46-10906/2023
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Вопреки позиции налогоплательщика, ООО "Тиана-Групп" не отразило в составе реализации в декларации по НДС суммы, заявленные Обществом в составе налоговых вычетов по НДС за 3 квартал 2018 года. ООО "Тиана-Групп" представившее нулевую налоговую декларацию по НДС (корректировка N 6 от 07.05.2019), не подтверждает сделку с заявителем. В связи с этим не сформирован источник вычета по НДС для ООО "Телекомстройпроект+".
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Вопреки позиции налогоплательщика, ООО "Тиана-Групп" не отразило в составе реализации в декларации по НДС суммы, заявленные Обществом в составе налоговых вычетов по НДС за 3 квартал 2018 года. ООО "Тиана-Групп" представившее нулевую налоговую декларацию по НДС (корректировка N 6 от 07.05.2019), не подтверждает сделку с заявителем. В связи с этим не сформирован источник вычета по НДС для ООО "Телекомстройпроект+".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Корректировка реализации при изменении цены: КСФ, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)В декларацию по НДС данные КСФ переносят в составе итоговых сумм книг покупок и продаж: суммы из КСФ на уменьшение попадают в вычеты, из КСФ на увеличение - в реализацию. Сдавать уточненную декларацию из-за корректировки реализации не надо.
(Издательство "Главная книга", 2025)В декларацию по НДС данные КСФ переносят в составе итоговых сумм книг покупок и продаж: суммы из КСФ на уменьшение попадают в вычеты, из КСФ на увеличение - в реализацию. Сдавать уточненную декларацию из-за корректировки реализации не надо.
Вопрос: Организация применяет льготу по НДС при передаче прав на программы для ЭВМ. В III квартале получены только авансы, в связи с чем подана нулевая декларация по НДС без отражения авансов. Правильно ли это? Надо ли подать уточненную декларацию с отражением полученных авансов в разд. 7 декларации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Ответ: Суммы авансовых поступлений в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), подлежащих освобождению от обложения НДС, не включаются в налоговую базу по НДС, и в налоговой декларации по НДС указанные суммы предоплаты отражать не следует.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Ответ: Суммы авансовых поступлений в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), подлежащих освобождению от обложения НДС, не включаются в налоговую базу по НДС, и в налоговой декларации по НДС указанные суммы предоплаты отражать не следует.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 23.01.2024 N ЗГ-2-15/791 <Как правильно заполнить счет-фактуру при реализации прослеживаемых товаров в составе выполненных работ>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 4)Когда продаются прослеживаемые товары на территории РФ, счета-фактуры могут быть только электронными. Но в случаях с реализацией и перемещениями товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории РФ в соответствии с таможенной процедурой экспорта (реэкспорта) счет-фактуру следует выставить на бумажном носителе. Далее счет-фактуру отражают в декларации по НДС.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 4)Когда продаются прослеживаемые товары на территории РФ, счета-фактуры могут быть только электронными. Но в случаях с реализацией и перемещениями товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории РФ в соответствии с таможенной процедурой экспорта (реэкспорта) счет-фактуру следует выставить на бумажном носителе. Далее счет-фактуру отражают в декларации по НДС.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации-поставщика возврат покупателем некачественного товара, если возврат произведен в связи с выявлением существенных неустранимых недостатков в следующем календарном году?..
(Консультация эксперта, 2025)По мнению налоговых органов, операция по возврату покупателем некачественного товара может рассматриваться как искажение налоговой базы того периода, в котором был реализован возвращенный товар, и отражаться в налоговом учете на основании абз. 2 п. 1 ст. 54 и ст. 81 НК РФ путем корректировки налоговой базы за тот период, в котором был реализован некачественный товар с представлением уточненной налоговой декларации за данный период (Письма УФНС России по г. Москве от 21.09.2012 N 16-15/089421@ (п. 1), от 11.03.2012 N 16-15/020516@).
(Консультация эксперта, 2025)По мнению налоговых органов, операция по возврату покупателем некачественного товара может рассматриваться как искажение налоговой базы того периода, в котором был реализован возвращенный товар, и отражаться в налоговом учете на основании абз. 2 п. 1 ст. 54 и ст. 81 НК РФ путем корректировки налоговой базы за тот период, в котором был реализован некачественный товар с представлением уточненной налоговой декларации за данный период (Письма УФНС России по г. Москве от 21.09.2012 N 16-15/089421@ (п. 1), от 11.03.2012 N 16-15/020516@).
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 110 укажите подходящий код операции по корректировке из Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС (п. 48.6 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 110 укажите подходящий код операции по корректировке из Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС (п. 48.6 Порядка заполнения декларации по НДС).
Готовое решение: Как начислить НДС при продаже основного средства и отразить его в декларации
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как в декларации по НДС отразить реализацию основного средства
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как в декларации по НДС отразить реализацию основного средства
Статья: Как учесть последствия мирового соглашения об уменьшении стоимости товара
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 6)<1> Если товар к моменту утверждения мирового соглашения покупатель уже реализовал, то корректировку он должен сделать по дебету счета 90-2 и кредиту счета 41 - при реализации в текущем году. Если товар был реализован в прошлом году, вместо счета 90 корректировать придется счет 91.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 6)<1> Если товар к моменту утверждения мирового соглашения покупатель уже реализовал, то корректировку он должен сделать по дебету счета 90-2 и кредиту счета 41 - при реализации в текущем году. Если товар был реализован в прошлом году, вместо счета 90 корректировать придется счет 91.
Вопрос: ООО оплатило услуги иностранного контрагента и как налоговый агент перечислило НДС в бюджет и приняло его к вычету. Впоследствии согласовано уменьшение стоимости. Как вернуть излишне уплаченный НДС? Какие документы представить? Нужен ли корректировочный счет-фактура? Как отразить операцию в декларации по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Признаваемой налоговым агентом российской организацией не составляются корректировочные счета-фактуры в случае уменьшения стоимости приобретаемых у иностранного лица консультационных услуг, местом реализации которых признается территория РФ. В таком случае следует составить исправленный счет-фактуру и отразить в уточненной декларации за период, соответствующий дате подписания дополнительного соглашения, уменьшение в равнозначных суммах как НДС, исчисленного налоговым агентом к уплате в бюджет, так и налога, заявленного им к вычету. Если на дату заключения указанного допсоглашения иностранным контрагентом произведен возврат излишне перечисленных ему денежных средств, то у российской организации не возникает обязанность по дополнительной уплате НДС в бюджет или право на возврат налога из бюджета.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Признаваемой налоговым агентом российской организацией не составляются корректировочные счета-фактуры в случае уменьшения стоимости приобретаемых у иностранного лица консультационных услуг, местом реализации которых признается территория РФ. В таком случае следует составить исправленный счет-фактуру и отразить в уточненной декларации за период, соответствующий дате подписания дополнительного соглашения, уменьшение в равнозначных суммах как НДС, исчисленного налоговым агентом к уплате в бюджет, так и налога, заявленного им к вычету. Если на дату заключения указанного допсоглашения иностранным контрагентом произведен возврат излишне перечисленных ему денежных средств, то у российской организации не возникает обязанность по дополнительной уплате НДС в бюджет или право на возврат налога из бюджета.
Готовое решение: Как учесть дебиторскую задолженность покупателей (заказчиков), возникшую в периоде применения УСН, при переходе на ОСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если после перехода на ОСН в целях исчисления налога на прибыль вы признаете доходы и расходы методом начисления, включите в доходы дебиторскую задолженность покупателей по оплате реализованных в периоде применения УСН товаров (работ, услуг, имущественных прав) (пп. 1 п. 2 ст. 346.25 НК РФ). Включить в доходы дебиторскую задолженность нужно в первом отчетном (налоговом) периоде применения ОСН независимо от времени погашения задолженности (Письмо Минфина России от 04.04.2013 N 03-11-06/2/10983). Вы можете признать сумму дебиторской задолженности (неоплаченную выручку) внереализационным доходом как доход прошлых лет, выявленный в отчетном (налоговом) периоде, и отразить по строке 101 Приложения N 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль (п. 10 ст. 250 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.10.2006 N 03-11-05/237, п. 116 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Если после перехода на ОСН в целях исчисления налога на прибыль вы признаете доходы и расходы методом начисления, включите в доходы дебиторскую задолженность покупателей по оплате реализованных в периоде применения УСН товаров (работ, услуг, имущественных прав) (пп. 1 п. 2 ст. 346.25 НК РФ). Включить в доходы дебиторскую задолженность нужно в первом отчетном (налоговом) периоде применения ОСН независимо от времени погашения задолженности (Письмо Минфина России от 04.04.2013 N 03-11-06/2/10983). Вы можете признать сумму дебиторской задолженности (неоплаченную выручку) внереализационным доходом как доход прошлых лет, выявленный в отчетном (налоговом) периоде, и отразить по строке 101 Приложения N 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль (п. 10 ст. 250 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.10.2006 N 03-11-05/237, п. 116 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Порядок заполнения учреждением формы декларации по НДС за налоговые периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Строки 050 и 109 учреждения не заполняют (п. п. 38.5, 38.9 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)Строки 050 и 109 учреждения не заполняют (п. п. 38.5, 38.9 Порядка заполнения декларации по НДС).
Готовое решение: Какой порядок бухгалтерского учета и налогообложения операций по оказанию услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Вам необходимо скорректировать налоговую базу и сумму налога на прибыль в отношении ранее признанной выручки от оказания услуг. Вы вправе произвести корректировку либо в том периоде, когда предоставлена скидка, либо в периоде реализации услуг. Если вы корректируете выручку в периоде, за который отчетность сдана, не забудьте подать уточненную декларацию по налогу на прибыль (п. 1 ст. 81 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Вам необходимо скорректировать налоговую базу и сумму налога на прибыль в отношении ранее признанной выручки от оказания услуг. Вы вправе произвести корректировку либо в том периоде, когда предоставлена скидка, либо в периоде реализации услуг. Если вы корректируете выручку в периоде, за который отчетность сдана, не забудьте подать уточненную декларацию по налогу на прибыль (п. 1 ст. 81 НК РФ).