Как отразить корректировку реализации в декларации по ндс

Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить корректировку реализации в декларации по ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика

Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 14.09.2022 N 15АП-14531/2022 по делу N А01-4143/2021
Требование: О признании недействительным решения налогового органа.
Решение: Судом первой инстанции требование удовлетворено в части. Судом апелляционной инстанции решение суда первой инстанции отменено частично. Вынесено в части новое решение. В удовлетворении требования отказано.
Признавая недействительным решение Управления ФНС России по Республике Адыгея от 28.07.2021 N 25, суд исходил из того, что ООО "Атриум" не является производителем товаров, осуществляет деятельность по торговле товарами, поэтому отсутствие работников, арендованных помещений, основных средств, транспортных средств не свидетельствуют о невозможности приобретения и последующей продажи товаров. 09.04.2021 ООО "Атриум" представило уточненную (корректировка N 4) декларацию по НДС за 4 квартал 2018 года, в которой отражена реализация товара в адрес ООО "Молзавод Новый", то есть ООО "Атриум" отразило в налоговой отчетности спорную хозяйственную операцию.
Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 30.11.2022 N 77-6063/2022
Приговор: По ч. 3 ст. 160 УК РФ (присвоение или растрата).
Определение: Апелляционное определение отменено, уголовное дело направлено на новое апелляционное рассмотрение в тот же суд, в ином составе.
Также в соответствии с действующим налоговым законодательством налоговую базу по реализации лома и отходов черных и цветных металлов определяют налоговые агенты, то есть организации и предприниматели, приобретающие это имущество у плательщиков НДС, независимо от того, являются ли покупатели плательщиками НДС. Покупатели рассчитывают НДС совокупно в отношении всего лома и отходов, приобретенных у продавцов за истекший квартал, платят налог в бюджет по расчетной ставке и сдают декларации по НДС (п. 8 ст. 161, п. 4 ст. 164, п. 15 ст. 16.7, п. и. 1, 2 ст. 169, п. 5 ст. 174 НК РФ). Итоговую сумму НДС к уплате в бюджет покупатель отражает в декларации по НДС. Продавцы лома и отходов черных и цветных металлов - плательщики НДС не платят налог, если продают это имущество организации или предпринимателю (необязательно плательщику НДС). В счетах-фактурах, корректировочных счетах-фактурах продавцы делают соответствующую надпись или ставят штамп "НДС исчисляется налоговым агентом".

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Типовая ситуация: Корректировка реализации при изменении цены: КСФ, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2024)
В декларацию по НДС данные КСФ переносят в составе итоговых сумм книг покупок и продаж: суммы из КСФ на уменьшение попадают в вычеты, из КСФ на увеличение - в реализацию. Сдавать уточненную декларацию из-за корректировки реализации не надо.