Как отразить корректировочный счет-Фактуру на уменьшение и увеличение
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить корректировочный счет-Фактуру на уменьшение и увеличение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить корректировочный счет-фактуру при одновременном увеличении и уменьшении стоимости поставки
(КонсультантПлюс, 2024)Учитывайте, что сложение (вычитание) показателей строк "Всего увеличение (сумма строк В)" и "Всего уменьшение (сумма строк Г)" не допускается. Поэтому продавец такой корректировочный счет-фактуру в части уменьшения отражает в книге покупок, а в части увеличения - в книге продаж в общем порядке (п. 4 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры, п. 1 Правил ведения книги продаж, п. 12 Правил ведения книги покупок, п. 1.3 Письма ФНС России от 12.03.2012 N ЕД-4-3/4143@).
(КонсультантПлюс, 2024)Учитывайте, что сложение (вычитание) показателей строк "Всего увеличение (сумма строк В)" и "Всего уменьшение (сумма строк Г)" не допускается. Поэтому продавец такой корректировочный счет-фактуру в части уменьшения отражает в книге покупок, а в части увеличения - в книге продаж в общем порядке (п. 4 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры, п. 1 Правил ведения книги продаж, п. 12 Правил ведения книги покупок, п. 1.3 Письма ФНС России от 12.03.2012 N ЕД-4-3/4143@).
Готовое решение: Как продавец регистрирует выставленный корректировочный счет-фактуру
(КонсультантПлюс, 2024)при уменьшении и увеличении стоимости корректировочный счет-фактуру нужно отразить как в книге покупок (в части уменьшения), так и в книге продаж (в части увеличения).
(КонсультантПлюс, 2024)при уменьшении и увеличении стоимости корректировочный счет-фактуру нужно отразить как в книге покупок (в части уменьшения), так и в книге продаж (в части увеличения).
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 16.08.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"При отражении продавцом (в случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги покупок данных по корректировочному счету-фактуре, запись по которому подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 15 указываются данные из графы 8 по строке "Всего уменьшение (сумма строк Г)" корректировочного счета-фактуры.
(ред. от 16.08.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"При отражении продавцом (в случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги покупок данных по корректировочному счету-фактуре, запись по которому подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 15 указываются данные из графы 8 по строке "Всего уменьшение (сумма строк Г)" корректировочного счета-фактуры.
Письмо ФНС РФ от 02.11.2011 N ЕД-3-3/3608@
"О порядке заполнения корректировочного счета-фактуры"При этом в рекомендованной указанным выше письмом ФНС России форме корректировочного счета-фактуры отрицательный знак означает отражение показателя разницы при уменьшении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав) в графе "к уменьшению". Отражение в графе "к уменьшению" корректировочного счета-фактуры показателя с положительным знаком позволит продавцу (являющемуся налогоплательщиком НДС) увеличить сумму налога, заявленную к вычету (а не уменьшить сумму налоговых вычетов), т.е. воспользоваться правом применения налогового вычета в связи с уменьшением стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав) в соответствии с абзацем первым пункта 13 статьи 171 и пунктом 10 статьи 172 Кодекса.
"О порядке заполнения корректировочного счета-фактуры"При этом в рекомендованной указанным выше письмом ФНС России форме корректировочного счета-фактуры отрицательный знак означает отражение показателя разницы при уменьшении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав) в графе "к уменьшению". Отражение в графе "к уменьшению" корректировочного счета-фактуры показателя с положительным знаком позволит продавцу (являющемуся налогоплательщиком НДС) увеличить сумму налога, заявленную к вычету (а не уменьшить сумму налоговых вычетов), т.е. воспользоваться правом применения налогового вычета в связи с уменьшением стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав) в соответствии с абзацем первым пункта 13 статьи 171 и пунктом 10 статьи 172 Кодекса.