Как отразить начисленный но не выплаченный доход в 2 ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить начисленный но не выплаченный доход в 2 ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Индивидуальный инвестиционный счет: кто выигрывает?
(Артамонов С.А.)
("Налоги" (газета), 2017, N 6)Судя по данным официальной статистики, не во всех регионах страны и не все граждане могут подтвердить такой доход. Если доход будет меньше суммы взноса на ИИС, даже если для взноса на ИИС ты привлек накопления прошлых лет, то вычет получишь исходя из размера дохода и уплаченного налога в году заключения договора на открытие и ведение ИИС и внесения на него денежных средств. Если налоговый агент начислил налогоплательщику доход, отразил его в справке 2-НДФЛ, но в бюджет налог не уплатил, то возвратить налог, по-видимому, не получится. Перенос неиспользованного вычета полностью или по частям на следующие или предыдущие налоговые периоды не предусмотрен.
(Артамонов С.А.)
("Налоги" (газета), 2017, N 6)Судя по данным официальной статистики, не во всех регионах страны и не все граждане могут подтвердить такой доход. Если доход будет меньше суммы взноса на ИИС, даже если для взноса на ИИС ты привлек накопления прошлых лет, то вычет получишь исходя из размера дохода и уплаченного налога в году заключения договора на открытие и ведение ИИС и внесения на него денежных средств. Если налоговый агент начислил налогоплательщику доход, отразил его в справке 2-НДФЛ, но в бюджет налог не уплатил, то возвратить налог, по-видимому, не получится. Перенос неиспользованного вычета полностью или по частям на следующие или предыдущие налоговые периоды не предусмотрен.
Статья: Какие налоговые последствия возникают у компании в случае несвоевременной выплаты зарплаты
(Артельных И.В.)
("Российский налоговый курьер", 2013, N 7)При заполнении справки 2-НДФЛ доход в виде начисленной, но не выплаченной зарплаты отражается в разд. 3 справки с разбивкой по месяцам. Общая сумма дохода работника за год указывается в п. 5.1 справки. В п. 5.2 документа отражается налоговая база, то есть сумма дохода, указанная в п. 5.1 справки, уменьшенная на налоговые вычеты, и суммы, не облагаемые НДФЛ (ст. 217 НК РФ). Сумма исчисленного налога указывается в п. 5.3 справки. Для этого налоговая база (п. 5.2 справки) умножается на ставку налога. В составе суммы будет отражен исчисленный НДФЛ с невыплаченной зарплаты.
(Артельных И.В.)
("Российский налоговый курьер", 2013, N 7)При заполнении справки 2-НДФЛ доход в виде начисленной, но не выплаченной зарплаты отражается в разд. 3 справки с разбивкой по месяцам. Общая сумма дохода работника за год указывается в п. 5.1 справки. В п. 5.2 документа отражается налоговая база, то есть сумма дохода, указанная в п. 5.1 справки, уменьшенная на налоговые вычеты, и суммы, не облагаемые НДФЛ (ст. 217 НК РФ). Сумма исчисленного налога указывается в п. 5.3 справки. Для этого налоговая база (п. 5.2 справки) умножается на ставку налога. В составе суммы будет отражен исчисленный НДФЛ с невыплаченной зарплаты.
Вопрос: Некоторым работникам, кроме зарплаты, выплачивается плата по договору аренды автомобилей. Арендная плата и НДФЛ с нее за IV квартал 2012 г. начислены, выплаты арендной платы планируются в I квартале 2013 г. Как в справке 2-НДФЛ за 2012 г. отразить данную ситуацию?
("Главная книга", 2013, N 4)Вопрос: Некоторым работникам, кроме зарплаты, выплачивается плата по договору аренды автомобилей. Арендная плата и НДФЛ с нее за IV квартал 2012 г. начислены, выплаты арендной платы планируются в I квартале 2013 г. Как в справке 2-НДФЛ за 2012 г. отразить данную ситуацию?
("Главная книга", 2013, N 4)Вопрос: Некоторым работникам, кроме зарплаты, выплачивается плата по договору аренды автомобилей. Арендная плата и НДФЛ с нее за IV квартал 2012 г. начислены, выплаты арендной платы планируются в I квартале 2013 г. Как в справке 2-НДФЛ за 2012 г. отразить данную ситуацию?
Статья: Про 2-НДФЛ, стандартные и имущественные вычеты
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2010, N 4)Ответ: И Минфин России, и ФНС России считают, что отпускные не являются оплатой труда. А значит, в целях исчисления НДФЛ доход в виде отпускных определяется на дату его выплаты независимо от того, за какой период он начислен <15>. Поэтому в справке 2-НДФЛ за декабрь по коду 2012 вы должны отразить всю сумму выплаченных работнику отпускных (а не за 4 дня отпуска, приходящихся на декабрь) <16>. То есть разбивать отпускные по месяцам пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый месяц, не нужно.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2010, N 4)Ответ: И Минфин России, и ФНС России считают, что отпускные не являются оплатой труда. А значит, в целях исчисления НДФЛ доход в виде отпускных определяется на дату его выплаты независимо от того, за какой период он начислен <15>. Поэтому в справке 2-НДФЛ за декабрь по коду 2012 вы должны отразить всю сумму выплаченных работнику отпускных (а не за 4 дня отпуска, приходящихся на декабрь) <16>. То есть разбивать отпускные по месяцам пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый месяц, не нужно.
Вопрос: ...Работник организации умер 03.03.2014. На дату смерти задолженность по выплате зарплаты отсутствовала, в марте 2014 г. была начислена компенсация за неиспользованный отпуск, которая до 31.12.2014 не была получена членами семьи умершего. Отражать ли данную компенсацию в справке по форме 2-НДФЛ за 2014 г.?
(Консультация эксперта, 2015)Ответ: По нашему мнению, организация - налоговый агент не должна отражать сумму не выплаченной компенсации за неиспользованный отпуск умершего работника в справке по форме 2-НДФЛ за 2014 г.
(Консультация эксперта, 2015)Ответ: По нашему мнению, организация - налоговый агент не должна отражать сумму не выплаченной компенсации за неиспользованный отпуск умершего работника в справке по форме 2-НДФЛ за 2014 г.
Статья: Особенности составления справки по форме 2-НДФЛ
(Данилова В.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 2)Доходы начислены в одном периоде, а выплачены в другом
(Данилова В.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 2)Доходы начислены в одном периоде, а выплачены в другом
Статья: Заполняем справку о доходах и суммах налога физического лица
(Коробейников С.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 1)В Письме ФНС России от 06.10.2021 N БС-4-11/14126@ уточняется, что в справке налоговым агентом указываются суммы доходов, в том числе в виде заработной платы, которые начислены и фактически выплачены физическим лицам (получены физическими лицами) на дату представления расчета 6-НДФЛ. Доходы, которые на дату представления этого расчета фактически не выплачены физическим лицам (не получены физическими лицами) (в частности, невыплаченная заработная плата), налоговым агентом в справке не отражаются.
(Коробейников С.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 1)В Письме ФНС России от 06.10.2021 N БС-4-11/14126@ уточняется, что в справке налоговым агентом указываются суммы доходов, в том числе в виде заработной платы, которые начислены и фактически выплачены физическим лицам (получены физическими лицами) на дату представления расчета 6-НДФЛ. Доходы, которые на дату представления этого расчета фактически не выплачены физическим лицам (не получены физическими лицами) (в частности, невыплаченная заработная плата), налоговым агентом в справке не отражаются.
Статья: В январе сдаем форму 2-НДФЛ с признаком 2
(Негребецкая О.В.)
("Зарплата", 2015, N 1)Оставшуюся часть НДФЛ в сумме 1810 руб. (4810 руб. - 3000 руб.) из зарплаты за декабрь бухгалтер удержать не сможет, поскольку выплачивать работнику доходы в декабре компания больше не будет. Удерживать НДФЛ, начисленный с доходов 2014 г., из доходов 2015 г. нельзя. Так как налоговый период по НДФЛ - календарный год (ст. 216 НК РФ).
(Негребецкая О.В.)
("Зарплата", 2015, N 1)Оставшуюся часть НДФЛ в сумме 1810 руб. (4810 руб. - 3000 руб.) из зарплаты за декабрь бухгалтер удержать не сможет, поскольку выплачивать работнику доходы в декабре компания больше не будет. Удерживать НДФЛ, начисленный с доходов 2014 г., из доходов 2015 г. нельзя. Так как налоговый период по НДФЛ - календарный год (ст. 216 НК РФ).
Вопрос: Бюджетное учреждение заключило договор возмездного оказания услуг с индивидуальным предпринимателем. Возникает ли обязанность представлять справку по форме 2-НДФЛ в налоговый орган?
("Руководитель бюджетной организации", 2020, N 2)Таким образом, при заключении договора возмездного оказания услуг с ИП справку по форме 2-НДФЛ представлять в налоговый орган не нужно. В этом случае НДФЛ платит тот, кто получил доход, подав предварительно налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
("Руководитель бюджетной организации", 2020, N 2)Таким образом, при заключении договора возмездного оказания услуг с ИП справку по форме 2-НДФЛ представлять в налоговый орган не нужно. В этом случае НДФЛ платит тот, кто получил доход, подав предварительно налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
Вопрос: ...Директор уволен по собственному желанию в июне 2015 г. Он обращается в суд, и в феврале 2016 г. суд выносит решение об изменении даты увольнения на ноябрь 2015 г. В декабре 2016 г. зарплата с июня по ноябрь 2015 г. перечислена директору. НДФЛ с нее не удержан и не уплачен. Как заполнить 2-НДФЛ и 6-НДФЛ?
("Главная книга", 2017, N 5)Вопрос: Директор уволен по собственному желанию в июне 2015 г. Затем он обращается в суд, и в феврале 2016 г. суд выносит решение об изменении даты увольнения на ноябрь 2015 г. В декабре 2016 г. указанная в решении сумма зарплаты с июня по ноябрь 2015 г. перечислена директору. НДФЛ с нее не удержан и не уплачен. Как заполнить 2-НДФЛ и 6-НДФЛ?
("Главная книга", 2017, N 5)Вопрос: Директор уволен по собственному желанию в июне 2015 г. Затем он обращается в суд, и в феврале 2016 г. суд выносит решение об изменении даты увольнения на ноябрь 2015 г. В декабре 2016 г. указанная в решении сумма зарплаты с июня по ноябрь 2015 г. перечислена директору. НДФЛ с нее не удержан и не уплачен. Как заполнить 2-НДФЛ и 6-НДФЛ?
Статья: Промежуточные дивиденды: собственникам - доход, бухгалтеру - проблемы
(Жданова Н.)
("Новая бухгалтерия", 2018, N 6)Таким образом, если к дивидендам применялась ставка 15%, то нужно отдельно заполнить раздел 3 и раздел 5 (глава I Порядка заполнения формы 2-НДФЛ).
(Жданова Н.)
("Новая бухгалтерия", 2018, N 6)Таким образом, если к дивидендам применялась ставка 15%, то нужно отдельно заполнить раздел 3 и раздел 5 (глава I Порядка заполнения формы 2-НДФЛ).