Как отразить в 2-НДФЛ имущественный вычет и возврат
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить в 2-НДФЛ имущественный вычет и возврат (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- строка 180 "Сумма налога излишне удержанная" - отражают разницу между значениями показателей строк 160 и 140;
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- строка 180 "Сумма налога излишне удержанная" - отражают разницу между значениями показателей строк 160 и 140;
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 23.11.2022 N БС-4-11/15844@ <О предоставлении вычета по НДФЛ по расходам на отделку жилого дома, понесенным после регистрации права собственности>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)Излишне удержанный НДФЛ будет возвращен гражданину на основании его письменного заявления.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)Излишне удержанный НДФЛ будет возвращен гражданину на основании его письменного заявления.
Нормативные акты
Вопрос-Ответ. <О некоторых вопросах предоставления имущественного налогового вычета, а также государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей>Возврат налога осуществляется в пределах суммы НДФЛ, удержанного из зарплаты в истекшем календарном году, отраженного в справках формы 2-НДФЛ, приложенных к декларации. Остаток имущественного налогового вычета переносится на последующие налоговые периоды до полного его использования.
Вопрос-Ответ. <О некоторых вопросах налогообложения>Возврат налога осуществляется в пределах суммы НДФЛ, удержанного из зарплаты в истекшем календарном году, отраженного в справках формы 2-НДФЛ, приложенных к декларации. Остаток имущественного налогового вычета переносится на последующие налоговые периоды до полного его использования.
Статья: Обновленная форма N 2-НДФЛ (рекомендации работодателям по заполнению Справки о доходах физического лица за 2005 год)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2006, N 5)В обоих случаях лучше написать в налоговую инспекцию заявление о зачете переплаты НДФЛ в счет уплаты предстоящих платежей по этому налогу. Так как в налоговой инспекции переплата на карточке расчетов с бюджетом по НДФЛ у организации может выявиться только после представления справок N 2-НДФЛ и отражения на этой карточке суммы начисленного НДФЛ по организации, то заявление о зачете переплаты по НДФЛ в счет уплаты текущих платежей можно представить в налоговую инспекцию одновременно с представлением справок N 2-НДФЛ. В зависимости от того, возвратит организация в 2005 г. всю сумму ранее удержанного НДФЛ работнику, получившему имущественный вычет, или нет, у такого работника в разд. 5 справки N 2-НДФЛ будут отражаться разные суммы (см. ниже).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2006, N 5)В обоих случаях лучше написать в налоговую инспекцию заявление о зачете переплаты НДФЛ в счет уплаты предстоящих платежей по этому налогу. Так как в налоговой инспекции переплата на карточке расчетов с бюджетом по НДФЛ у организации может выявиться только после представления справок N 2-НДФЛ и отражения на этой карточке суммы начисленного НДФЛ по организации, то заявление о зачете переплаты по НДФЛ в счет уплаты текущих платежей можно представить в налоговую инспекцию одновременно с представлением справок N 2-НДФЛ. В зависимости от того, возвратит организация в 2005 г. всю сумму ранее удержанного НДФЛ работнику, получившему имущественный вычет, или нет, у такого работника в разд. 5 справки N 2-НДФЛ будут отражаться разные суммы (см. ниже).
Вопрос: ...В декларации 3-НДФЛ, представленной с целью получения имущественного вычета, не учтен доход, по которому налоговым агентом была представлена справка 2-НДФЛ с признаком "2". Можно ли получить вычет и в отношении этого дохода? Нужно ли снова подавать декларацию и представлять подтверждающие документы?
(Консультация эксперта, 2019)На основании изложенного полагаем, что в рассматриваемой ситуации налогоплательщику в целях получения имущественного налогового вычета по расходам на приобретение жилья рекомендуется указать в декларации доход, в отношении которого налоговый агент представил справку по форме 2-НДФЛ с признаком "2".
(Консультация эксперта, 2019)На основании изложенного полагаем, что в рассматриваемой ситуации налогоплательщику в целях получения имущественного налогового вычета по расходам на приобретение жилья рекомендуется указать в декларации доход, в отношении которого налоговый агент представил справку по форме 2-НДФЛ с признаком "2".
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под. ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 9)Описание ситуации: В августе 2018 года сотрудник предоставил в организацию уведомление о налоговом имущественном вычете.
(под. ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 9)Описание ситуации: В августе 2018 года сотрудник предоставил в организацию уведомление о налоговом имущественном вычете.
Статья: Все ли ошибки в справке 2-НДФЛ нужно исправлять?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2010, N 13)- работнику не важно, в каком периоде будет отражен дополнительный доход и, соответственно, доудержан с него НДФЛ (или снят излишний доход и возвращен излишне удержанный налог). Например, работник не заявляет социальные и имущественные вычеты ни за прошлый, ни за этот год.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2010, N 13)- работнику не важно, в каком периоде будет отражен дополнительный доход и, соответственно, доудержан с него НДФЛ (или снят излишний доход и возвращен излишне удержанный налог). Например, работник не заявляет социальные и имущественные вычеты ни за прошлый, ни за этот год.
Статья: Комментарий к Приказу Минфина России и ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников"
(Захарьин В.Р.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2011, N 3)- в разд. 4 исключены строки для отражения данных об общих суммах предоставленных налогоплательщику стандартных и имущественных налоговых вычетов (стр. 4.5 и 4.6 прежней формы N 2-НДФЛ);
(Захарьин В.Р.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2011, N 3)- в разд. 4 исключены строки для отражения данных об общих суммах предоставленных налогоплательщику стандартных и имущественных налоговых вычетов (стр. 4.5 и 4.6 прежней формы N 2-НДФЛ);
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 09.07.2010 N 03-04-05/7-385
(Носова О.В.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2010, N 8)Подобная ситуация будет возникать всегда, когда суммы заработной платы за декабрь выдаются в январе следующего налогового периода. Формально указанные суммы должны отражаться в налоговой справке следующего налогового периода. Как правило, налоговые агенты строки 5.3 и 5.4 справки 2-НДФЛ указывают равными по значению. Если НДФЛ, удержанный с заработной платы за декабрь, перечислен в январе следующего налогового периода, то проблем с возвратом излишне уплаченного налога у налогоплательщика не возникает.
(Носова О.В.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2010, N 8)Подобная ситуация будет возникать всегда, когда суммы заработной платы за декабрь выдаются в январе следующего налогового периода. Формально указанные суммы должны отражаться в налоговой справке следующего налогового периода. Как правило, налоговые агенты строки 5.3 и 5.4 справки 2-НДФЛ указывают равными по значению. Если НДФЛ, удержанный с заработной платы за декабрь, перечислен в январе следующего налогового периода, то проблем с возвратом излишне уплаченного налога у налогоплательщика не возникает.
Статья: Если НДФЛ удержать невозможно
(Доброва О.)
("Расчет", 2017, N 2)Например, организация оплатила в сентябре бывшему работнику время вынужденного прогула по решению суда. При этом, поскольку сумма НДФЛ в решении не выделена, присужденную сумму компания перечислила в полном объеме, без удержания НДФЛ. По итогам года в справке 2-НДФЛ с признаком 2 она должна указать ее в месяце перечисления, то есть в сентябре (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Если по итогам инвентаризации компания списала на прочие расходы не возвращенную уволившимся работником подотчетную сумму, ее следует отразить в справке 2-НДФЛ в месяце, когда был подписан приказ о списании задолженности (подп. 5 п. 1 ст. 223 НК РФ).
(Доброва О.)
("Расчет", 2017, N 2)Например, организация оплатила в сентябре бывшему работнику время вынужденного прогула по решению суда. При этом, поскольку сумма НДФЛ в решении не выделена, присужденную сумму компания перечислила в полном объеме, без удержания НДФЛ. По итогам года в справке 2-НДФЛ с признаком 2 она должна указать ее в месяце перечисления, то есть в сентябре (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Если по итогам инвентаризации компания списала на прочие расходы не возвращенную уволившимся работником подотчетную сумму, ее следует отразить в справке 2-НДФЛ в месяце, когда был подписан приказ о списании задолженности (подп. 5 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Интервью: Как рассчитать НДФЛ и получить налоговые вычеты: горячая линия
("Российский налоговый курьер", 2007, N 9)Напомню, чтобы получить вычет в налоговых органах, нужно по окончании налогового периода подать заявление, декларацию 3-НДФЛ за 2007 г. и подтверждающие документы. Размер вычета на 2007 г. определяется в соответствии с налоговой декларацией исходя из налоговой базы по НДФЛ за данный налоговый период. Значит, налогоплательщик обязан отразить в декларации все доходы, полученные за 2007 г., например по месту работы, а также предоставленные налоговым агентом вычеты и суммы удержанного налога на основании справки 2-НДФЛ. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату из бюджета. Если имущественный вычет за указанный период будет предоставлен в меньшем размере, то остаток переносится на следующий год.
("Российский налоговый курьер", 2007, N 9)Напомню, чтобы получить вычет в налоговых органах, нужно по окончании налогового периода подать заявление, декларацию 3-НДФЛ за 2007 г. и подтверждающие документы. Размер вычета на 2007 г. определяется в соответствии с налоговой декларацией исходя из налоговой базы по НДФЛ за данный налоговый период. Значит, налогоплательщик обязан отразить в декларации все доходы, полученные за 2007 г., например по месту работы, а также предоставленные налоговым агентом вычеты и суммы удержанного налога на основании справки 2-НДФЛ. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату из бюджета. Если имущественный вычет за указанный период будет предоставлен в меньшем размере, то остаток переносится на следующий год.
Статья: Практика применения имущественного налогового вычета на приобретение объектов недвижимости в 2019 году
(Дмитриева О.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2019, N 12)Сумма НДФЛ, удержанная в течение года работодателем - налоговым агентом, отраженная в справке 2-НДФЛ, составила:
(Дмитриева О.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2019, N 12)Сумма НДФЛ, удержанная в течение года работодателем - налоговым агентом, отраженная в справке 2-НДФЛ, составила:
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 9)Описание ситуации: В августе 2018 года сотрудник представил в организацию уведомление о налоговом имущественном вычете.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 9)Описание ситуации: В августе 2018 года сотрудник представил в организацию уведомление о налоговом имущественном вычете.