Как отразить в 6-НДФЛ перерасчет отпускных в меньшую сторону
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить в 6-НДФЛ перерасчет отпускных в меньшую сторону (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новости от 06.04.2018
("Главная книга", 2018, N 8)Так, если производится доплата, то уточненку сдавать не потребуется. Доплата попадет в 6-НДФЛ за тот период, в котором она была произведена. А поскольку раздел 1 расчета заполняется нарастающим итогом, то в нем будет отражена полная сумма отпускных с учетом перерасчета.
("Главная книга", 2018, N 8)Так, если производится доплата, то уточненку сдавать не потребуется. Доплата попадет в 6-НДФЛ за тот период, в котором она была произведена. А поскольку раздел 1 расчета заполняется нарастающим итогом, то в нем будет отражена полная сумма отпускных с учетом перерасчета.
Статья: Отражение перерасчетов по налогу на доходы физических лиц
(Галкин С.В.)
("Бухгалтерский учет и налоги в государственных и муниципальных учреждениях: автономных, бюджетных, казенных", 2019, N 3)Требования о корректировке отчетности по НДФЛ в случае осуществления перерасчетов по налогу в полной мере относятся к случаям пересдачи разд. 1 формы 6-НДФЛ, который по общим правилам формируется нарастающим итогом с начала года. В частности, это касается случаев перерасчета заработной платы и среднего заработка за прошлые отчетные периоды (см. Письмо ФНС России от 18.10.2018 N БС-4-11/20351@), а также перерасчета отпускных в меньшую сторону (см. Письмо УФНС России по г. Москве от 12.03.2018 N 20-15/049940).
(Галкин С.В.)
("Бухгалтерский учет и налоги в государственных и муниципальных учреждениях: автономных, бюджетных, казенных", 2019, N 3)Требования о корректировке отчетности по НДФЛ в случае осуществления перерасчетов по налогу в полной мере относятся к случаям пересдачи разд. 1 формы 6-НДФЛ, который по общим правилам формируется нарастающим итогом с начала года. В частности, это касается случаев перерасчета заработной платы и среднего заработка за прошлые отчетные периоды (см. Письмо ФНС России от 18.10.2018 N БС-4-11/20351@), а также перерасчета отпускных в меньшую сторону (см. Письмо УФНС России по г. Москве от 12.03.2018 N 20-15/049940).
Статья: Начисление отпускных: правила и примеры
(Гришина О.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 10)В случае когда организация (налоговый агент) производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно, суммы НДФЛ, то в разд. 1 формы 6-НДФЛ отражаются итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета (см. Письмо ФНС России от 24.05.2016 N БС-4-11/9248).
(Гришина О.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 10)В случае когда организация (налоговый агент) производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно, суммы НДФЛ, то в разд. 1 формы 6-НДФЛ отражаются итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета (см. Письмо ФНС России от 24.05.2016 N БС-4-11/9248).
Статья: Заполняем 6-НДФЛ за полугодие: чем "порадовала" ФНС (как отразить в расчете иные доходы, помимо зарплаты)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 14)Пример. Отражение перерасчета отпускных в расчете 6-НДФЛ за полугодие
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 14)Пример. Отражение перерасчета отпускных в расчете 6-НДФЛ за полугодие
Статья: Как убрать с ЕНС пени, возникшие после перерасчета НДФЛ с районного коэффициента
("Главная книга", 2025, N 18)Многим компаниям пришлось сдать уточненный 6-НДФЛ за I квартал 2025 г. в связи с перерасчетом НДФЛ с отпускных и командировочных без выделения из них суммы районного коэффициента (далее - РК). У кого-то только перераспределился НДФЛ с одного КБК на другой, а кто-то еще и доплатил налог с основной базы. Но все столкнулись с пенями на ЕНС. Напомним: в конце июня ФНС поменяла позицию и решила, что не нужно выделять РК из отпускных, командировочных и других выплат, рассчитанных исходя из среднего заработка. Базы по РК и зарплате разные, облагаются по разным ставкам, поэтому НДФЛ, исчисленный с РК, и НДФЛ, исчисленный с зарплаты, зачисляются на разные КБК и рассчитываются нарастающим итогом с начала года. В итоге ФНС потребовала сделать перерасчет НДФЛ между двумя базами и сдать уточненный 6-НДФЛ за I квартал (подробнее - в ГК, 2025, N 14, с. 13). ФНС уверяла, что пеней из-за недоимки по НДФЛ быть не должно <1>.
("Главная книга", 2025, N 18)Многим компаниям пришлось сдать уточненный 6-НДФЛ за I квартал 2025 г. в связи с перерасчетом НДФЛ с отпускных и командировочных без выделения из них суммы районного коэффициента (далее - РК). У кого-то только перераспределился НДФЛ с одного КБК на другой, а кто-то еще и доплатил налог с основной базы. Но все столкнулись с пенями на ЕНС. Напомним: в конце июня ФНС поменяла позицию и решила, что не нужно выделять РК из отпускных, командировочных и других выплат, рассчитанных исходя из среднего заработка. Базы по РК и зарплате разные, облагаются по разным ставкам, поэтому НДФЛ, исчисленный с РК, и НДФЛ, исчисленный с зарплаты, зачисляются на разные КБК и рассчитываются нарастающим итогом с начала года. В итоге ФНС потребовала сделать перерасчет НДФЛ между двумя базами и сдать уточненный 6-НДФЛ за I квартал (подробнее - в ГК, 2025, N 14, с. 13). ФНС уверяла, что пеней из-за недоимки по НДФЛ быть не должно <1>.
Вопрос: Как в расчете по форме 6-НДФЛ отразятся суммы перерасчета отпускных выплат в случае, если была обнаружена ошибка при ранее произведенном подсчете?
("Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", 2019, N 6)"Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", 2019, N 6
("Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", 2019, N 6)"Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", 2019, N 6
Вопрос: 24 декабря 2022 г. работнику выплачены отпускные, а 10 января 2023 г. отпускные пересчитаны в сторону увеличения и произведена доплата (ошибка произошла по технической причине). Как заполнить расчет 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: 24 декабря 2022 г. работнику выплачены отпускные, а 10 января 2023 г. отпускные пересчитаны в сторону увеличения и произведена доплата (ошибка произошла по технической причине). Как заполнить расчет 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: 24 декабря 2022 г. работнику выплачены отпускные, а 10 января 2023 г. отпускные пересчитаны в сторону увеличения и произведена доплата (ошибка произошла по технической причине). Как заполнить расчет 6-НДФЛ?
Типовая ситуация: 6-НДФЛ за 2025 г.: примеры заполнения
(Издательство "Главная книга", 2025)больничные и отпускные, в том числе за отпуска, приходящиеся на январь 2026 г. или переходящие с декабря 2025 г. на январь 2026 г. Больничные, переходящие с декабря 2025 г. и оплаченные в январе 2026 г., в 6-НДФЛ за 2025 г. не включают. При перерасчете отпускных, выплаченных в 2025 г., показывают их итоговую сумму, а выплаченных в 2024 г., - только доплату
(Издательство "Главная книга", 2025)больничные и отпускные, в том числе за отпуска, приходящиеся на январь 2026 г. или переходящие с декабря 2025 г. на январь 2026 г. Больничные, переходящие с декабря 2025 г. и оплаченные в январе 2026 г., в 6-НДФЛ за 2025 г. не включают. При перерасчете отпускных, выплаченных в 2025 г., показывают их итоговую сумму, а выплаченных в 2024 г., - только доплату
Статья: 6 ситуаций, в которых может возникнуть вопрос, как заполнить 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Теперь ответим на такой вопрос: как отразить пересчет зарплаты в 6-НДФЛ? Все зависит от того, в какую сторону изменилась сумма: увеличилась она или уменьшилась.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Теперь ответим на такой вопрос: как отразить пересчет зарплаты в 6-НДФЛ? Все зависит от того, в какую сторону изменилась сумма: увеличилась она или уменьшилась.
Вопрос: Премия за предшествующий год начислена в мае текущего года. Отпускные в связи с выплатой премии пересчитаны в июне, а выплачены в июле текущего года. Как организации начислить страховые взносы и НДФЛ в связи с перерасчетом отпускных и отразить их в расчете по страховым взносам и в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Премия за предшествующий год начислена в мае текущего года. Отпускные в связи с выплатой премии пересчитаны в июне, а выплачены в июле текущего года. Как организации начислить страховые взносы и НДФЛ в связи с перерасчетом отпускных и отразить их в расчете по страховым взносам и в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Премия за предшествующий год начислена в мае текущего года. Отпускные в связи с выплатой премии пересчитаны в июне, а выплачены в июле текущего года. Как организации начислить страховые взносы и НДФЛ в связи с перерасчетом отпускных и отразить их в расчете по страховым взносам и в расчете 6-НДФЛ?
Статья: 6-НДФЛ за 2017 год - по новой форме
("Практическая бухгалтерия", 2018, N 3)Налоговый агент вернул работнику переплату по НДФЛ, возникшую в результате пересчета отпускных. Как отразить эту операцию в расчете 6-НДФЛ, ФНС разъяснила в своем Письме от 13.10.2016 N БС-4-11/19483@.
("Практическая бухгалтерия", 2018, N 3)Налоговый агент вернул работнику переплату по НДФЛ, возникшую в результате пересчета отпускных. Как отразить эту операцию в расчете 6-НДФЛ, ФНС разъяснила в своем Письме от 13.10.2016 N БС-4-11/19483@.