Как отразить в 6-ндфл перерасчет отпускных в сторону уменьшения
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить в 6-ндфл перерасчет отпускных в сторону уменьшения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Перенос отпуска: когда возможен и как оформить
("Главная книга", 2018, N 13)В то же время ни ФНС, ни УФНС не давали разъяснений о том, как отражать перерасчет отпускных в сторону уменьшения в разделе 2 расчета 6-НДФЛ.
("Главная книга", 2018, N 13)В то же время ни ФНС, ни УФНС не давали разъяснений о том, как отражать перерасчет отпускных в сторону уменьшения в разделе 2 расчета 6-НДФЛ.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под. ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 9)"В случае когда организация (налоговый агент) производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно, суммы НДФЛ, то в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ отражаются итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета".
(под. ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 9)"В случае когда организация (налоговый агент) производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно, суммы НДФЛ, то в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ отражаются итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета".
Типовая ситуация: 6-НДФЛ за 2025 г.: примеры заполнения
(Издательство "Главная книга", 2025)больничные и отпускные, в том числе за отпуска, приходящиеся на январь 2026 г. или переходящие с декабря 2025 г. на январь 2026 г. Больничные, переходящие с декабря 2025 г. и оплаченные в январе 2026 г., в 6-НДФЛ за 2025 г. не включают. При перерасчете отпускных, выплаченных в 2025 г., показывают их итоговую сумму, а выплаченных в 2024 г., - только доплату
(Издательство "Главная книга", 2025)больничные и отпускные, в том числе за отпуска, приходящиеся на январь 2026 г. или переходящие с декабря 2025 г. на январь 2026 г. Больничные, переходящие с декабря 2025 г. и оплаченные в январе 2026 г., в 6-НДФЛ за 2025 г. не включают. При перерасчете отпускных, выплаченных в 2025 г., показывают их итоговую сумму, а выплаченных в 2024 г., - только доплату
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Так, например, доплата дохода по брокерскому счету при его пересчете в сторону увеличения и НДФЛ с него отражаются при заполнении расчета 6-НДФЛ за I квартал 2025 г. (период фактической выплаты дохода по брокерскому счету после перерасчета) в следующем порядке (ст. 216, подп. 1 п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226 НК РФ, п. 3 Приказа ФНС России N ЕД-7-11/649@, п. п. 24, 25, 26, 28 Порядка, утв. Приказом ФНС России N ЕД-7-11/649@):
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Так, например, доплата дохода по брокерскому счету при его пересчете в сторону увеличения и НДФЛ с него отражаются при заполнении расчета 6-НДФЛ за I квартал 2025 г. (период фактической выплаты дохода по брокерскому счету после перерасчета) в следующем порядке (ст. 216, подп. 1 п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226 НК РФ, п. 3 Приказа ФНС России N ЕД-7-11/649@, п. п. 24, 25, 26, 28 Порядка, утв. Приказом ФНС России N ЕД-7-11/649@):
Статья: Срок уплаты НДФЛ с доплаты отпускных
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2017, N 16)О том, как отразить в 6-НДФЛ уменьшение отпускных в результате последующего изменения среднего заработка, мы писали: журнал "Главная книга", 2016, N 14, с. 23.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2017, N 16)О том, как отразить в 6-НДФЛ уменьшение отпускных в результате последующего изменения среднего заработка, мы писали: журнал "Главная книга", 2016, N 14, с. 23.
Статья: Что делать, если работник заболел во время отпуска
(Островская А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2019, N 7)Другое дело - если дни отпуска, в которые сотрудник болел, переносятся на другие даты. В этом случае можно говорить о том, что отпуск сократился. Значит, сумму отпускных нужно пересчитать в сторону уменьшения. В итоге сотрудник должен вернуть работодателю лишнюю часть отпускных.
(Островская А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2019, N 7)Другое дело - если дни отпуска, в которые сотрудник болел, переносятся на другие даты. В этом случае можно говорить о том, что отпуск сократился. Значит, сумму отпускных нужно пересчитать в сторону уменьшения. В итоге сотрудник должен вернуть работодателю лишнюю часть отпускных.
Статья: Работник идет в отпуск с 1-го числа месяца: как это скажется на зарплатных налогах и не только
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)В 2018 г. УФНС по г. Москве заявило о необходимости подачи уточненного расчета 6-НДФЛ, если при перерасчете сумма отпускных уменьшается. В уточненном расчете в разделе 1 надо отразить итоговые суммы с учетом уменьшенной суммы отпускных <20>. Это же в 2021 г. подтвердил и специалист ФНС в интервью нашему журналу (см. ГК, 2021, N 13, с. 26). Обоснование такое: в Письмах ФНС от 2016 г. нет вывода о том, что уточненные расчеты можно не подавать вне зависимости от того, к доплате получилась сумма или к уменьшению <21>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)В 2018 г. УФНС по г. Москве заявило о необходимости подачи уточненного расчета 6-НДФЛ, если при перерасчете сумма отпускных уменьшается. В уточненном расчете в разделе 1 надо отразить итоговые суммы с учетом уменьшенной суммы отпускных <20>. Это же в 2021 г. подтвердил и специалист ФНС в интервью нашему журналу (см. ГК, 2021, N 13, с. 26). Обоснование такое: в Письмах ФНС от 2016 г. нет вывода о том, что уточненные расчеты можно не подавать вне зависимости от того, к доплате получилась сумма или к уменьшению <21>.
Статья: Отпуск отгулян авансом: перерасчет в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при увольнении (комментарий к Письму ФНС России от 11.10.2017 N ГД-4-11/20479)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2018, N 1)Отражаем в 6-НДФЛ перерасчет отпускных в текущем году
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2018, N 1)Отражаем в 6-НДФЛ перерасчет отпускных в текущем году
Статья: Отражение перерасчетов по налогу на доходы физических лиц
(Галкин С.В.)
("Бухгалтерский учет и налоги в государственных и муниципальных учреждениях: автономных, бюджетных, казенных", 2019, N 3)В случае если работнику произведен возврат суммы налога на доходы физических лиц, удержанного с начала года, на основании уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет, то данная операция подлежит отражению по строкам 030 и 090 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ. При этом значение строки 070 не уменьшается на сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую возврату на основании уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет. Представление уточненного расчета по форме 6-НДФЛ за предыдущие отчетные периоды текущего года в указанной ситуации не требуется.
(Галкин С.В.)
("Бухгалтерский учет и налоги в государственных и муниципальных учреждениях: автономных, бюджетных, казенных", 2019, N 3)В случае если работнику произведен возврат суммы налога на доходы физических лиц, удержанного с начала года, на основании уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет, то данная операция подлежит отражению по строкам 030 и 090 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ. При этом значение строки 070 не уменьшается на сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую возврату на основании уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет. Представление уточненного расчета по форме 6-НДФЛ за предыдущие отчетные периоды текущего года в указанной ситуации не требуется.
Вопрос: О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ в случае перерасчета суммы отпускных.
(Письмо ФНС России от 24.05.2016 N БС-4-11/9248)Вопрос: О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ в случае перерасчета суммы отпускных.
(Письмо ФНС России от 24.05.2016 N БС-4-11/9248)Вопрос: О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ в случае перерасчета суммы отпускных.
Статья: Разбираем проблемные ситуации с отчетом 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Излишне удержанный НДФЛ может возникнуть по разным причинам: бухгалтер допустил ошибку, у работника изменился налоговый статус, работнику не предоставили налоговый вычет, перерасчет отпускных и т.д. Для сумм такого НДФЛ есть свои правила отражения в отчете 6-НДФЛ. Вопросов по излишне удержанному налогу тоже очень много.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Излишне удержанный НДФЛ может возникнуть по разным причинам: бухгалтер допустил ошибку, у работника изменился налоговый статус, работнику не предоставили налоговый вычет, перерасчет отпускных и т.д. Для сумм такого НДФЛ есть свои правила отражения в отчете 6-НДФЛ. Вопросов по излишне удержанному налогу тоже очень много.